国有企业资金管理的“四化一体”管控模式

◎刘小坤

（作者单位：开滦（集团）有限责任公司物资分公司）

一、当前国有企业对资金管理上存在的问题及弊端

（一）资金流动的管理相对弱化，不能引起企业的足够重视

目前我国大多数国有企业自身资金管理仍然处于粗放式的管理模式，没有建立起适应当前市场竞争机制的科学的管理方式与方法，企业的管理者还在用只从生产和销售中追求效益的旧思维和旧模式去经营企业，不重视资金的合理使用对企业运营所带来的巨大价值和意义，因此，往往一个企业的生产技术和销售渠道全部适应了当前市场竞争的需求，而资金管理的水平仍然处于落后阶段，如果自身的经营水平较差，利润较低，对企业的发展会造成严重的托滞。即便企业建立了资金管理队伍，但没有进行正确的引导和强化，后期也会因为团队的整体素质不高、资金管理效率低、管理制度不完善、信息传递不对称等问题，导致资金无法进行科学配置和使用，使得企业的发展与资金的管理无法有效配合，拖慢企业整体的发展规划，从而影响企业自身的发展。

（二）国有企业对资金管理的控制混乱

当前我国国有企业的资金管理还处在萌芽初期，大多数企业对资金流动缺乏有效的预测、监控和流动导向，管理制度不完善，监督机制的滞后，使得企业在运营过程中，经常由于资金衔接突然的中断而引发一系列问题，当前表现最为突出的是资金配置混乱和周转不畅。特别是无计划性的盲目管理，极大降低了资金的使用效率，例如对企业账款催收怠慢或者拖欠严重，使得资金管理出现许多的坏账呆账。同时，由于企业自身对投资缺乏科学论证和对营运资金没有合理性规划；为扩大生产规模，提高企业利润，过量的采购新设备，设立分厂、购置不动产，盲目得采购原材料和组织生产，造成企业的流动资金被大量占用，使企业出现严重的资金断链风险，陷入财务危机，最终造成企业营运资金管理工作失控。

（三）营运资金预算体系管理盲目无序

预算体系是企业安排组织生产与营运资金合理运用的基础，能为资金在分配及使用过程中的行政监督管理工作提供参考依据，是衡量一个企业运营管理能力的一项重要标准。目前，我国国有企业在资金分配管理上尚未严格落实资金预算管理，生产物资的采购、对外投资，技术引进等资金的投入尚处于盲从决定、盲目扩张、盲目使用的无序状态，由于预算不准确造成资金滥用的情况时有发生。例如企业对短期借款的管理不当，短期借款本就为企业资金不足而进行的短期融资行为，然而企业没有充分预测自身资金入账情况对偿还能力的影响，乱借货款，造成了企业的账款偿还压力巨大，引起企业财务危机；同时，盲目无序的投资造成企业应收账款指标超出警戒线，形成大量坏账，盲目采购导致企业存货积压严重，占用大量的流动资金，造成不良资产比重增大，资金流动缓慢，而利润都是资金在周转过程中得以实现的，因此，规范资金预算的管理是对资金周转效率最为直接的影响因素，关系到了企业的发展。

（四）企业营运资金的组成结构配比混乱，比例失衡

企业的营运资金是保证企业生产正常运转的基础。而资金结构的合理配比是保证资金管理顺利展开的基础，对企业资金运转的紧张与松弛具有深远影响。但目前我国国有企业大多对营运资金结构的管理不够重视，配比混乱。主要表现在，资产结构与资本结构不合理，比例甚至严重失调，严重影响企业营运资金管理的有效运转，从而进一步拖滞企业的生产运营。对我国当前国有企业来说，需要及时调整资金结构比例，最大限度得保持三个配比的平衡和稳定，第一，保持流动资产和流动负债之间的平衡，第二，保持盈利性资产和安全性资产的配比的平衡，第三，保持企业投资的风险性和收益性的平衡，从而使企业营运资金结构管理回到正常轨道上来。合理的资金和资产结构配置，能使企业大大降低资金占用，而忽视了企业的营运资金结构的调整，长此以往势必会使企业营运资金管理出现重大问题。

二、加速推动四位一体的管理模式，适应新形势下的资金管理机制

资金管理的过程是企业对资金在整个生产经营活动中的干预过程，包括对对资金流动的计划安排、合理分配与使用监管。是促进资金在企业内、外合理、高效运转的措施与手段，管理目标就是在保证企业正常生产经营需要的基本前提下，最大限度得节约资金支出，合理对资金进行分配，加速企业的资金流动，降低企业的经营风险。因此，企业需要从四个方面对一个企业的整体资金流转进行综合考虑，来规范企业的资金管理行为。

（一）资金管理集中化

国有企业下属机构、分公司众多，且分布广泛，涉及产业众多，若资金采取分散管理，众分、子公司财权过于独立，分散，一方面将会增加企业资金管理成本，另一方面会使企业的资金使用无法形成凝聚力，效率大大降低，增大企业的财务风险。因此企业对资金进行集中化管理是实现企业对下属企业集中管控的一项重要举措，也是企业运营中的关键一环，只有企业集中管理资金，才能从宏观上对企业运营中的薄弱环节进行资金调配，实现对薄弱环节的巩固与加强，同时避免资金的浪费和大量挪用、占用，为企业的经营管理节约出更多的储备资金，调剂企业的整体余缺，激活企业整体资金使用效率，同时集中化管理也为企业提供了可供参考的资金流向，流量等详细的财务数据，活化了资金管理。

同时，企业也可集中将市场化关系引入企业整体的资金管理中，借助大型财务公司，为企业办理短、长期存、贷业务，策略性管理资金借入与还款，既提高企业的收益又保障了资金的流动性。

（二）资金预算全面化

资金预算是企业作出经营决策和财务分析的重要手段，是一个企业扩大生产、投资及安排生产计划、合理测算资金收支的基础，编制科学的、全面的、具体的、指导性强的资金预算计划，不仅能准确的核计算出企业经营资金需要量，更能有效降低资金占用，避免资源的浪费；另一方面，强化预算管理，严格按照预算的资金计划控制企业的资金的流动与流量，严密监控资金的使用情况，并根据不断变化的市场行情进行资金调整和有效控制，能严格控制企业资金的支出与流向，杜绝计划外资金支出。因此企业在资金的预算管理上，必须采取全面化策略，考虑到企业整体预算的同时才能使资金能够得到最有效的利用。

（三）资金收支传统与数字化结合

国有企业一般都是比较大的债务方，采购过程中接触到的供应商及厂家多达数千家，且对一些厂商货款支付额度较大。为巩固双方合作关系，避免由于货款不及时兑付对供应商的经营造成影响，国有企业应该在保持部分传统结算方式的同时，引进较为科学的、系统的票据数字化技术，使用电子票据支付功能，对长期合作的供应商进行电子支付，避免由于数额较大，线下业务办理过程中的束缚过多使企业收付款过于繁琐，影响企业资金流的正常运转。例如企业可以通过电子票据进行支付，不需要进行拆票等繁琐行为，大大减少了财务费用。供应商也只需要在网上进行提示付款，不需要派专人来到本公司办理各项手续，款项则通过网银直接到帐；背书等线下行为也可以通过电子功能进行，支付更加安全、便捷、迅速，资金收支系统的传统与数字化结合，一方面使得资金在运用管理上大大提升了效率，一方面由于传统的保留，使资金管理更加严肃严谨。

（四）资金监控立体化。

1.严格资金审批流程，规范企业资金的收支管理。杜绝资金的乱批乱放，追本溯源，层层审至资金投放使用源头，论证其科学性与合理性，评估坏账风险等，既要保证评审工作的连续性与完整性，也要使工作开展的效率得到保证，严禁任何评审环节出现托滞和刻意刁难的现象，无论哪个环节提出异议，必须提出充足的理由。同时建立严格的考核制度，对每个环节的审核进行考核，保证资金使用的合法、合规与高效性。

2.完善资金预警，强化资金回收。时刻监控资金的应收与预付款情况，设置企业的资金储备红线，使企业的应收与预付保持平稳状态，防止盲目的资金操作使企业的资金储备面临风险，影响企业生产经营的正常运行。

3.动态监控、强化风险评估。对整个资金使用的整体过程进行监督，时刻注意市场动向，一旦发现有资金风险，采取立即止损的有效措施，发挥企业对资金管理的职能，使企业的资金流动风险降到最低。

三、结语

资金管理是企业管理的重要构成部分，能否对其进行有效的管理是企业能正常运转，持续发展的关键，因此企业对其生产经营把控往往是由资金管理的效率来决定的，一个好的经营团队不仅能在生产的组织安排上精益求精，更需要一个好的资金管理方法，为企业分析资金运营管理中存在的问题，并针对这些问题，提出科学合理的解决方案，以此来提升和改善企业经营管理水平，提高企业经济效益。