企业资金管理风险化解路径探讨

(平高集团有限公司，河南 平顶山 467099)

0 引言

在企业生产经营过程中，资金使用是一个贯穿于这个过程始终的、重要的、同时也是无法回避的经济行为，所以，无论在任何情况下，企业领导者、管理者都会对资金管理风险问题给予高度的重视，因为企业只有解决了资金管理风险问题，才能保证生产经营的稳健运行。依笔者看来，企业成功化解资金管理风险的有效路径，应重点在于以下这些方面。

1 增强资金风险防范意识

俗话说，“生于忧患，死于安乐”。企业要有效化解资金管理风险，首先需要做的就是要增强对资金管理风险的防范意识，通过增强风险防范意识，力争将风险对企业资金管理造成的危害消灭于未然。为此，一方面，企业领导要以身作则，企业管理层要发挥模范和带头作用，要在增强企业资金管理风险防范意识方面为企业各个部门和广大职工做出表率，以此提高企业各个部门和广大职工对增强风险防范意识重要性的认识程度，从认知领域奠定化解资金管理风险所需要的思想基础；另一方面，企业领导、企业管理层还需要转变传统资金管理思维模式，增加管理会计在企业资金管理中的权重，从预算编制、现金流动、财务报告等多维度出发对资金使用情况进行全方位的跟踪管理，以减少资金管理风险发生的可能性。

2 健全企业资金管理制度

市场经济发展迅猛，资本市场空前活跃，企业传统资金管理在这种形势下受到了严峻的挑战，遭受风险侵袭的可能性更多、更大。为此，企业有必要对从前的资金管理制度进行重新审视，找出其中的漏洞和缺失，找出与新的市场经济环境不相匹配的地方，从健全制度建设出发，开辟新的资金管理风险化解途径。一方面，企业需要构筑一套互相联系、互相制约的资金管理方法，对企业的资金筹集、资金投放、资金使用、资金耗费、资金回收和资金分配问题等加以明确规定，保证资金管理的规范化、一体化，保证企业的每一分钱都能够恰到好处的用在刀刃上；另一方面，企业还需要构筑一套互相联系、互相制约的资金管理流程，对资金使用的审批权限、分配比例、目标计划、执行情况、监督管理以及时间要求等加以明确规定，保证资金流动过程的有迹可循，保证资金管理的全面覆盖无“断片”。

3 重视企业资金预算管理

预算管理是企业资金管理链条上非常重要的环节，也是首要环节，科学的预算管理，有助于企业对资金管理工作的统筹规划，有助于企业在资金使用上的统一组织、统一调节和统一控制，从而降低企业资金遭受风险侵袭的几率，提高企业资金管理的安全性。在具体的预算管理工作中，企业要重点把握好这样两个方面，一方面是企业要树立全面的预算管理理念，要将全面预算管理理念融入到企业的资金管理工作之中，让资金管理工作更加有目标性、有计划性和有针对性，提高资金的管理效率和管理水平；另一方面是企业要加大对预算资金管理的执行力度，在企业内部各个部门之间构建资金协调和资金使用通报机制，搭建资金管理信息服务平台，让资金流动和资金使用情况在企业内部呈现出透明的状态，主动接受企业各部门对资金预算管理工作的监督，保证资金预算管理工作的客观公正，不偏不倚。

4 细化企业资金管理流程

企业资金流程是与企业资金流动关系十分密切的有关程序和规定，是企业收支两条线内部控制体系的重要组成部分，企业资金流程的内容包含有账户管理、资金安全性规定、收入和支出资金的管理与控制、资金内部结算的管理与控制以及收支两条线的组织保障等方面。细化资金管理流程，有助于企业全面掌握资金的整体使用情况，控制好资金的流向和流量，保持资金使用处于最佳的安全状态。要细化资金管理流程，首先，企业要详细了解自身的管理层级、组织架构和各项规制制度，认真排查资金流程中可能存在的风险漏洞，并及时制定相应的应对预案，避免违规违纪使用资金现象的发生；其次，在重点项目、重大项目资金的使用方面，企业必须要求由项目组或项目经办部门就项目的预算、进度等情况向企业做出书面汇报，并提出书面形式的资金申请，然后再根据合同要求和施工情况做出对资金的审核、批复；第三，在费用报销方面，企业必须严格要求，必须要由经办人亲自填写资金支付申请单据，然后还要经由有关权限部门和领导的审核批复，最后再由财务部门负责对凭证的内容和发票的抬头、金额等进行再审，这样经过层层把关后方可办理资金支付手续，杜绝资金使用中出现跑冒滴漏的现象。

5 强化资金管理内部控制

资金是维系企业生产运营的纽带，是在企业各个部门间进行流通的血液，强化资金管理内部控制，可以有效降低企业资金管理风险的发生率。

强化资金管理内部控制，具体包括这样几个方面：首先是在货币资金管理方面，每天必须要对库存现金进行盘点，编制现金日报表，理清现金的收支和余额情况，并与实际库存现金进行核对，一旦发生差异，要及时查明原因，及时上报上级领导；其次是在不相容岗位相分离方面，要责令由出纳以外的人员负责银企对账工作，负责编制银行存款余额表，并且银行存款余额表要经由企业财务负责人审核签字后方可视为有效；第三是在出纳、资金支付审核等重要岗位方面，要设置回避制度、岗位轮换制定和强制休假制度，防止滋生贪腐和发生工作失误；第四是在印章使用方面，企业财务专用章必须要有专人保管，个人名章要经由本人授权后方可代为保管；第五是在电子钥匙、电子密码方面，要制定严格的保密制度，要严防涉外人员知晓，要定期更新和升级，一旦发生泄密现象，要严惩不贷，一查到底。

6 实施企业资金的集中管理

实施资金集中管理，有助于企业对资金进行优化整合，促进企业资金的规范使用，提高企业资金使用效率，增强企业抗拒资金管理风险的能力。首先，企业要做好资金管理的基础工作，资金管理基础工作的内容要涵盖资金预算管理、银行账户管理、资金结算管理、资金决策管理、资金审批管理、资金流程管理、资金使用流向流量管理、应收账款管理和对有关人员的岗位职责管理、工作权限管理等方面，这些工作是保证企业资金管理安全的基本要素，企业只有将资金管理基础工作做扎实了，才能为资金安全管理创造有利条件；其次，企业要建立专门的资金管理机构，以对下属各个分支机构的资金收支情况进行全面监督，防止资金静止不动、资金长期沉淀等情况的发生；第三，企业要建立统一的资金管理风险防控体系，将下属各个分支机构的资金管理流程框定在一个统一规范的轨道上进行，以此减少资金流动性风险、融资风险、利率风险等各种风险滋扰；第四，企业要加快资金管理风险的信息化建设工作，要为下属各个分支机构打造一个可以充分共享的资金管理风险信息服务平台，要将电子技术、计算机网络技术、云计算技术、“互联网+”技术和大数据技术等先进的现代化信息通信技术引入到资金集中管理工作中来，要让先进的现代化信息通信技术成为企业抵御和抗拒资金管理风险的利器。