农商行财务管理相关风险防控存在的问题与策略研究

黄满红

摘 要：近年来，我国经济水平得到了跨越式提升，农商行的发展也是有目共睹的。可以说农商行的发展情况影响社会经济发展的稳定性，需要采取科学的方法实施财务管理，对可能出现的风险进行控制，降低风险发生率，提高农商行管理质量，保证自身发展的稳定性。

关键词：农商行;财务管理;风险防控;问题;策略

引言

近年来，随着全球经济一体化进程的不断加快，由此极大的推动了各个前沿领域的发展，国家对三农投入的加大，我国农商行在补助资金发放、农业贷款等方面发挥着巨大的作用。但随着业务的不断扩张，农商行同时也面临着不良贷款、核算混乱、资产被侵吞等财务风险。文章通过对目前我国农商行财务风险管理中存在的问题进行分析的基础上，提出提升农商行风险管理水平的具体措施。

1 农商行财务管理相关风险防控存在的问题

1.1 制度因素导致的银行财务风险管理问题

某些农商行内部控制制度存在问题，银行在处理贷款业务时，未根据贷款业务风险管理需求设置监督管理机构，给员工留下消极怠工、作假舞弊的空间，导致银行在处理贷款业务时存在效率低、质量差等问题，使损失类贷款比例增长，银行资产质量不佳，从而引发财务风险。

1.2 农商行资产结构的合理性较差

从当前农商行的财务管理风险控制工作的运行情况来看，资产结构的调整创新工作并未获得足够的重视，与其相关的货币市场发展水平有限，无法在调整资产结构方面取得理想的进展，也使得资产结构的创新难以为财务风险的全面有效规避提供完整的支持。部分农商行缺乏对利率市场变化情况的关注，尤其对于流动性风险防控的相关举措缺乏有效的价值认定，难以在流动性风险控制举措的创新方面取得理想的成效。一些农商行对于流动性风险预防能力的构成情况缺乏足够的重视，在进行流动性风险规避措施设计过程中，未能实现对风险层次的创新分析，导致资产结构的创新难以积累足够的经验，无法在货币市场投资工具创新方面取得进展，也使得农商行难以在融资渠道创新拓展方面积累足够的经验。

1.3 会计监督严重失真

由于农商行财务会计监督缺少独立性及专业性，使得会计监督流于形式。一是会计监督部门缺乏独立性。农商行会计监督部门职能设置不合理，大部分农商行分支机构会计监督岗位设在财务部门，财务部门监督人员负责监督会计人员工作，会计内部监督没有起相互制衡的作用。二是会计监督人员专业胜任能力不足，缺乏专业性。受会计监督机构人员业务水平和职业素质等因素的影响，会计监督还不是很到位，没有起到真正、有效的监督作用。

2 策略

2.1 完善银行内部制度

第一，从全面加强银行财务风险管理的角度来看，互联网金融背景下银行要完善内部制度，必须进一步完善拨备计提制度、资产负债制度，并加强流动性风险持续监管与信用风险监管; 第二，为提高银行资产的安全性，在完善银行内部制度时银行要改善贷款结构，通过改善贷款管理流程不匹配问题、完善财务风险预警系统并加强贷后管理、实施信贷绩效考核等办法来降低不良贷款比例; 第三，加强内部控制建设，重视银行内部人员财务风险管理意识的培养，同时构建目标管理体系、过程管理体系、监督管理体系，通过目标引导以及全过程监督使财务风险管理工作落到实处; 第四，提高农商行从业人员综合素质，此时，必须结合互联网金融背景下的银行财务管理需求与银行特点找对人员培养方向，制订出可行的人才培养计划与方案，同时适度使用激励、考核制度。

2.2 提升农商行的资产结构设计合理性

农商行一定要加强对资产结构设计价值的关注，尤其要对当前货币市场的创新发展举措进行研究分析，使农商行财务管理工作可以拥有更加规范的业务运行条件，并在风险因素的规避控制方面取得更大的成效。资产结构的创新工作要加强对利率市场构成情况的关注，尤其要对农商行所处的市场环境进行全面的考察分析，使农商行可以从规避风险的角度制定资产结构的创新调整策略，更大程度上满足农商行的资产价值变现需要，为货币市场应用性价值的充分开发提供完整的支持。一定要加强对资本结构组成特点的研究，并根据当前农商行的流动性风险危机组成状况，制定符合流动性风险管控需求的具体措施，使符合资产结构调整改良需要的举措可以得到创新优化设计，进而实现对资产结构的创新改进。农商行需要对货币市场的发展速度加以研究，根据货币市场的投资工具构成特点，制定符合农商行总体发展战略的资产结构改革方案，以便可以通过资产结构的合理设计更加有效地实现对农商行财务管理风险的规避控制。

2.3 加强会计检查监督

一是定期开展会计内部检查监督，做到事前防范。二是会计部门负责人应经常对重要岗位、重要环节进行重点抽查，发现不规范行为及时纠正，消除风险隐患。三是上级会计主管部门要坚持定期或不定期对下级单位会计业务进行检查督导，并对一些重要事项和环节专项进行检查监督，以确保各项会计业务按照制度规定合规进行。五是对于财务部门容易出现的问题和重点领域进行专项检查和严格监督，不仅要将监督工作常态化，还应建立长效监督机制。六是基层机构要强化与上级机构及监管机构的沟通，交流，避免信息沟通不畅，信息传递不及时等问题。

2.4 完善监控预警体系

由于我国人民币的国际化发展进程呈阶梯式发展，同时利率也呈现出更多的市场化发展态势，同时在市场约束、外部管控、内部风险管理三方面共同作用，以及局势复杂的情况下，为保证资产层面实现收益与风险的平衡，应制定完善的预警体系。并充分利用该体系强化风险防控质量，有效降低农商行经营活动中存在的财务安全隐患，实现银行经营目标。监控预警体系是针对财务管理相关风险制定的预警健康措施，即对财务风险实施科学监督，一旦出现财务安全隐患立即发出警示，财务工作人员以及银行的管理层则可以根据预警的内容和结果展开全面的分析与评估，并且分析自身的风险承受能力，根据评估结果做出决策，以便保证农商行各项经济活动的科学性，降低财务管理相关风险的发生率，有利于保证银行经营质量。

2.5 进一步加强预算绩效管理工作

一是加强宣传引导。通过集中培训、制度解读等方式，从预算绩效管理工作的目的和意义、主要内容、职责分工、工作流程、责任与监督等多方面入手，大力宣传和推广预算绩效管理工作，在全体干部职工中形成统一的预算绩效管理理念，调动相关业务部门积极参与预算绩效管理，努力形成协调有力、相互配合的工作环境。二是建立预算绩效管理的组织结构。以会计财务工作转型为抓手，设立由行长任主任，会计财务、人事、货币发行、安全保卫、科技、后勤等部门负责人为成员的预算管理委员会，负责预算目标设定和绩效评价等工作。预算管理委员会办公室设在会计财务科，负责各业务部门预算需求的审核、汇总、调整、上报、下达及预算编制等日常具体工作。各业务部门是预算责任中心，负责本部门业务的测算、预算需求编报和预算执行等。

3 结语

农商行是我国银行体系中的重要组成，其发展的稳定性和健康性會对社会经济发展的稳定和健康产生直接影响，进而影响人们的生活水平。农商行财务管理风险防控质量是影响其自身发展的关键因素，为保证银行能够在当前的经济环境中稳定且健康发展，需要通过强化风险防范意识、健全风险防控管理体制等措施，加强风险防控，提高财务管理质量和效率，推动其长远发展。

参考文献：

[1]李春霄，王一菲.我国商业银行财务风险问题及对策分析[J].中国管理信息化，2019，22（17）：13-14.

[2]生洪宇.互联网金融时代商业银行财务管理的改革与探索[J].吉林广播电视大学学报，2019，（07）：8-9.

（浙江舟山定海海洋农村商业银行股份有限公司  浙江 舟山 316000）