建立健全行政事业单位内部控制制度研究

文| 张 婷

研究现状，发现问题

行政事业单位内部控制制度现状概述

行政事业单位是国家重要的行政机构，是保证人民民主专政的重要部门，因此保证单位内部的稳定运行，建立内部控制制度应运而生。

建国初期，根据我国国情，建立了行政事业单位内部控制制度，随着改革开放而来，我国的工作重心转变为经济建设，因此行政事业单位的内部控制系统的更新，改革逐渐放缓，以至于松弛。

随着经济的发展，我国政治环境在不经意间放松，内部控制制度也变得形同虚设。由于十八大以来，我国的政治形势逐渐紧缩，回归正常，行政事业单位也一改前貌，焕然一新，随之而来的改变与革新也要提上日程。行政事业单位内部控制制度的持续发展刻不容缓，我们要根据辽宁铁岭的实际情况对内部控制制度存在的问题做出精准判读，在事业单位重要成员的组织下进行深刻剖析与探讨，为辽宁铁岭市制定出一套切实可行的方案。建立健全行政事业内部控制制度关乎人民权益，依法治国，我们要时刻准备着。

抓住问题，精准剖析

1.制度笼统，执行困难。关于行政事业单位内部控制制度的建立健全，我们还有很长的一段路去走，很多部门的内部控制制度的建立不仅保持的建国初期的原貌，甚至没有具体的执行条例，在2012年的时候，中央下发了关于完善内部控制系统的文件，十八大以来，中央也有相关的文件对此进行提出了指导性意见，但是辽宁铁岭的大部分部门还执行着规范性文件，并没有根据文件制定可执行的制度，因此由于制度没有条款规定，也缺乏违反措施，因此无法施行，执行起来只能依据文件精神进行判断，这很不利于行政事业单位内部控制制度的进一步完善与健全。

2.舍本逐末，轻视制度。中央多次下达文件要求对行政事业单位内部控制制度进行完善与修改，但是在行政事业单位内部的执行效果并不明显，主要是因为国家公务人员的不重视。随着我国经济发展水平逐渐提高，国家的行政压力也在逐渐增大，政务繁忙是每一个国家公务人员的日常生活，但是无论如何也不可以忽视制度的建立与健全，因为在此期间很有可能会有破坏分子钻制度的空子，法律的空缺，让挑战制度的人得逞，所以我们要将建立健全行政事业单位内部控制制度的工作提上日程，尽快组织相关人员对中央文件已经制度现状进行整理研究，从而完善制度。

3.缺乏监督，控制之外。监督在我国的行政机构里面是一个重要的组成部分，但是对于行政事业单位内部控制制度的监督却是虚无的，监督的失职是导致执行无法落实得直接诱因。人要怀有敬畏之心才可以更好的生活，工作也不例外，尤其在行政事业单位工作这一因素更为重要。内部控制制度本就是为了防止行政人员内部出现一些变化而采取的防治措施，但是现在却没有部门或者人员进行监管和监督，这使得制度的落实又少了一个环节的助益，因此要尽快将监督的职责进行落实，督促行政事业单位内部控制制度的落实。

洞悉缺漏，研究解决

提高思想觉悟，树立制度意识

建立健全行政事业单位内部控制制度的落实效果差强人意的主要原因是缺乏思想引领，我国是法治国家，依法治国，从严治党，将权力关在制度的笼子里，这是我们国家法治意识的精髓，建立并完善制度是规范广大行政人员的重要标尺。

进行讨论研究，完成制度细化

制度的执行需要条文的细化，只有执行细则才可以帮助我们进行规范管理，才能够执行国家和人们赋予我们的权利。内部控制制度只有指导性文件进行支撑是无法在实施时发挥作用的，只有尽快组织领导小组进行细则的讨论，初步根据指导文件制定出执行条例，并进行公示，让公务人员进行意见的提出和修改，从而对行政事业单位内部控制制度进行完善，进一步发布实施。

制定监督规范，督行制度实行

行政事业单位可以自行聘请第三方会计师事务所进行内部控制专项审计。建议对于定期出具的内控审计报告在单位官网上进行公示，让社会公众有渠道了解和监督行政事业单位的内控执行情况。

缺乏监督的权利是危险的，不在监督下执行的制度也是危险的，行政事业单位内部控制制度的制定是一件不可拖延的事情，我们要尽快的有关部门的监督下进行制度的建立，完善和执行。监督也是一种督促，这一制度制定的过程我们也可以发现，监督是有疏忽的，所以说监督得作用还在于督促，如果能够尽早的督促内部控制制度的建立健全，那么将会省去很多麻烦，而且制度也可以尽早的发挥作用。

小结

建立健全行政事业单位内部控制制度是现阶段行政机构亟待解决的问题，我们要重视起来，尽快行动起来，为行政规范添砖加瓦，植入新鲜元素，制度的不断完善是帮助公务人员执行公务，进行行政管理的重要环节，所以我们要加快执行，在监督下完善制度，让制度管理焕然一新。