商业银行不良资产处置的思考研究

2020-03-02刘长忠

经济管理文摘 2020年3期

■刘长忠

（建银工程咨询有限责任公司山东分公司）

引言

受经济发展外部环境多样性的影响以及2020年新冠肺炎疫情影响，部分企业经营困难，贷款形成不良，对商业银行自身的经营发展产生重大影响，不少商业银行出现信贷资产风险，不良资产攀升等一系列的问题，这些都对商业银行长期稳定发展带来了较大的不利影响。在这种形势下，更加要求商业银行重视不良资产的处置，改进完善不良资产处置的渠道方式，防范控制不良资产对商业银行带来的损失，进而有效规避管控风险问题，促进商业银行健康稳定发展。

1 商业银行不良资产概念及危害分析

对于商业银行来说，不良资产包括了不良债权、不良股权以及不良抵债资产等，其中最主要的就是不良债权，也就是商业银行信贷客户难以按照既定的合同归还金融机构本息等而产生的不良贷款。商业银行高额的不良资产将会对商业银行自身经营带来较大的危害，甚至产生金融系统风险，集中表现在以下几方面：

第一，过多的不良资产将会造成商业银行效益的大幅下降。商业银行较多的不良资产，一方面需要按照较高的比例计提坏账准备金，减少利润；另一方面其大额的应收利息不能回收，减少收入。即使进行财务重整，也会大幅降低利率，直接减少商业银行的收益水平，直接减少商业银行经营收益。

第二，过多的不良资产将会造成商业银行资金配置低效率。商业银行不良资产的存在，尤其是不良资产短期内增加，降低商业银行资产流动性。商业银行不良资产居高不下，其大量资金被不良资产无效占用，成为商业银行巨大包袱，到期贷款本息不能按期足额回收，形成不良，减少了其可用于新增贷款投放的资金量，进而影响其资金配置效率，经营效益下降，甚至造成商业银行经营困难。

第三，过多的不良资产可能影响商业银行支付能力，甚至动摇储户的存储信心，影响商业银行正常运营，形成风险。商业银行不良资产率过高，就会降低资产流动性，如不能尽快有效处置，采取科学合理的应对措施，就会降低储户的存储积极性，甚至造成存款转移搬家，新增存款乏力，对商业银行正常经营危害非常大。

2 商业银行不良资产成因分析

导致商业银行出现不良资产的因素多种多样，既有外部宏观经济环境的影响，也有企业自身的原因，具体分析主要是由于以下几方面原因：

（1）受到宏观经济环境的影响。近年来我国经济发展增速趋缓，经济下行、环保治理力度不断加大，企业经营受到影响大，2020年又受到新冠肺炎疫情方面因素的影响，商业银行不少信贷客户在经营发展过程中出现了订单下降、开工率不足，甚至难以维持自身的正常经营运转，出现了严重的资金紧张问题，不能按期偿还贷款本息，形成贷款不良。同时，环保检查力度加大，许多小微企业因环保不达标，被迫限产、停产、甚至关闭，生产经营受到严重影响，没有足够的还款来源，贷款产生不良。

（2）经济下行，促使商业银行采取更加审慎的信贷政策和严格审批标准，企业融资难度进一步加大。经济下行时期，许多企业经营风险急剧上升，经营现金流越发紧张，银行信贷风险快速暴露。商业银行为降低信贷风险，采取调高风险控制标准，压缩客户授信额度，提高信贷审批要求等管控措施，企业获得授信相比经济增长时期难度明显加大，客户融资渠道收窄、贷款获得难度上升的情况下，资金流转面临更加大的困难，加大了客户的还款压力，出现无力按期足额偿还贷款本息的情况。

（3）商业银行信贷管理、客户管理方面存在不到位问题。虽然商业银行建立了一系列的信贷管理、客户管理的规章制度，除了制度本身仍存在不够完善因素之外，制度执行过程中存在不到位问题，也是不良资产产生的原因之一。商业银行在信贷业务拓展营销初期，尽职调查不细致、不全面、不准确，风险揭示不充分问题，造成商业银行对于客户的行业、自身经营存在的风险不能充分的揭露，对于风险防范措施落实不足，而为其申报授信或过度授信；贷款发放前，审批条件没有全部落实；贷后管理环节薄弱，走过场的现象存在，不能及时发现企业存在的潜在风险，及时采取风险处置措施，更做不到准确把握信贷退出的时机，信贷资产产生不良。

3 商业银行不良资产处置具体策略应用分析

（1）丰富商业银行不良资产处置策略。不良资产处置是商业银行经营管理一项重要工作，商业银行不良资产处置方式对于化解不良，最大限度的降低损失尤为重要。商业银行要改进不良资产的催收，针对商业银行的贷款建立完善风险预警管理机制，综合运用信息化管理系统，当大概率出现不良资产风险问题时，提高贷后走访检查的频率，跟进采取有针对性的催收措施，同时注重加强与司法部门、政府部门之间的合作沟通，争取当地政府、有关部门的支持，采取诉讼、委托第三方以及破产清偿等方式进一步提高催收效率；通过重组化解商业银行的不良资产风险，调整风险缓释措施、调整还款时间、降低贷款利率等重组贷款措施，通过还款计划的调整，降低企业还款压力，提升企业还款积极性及偿债能力，盘活不良信贷资产；通过以物抵债的方式做好不良资产处置或将债权转移给其他第三方承接（如担保人）方式化解风险，控制损失；积极寻找合作方，运营不良客户的企业资产，发挥运营方的资金、技术、市场、管理、人才等优势，使其生产逐步正常，商业银行在贷款利率方面给予优惠，在期限方面适当调整，减轻客户还贷压力，达到盘活不良客户，消化不良资产，减少银行损失的目的。

（2）创新改进银行不良资产处置方式。做好不良资产处置。商业银行除了用好传统的不良资产处置方式外，应注重进一步创新不良资产处置方式。可以对商业银行的不良资产进行打包转让，可以按照相同行业归属的不良资产、相同或者相近地区的不良资产以及归属于相同企业集团的不良资产进行资产组包，聘请专业的评估机构或者是律师事务所等进行不良资产组包的公示，与投资者进行谈判确定处置方式，签订转让协议。通过采取不良资产打包转让的方式，及时提高商业银行不良资产化解的及时性，减少商业银行不良资产处置效率。积极探索不良资产证券化，将商业银行不良资产进行组合，并对不良资产包，未来一段时间可能带来的现金流进行科学评估，作为证券产品付诸于证券市场进行交易，进而在短时间内进行不良资产的有效处置。在不良资产证券化的具体开展实施过程中，商业银行应当对不良资产包中的各类不良资产状况进行滚动跟踪，并通过科学的评估工具运用以及有效催收措施的运用，确保不良资产包中现金流不会低于商业银行所发行债券的本息，并尽可能的采取多种方式来尽可能是提升商业银行债券的风险等级。

（3）完善商业银行不良资产防控管理机制。商业银行不良资产的管理，应该注重做好防控的各项基础性工作。一方面，应该注重优化商业银行的信贷结构，尤其是应该适应当前的经济发展形势，在信贷结构管理上，遵循国家产业政策、区域主导产业、龙头企业等，退出高能耗、高污染或者是产能过剩等行业领域信贷投入，科学制定清收降压措施，增强对优势行业、优质客户以及普惠金融等方面的信贷投放，加大国家重点行业领域项目扶持力度，提高信贷资产质量，提高资产组合的抗风险能力。另一方面，应该注重建立更加科学的不良资产管控体系，尤其是建立完善商业银行信贷资产的贷后监测管理和预警管理体系，综合运用规则预警管理、贷后跟踪检查、贷款催收管理、法律诉讼管理等，不断提高商业银行不良资产的处置效率，减少和化解不良资产风险，降低风险出现的概率。

（4）完善商业银行不良资产责任认定制度，建立“应免必免，应追必追”的责任追究制度。商业银行产生不良资产，要按照一定的程序对该业务的各个流程环节的工作人员是否尽职进行认定，对相关责任人进行责任追究。责任认定人员真正对业务的背景、管理过程进行认真、客观分析，责任追究不能“人人有份”，更不能业务承办人员一人担，责任下沉，真正实现各层级、各环节人员尽职免责。