浅议“营改增”对企业税收的影响

□ 文| 齐 勇

随着国家的综合国力的不断增强，企业的数量也在逐年增加，同时国家也在发展的过程之中清楚的认识到国家的国情，渐渐地将营业税改为增值税，这样就会促进国内企业的发展，同时也在不断地优化国家的企业经济结果，而且随着企业的不断发展扩大，加上现在的规定，企业的经济效益明显比前几年有所增长。其实“营改增”的最终的目的就是提高国家的经济效益，增强国家的综合国力。

“营改增”的具体内容

其实“营改增”的内容主要是两个方面，一个方面是交通运输另一方面是现代服务。交通运输其实就是水路运输、陆路运输、航空运输、管道运输等等，这些都是人们或者企业常用的几类运输方式。而现代服务主要是信息技术的研发、设计、物流辅助、鉴证咨询等等，这些都在原来的基础上有所改变。而在2016年5月1日起，国家开始全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业也纳入试点范围，“营改增”的范围不断的扩大，代表着国家现在的经济收益也远远超过了以前。简单来讲“营改增”，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。对于很多人来讲“营改增”这个词还是非常的陌生，“营改增”是营业税改增值税的缩写，而营业税改增值税是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。其实将这一政策进行整改，最主要的特点是减少了重复纳税的环节，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，进而增加了企业的经济效益。

“营增改”简要来说就是一种减税的政策，给企业减少相应的税收负担，增加企业的经济效益。其实在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。

对企业来讲，如果提高了盈利能力，就有可能进一步推进转型发展，其实对企业来讲最难的地方就是企业转型问题，因为在转型的时候需要大量的资金作为支撑，如果没有足够的资金去进行转型，那么企业很有可能面临着破产的情况，设想一下每个个体企业的转型升级，无疑将实现产业乃至整个经济体的结构性改革，这也是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革和积极财政政策的重要内容。更重要的是，“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。多角度、多层次诠释此次税改政策，帮助试点企业即刻分析，掌握新规，应对新规。

“营改增”制度发布的主要目的和意义主要有三点：

1.推动我国的服务业加快发展。现在人们不仅仅是注重产品的质量，还开始注重服务，如在一家店铺里消费，很多时候店铺的服务有着很大的影响，服务好的店铺很容易给人留下深刻的印象，并且也会愿意去相信你的描述。其实根据统计，现在的服务行业的增加值比以往翻了几番，并且现在还在有继续增长的趋势，因此进行“营增改”既有利于现代服务行业的税负的降低，又有利于现代服务行业的发展。

2.有利于推动国内制造业的综合能力的提高，提升综合竞争力。增值税的最主要的特点就是它的“抵扣机制”，而也正是因为这一机制，将税负降低，尤其是制造行业。同时“营改增”的发布，使得增值税的抵扣链条打通，能够避开重复征税的情况，使得市场变得更加的开阔，市场空间更多，企业的技术也在不断地进步，企业之间的综合竞争力也在不断提高。

3.有利于防止改革洼地效应的形成。当一个地方进行了“营改增”政策的实施，那么就会对周围的地区产生一些影响，而这些影响还是很明显的，原本在没有实行之前，很多地区的企业有可能造成税收的减少，也有可能造成企业的转移等等这影响，而在“营改增”政策的实施之后，会使得该地区的企业逐渐融入到现在的新环境当中，并且也为现在的市场创造了一个公平竞争的环境，这样就防止改革形成洼地效应。

“营改增”对国内企业的税收影响

从长远的角度来看“营改增”对于国家的经济提高有着非常重大的影响，但是在短时间内是看不出来什么效果，因此这一方案是需要长时间的实施，因为它的最大特点是减少反复纳税的情况，增加企业的经济效益，并且也使得现在的市场变得更加宽阔，分工更加精细，这也使得现在的税收制度不在限制市场的分工，这一方案对于二三线增值税抵扣链条的发展和完善有着非常重要的作用，同时也能促进他们的完善和发展。

“营改增”方案对于物流行业的影响

随着现在经济的发展，科技也得到很大的发展，人们现在也开始在网上进行购物，这样的购物方式既方便了人们的生活，又让国内的物流行业得到迅速的发展，但是对于物流行业来讲，不同的物流行业有着不同的税率，这也就造成了物流行业的经济效益的不同。在进行“营改增”的方案的实施之后这个税率的变化幅度也是不一样的，因此就需要对物流行业的“营改增”政策的实施进行研究。其实在对物流行业实施时，仓储行业也发生了一些变化，现在的仓储行业是属于现代服务行业的物流辅助服务税目，但是在之前确属于服务行业，在交税的时候是需要缴纳百分之五的税率，但是之后就需要缴纳百分之六的税率，这么一看仓储行业所要缴纳的税费是有所提高的，但是在看待这样一个问题的时候要从长远的角度去观察，“营改增”最主要的特点就是避免在缴税的过程会中出现重复性的缴税，而且在实施之前，虽然营业税在缴纳的时候税率比较低，但是按照国家规定，要将所有的都要进行营业税的缴纳，但是在实施“营改增”之后看似是税率上升了，但是在实际的缴纳过程之中是有所降低的。

“营改增”对于鉴证服务行业的影响

鉴证服务行业在实施“营改增”之前是属于服务业，也同仓储行业一样需要缴纳百分之五的税率，但是在实施之后是需要缴纳百分之六的税率，但是实际上的缴纳数额是根据企业的具体的进货情况和发展情况来共同决定的，这样就大大减少了企业的税负。其实对于鉴证服务行业来讲，在营业税上是远远大于增值税，在实施“营改增”的方案之后税负的具体金额有所降低。

“营改增”方案实施对于国内的加油站行业的影响

随着国家经济实力的增强，人们的生活越过越好，人们也开始追逐享乐的生活，在日常生活之中可以常常看到汽车，而这些汽车就是象征着国家经济强盛的标志。由于汽车的存在，就需要加油站，而对于加油站而言，“营改增”方案的实施对它产生了巨大的影响。其实在实施方案之前和实施方案之后所需要缴纳的税率是没有发生变化的，但是所需要纳税的金额却发生了变化，因为在实施“营改增”方案之后，需要纳税的金额的计算方式发生了变化，这一变化使得企业所交的税额在一定的程度下有所降低。加油站里面的油是需要进行运输的，在这里面就还存在一个运输的费用，而运输的费用如果是在实施“营改增”方案之前，是需要按照一定的比例来进行缴税，现在是按照一定比来来对进项增值税进行扣除，这样就降低了企业所要缴纳的税额，提高了企业的收益。

结束语

上文是对“营改增”方案的实施对国内企业的影响，其实对于国内的企业来讲“营改增”的方案的实施是利大于弊，既有利于企业的经济效益的增加，又有利于现在企业的转型要求，并且更加容易融入现在的新时代的变化，因为现在全球经济都在增强，所以要不断地去增强自己的实力，这样才能保证在当下的环境之中站稳脚跟。而且“营改增”方案的实施，还有利于现在国家对于税收结构的优化，改善现在国内纳税人重复纳税的情况，使得国家的纳税环节更加的精准，提高纳税人的收益。