简述地勘单位内部控制体系的构建

文| 陈 丹

随着国家经济步入新常态，矿业发展进入深度调整期，地勘单位转型升级已是势在必行，为了提高经济效益及增强风险防范能力，保障地勘单位市场经济秩序健全、有序进行，地勘单位需要转移工作重心改革内部机制构建，通过控制地勘单位内部体系实施转型并做好安全过渡，及时挖掘地勘单位内部控制体系中存在的困难并采取应对措施，增强地勘单位的管理水平，提高地勘单位的竞争实力及抗压能力。

地勘单位实施内部控制的必要性

推进供给侧结构性改革促使地勘单位所处生存环境变得更为激烈。为了提高地勘单位在行业间的竞争能力，提升地勘单位的抗风险能力，地勘单位需要针对企业自身情况完善企业自身运行机制、合理规划财务管理运营系统、提高信息化管理及应用水平、完善人才队伍建设、优化审计评价体系等对其内部实施控制，达到构建健全运行体系的目的。

地勘单位实施内部控制对企业自身发展具有极为重要的实践作用，通过一系列的改善措施有利于提高其管理水平，在市场经济发展背景下达到与时俱进的目的，保障地勘单位内部控制的举措落实到位，从而为其发展奠定夯实的基础，保障企业资金流动的安全、管理制度的完善、人才队伍建设的稳定、企业竞争能力的提高，避免了资金链断裂、管理秩序混乱及人才流失等风险的发生，使得地勘单位在社会市场经济发展中抢占有利先机，提高在行业间的声誉与形象，维持稳定、有序的市场经济秩序，实现企业经济效益的最大化。

地质勘探单位在实施内部控制中存在的问题

对地勘单位内部控制缺乏足够的重视

对单位实施内部控制缺乏重视是大部分地勘单位的通病，这可能是由于不同管理层人员的见解不一致导致的，也可能是由于从业人员专业知识及技能水平有限，理解不到位所造成的，还可能是由于地勘单位内部控制制度不完善、宣传力度不足等造成员工对其重要作用了解浅薄所致，总之由于各种原因导致了地勘单位各部门人员及管理层对内部控制体系认知不足，忽略了内部控制体系的重要作用，就直接导致了指导方向或执行方位发生了偏差，进而可能会出现重视经营却忽略管理、重视追逐经济利益而忽略可持续发展等错误观念的产生，甚至导致内部管理紊乱、人才流失等问题的出现，最终产生重大的实质性问题。所以，在今后的地勘单位管理中各部门工作人员都应对单位的内部控制予以重视，从而促使地勘事业的蓬勃发展。

地勘单位内部控制的实施缺乏相关专业人才

人才队伍的建设对地勘单位内部控制措施的顺利实施具有积极的推动作用。目前部分地勘单位缺乏具有吸引力的人才引进计划，导致单位内部相关岗位匹配的专业人才不能及时更新或人才缺乏，造成单位内部专业型、知识型、技能型等人才缺失，各项工作执行力度不强，落实不到位；或者因部分地勘单位缺乏完善的人才培训体系，导致相关工作岗位员工专业知识体系陈旧，没有及时跟进时代发展需求，不能满足在市场经济条件下额地勘单位对人才知识储备所需的新技能、新需求，导致从业人员专业理念及技术水平落后，严重阻碍地勘单位的发展进程，甚至严重者还会造成人才的流失。

地勘单位内部控制的实施缺乏监管与评价措施

地勘单位内部控制工作的顺利开展除了受到单位对其的重视程度、内部制度是否完善、人才建设是否健全等因素外，还受到在实施内部控制进程中监督管理及评估措施的具体情形的影响。就目前的发展形势而言，地勘单位在内部控制实施举措中部分单位并不能有效对工程进程进行有效监督及评价，这严重影响了地勘单位内部控制的质量效果，阻碍了地勘单位的发展规模，影响了地勘单位的经济利润，甚至严重者还将造成一定的风险事故。

地质勘探单位针对内部控制所存在的问题采取的措施

提高对地勘单位内部控制的重视程度

地勘单位各部门应对内部控制体系的构建及其积极影响产生一定的认可并给予足够的重视。这不仅需要提高员工的重视意识水平，地勘单位可以通过依据相关法规或指导原则建立单位内部的内部控制制度，这样可以保障制度的有理有据，进而完善各部门员工的工作职责，通过岗位职责对工作人员进行严格约束，使得各部门及其管理层人员对内部控制体系的建立及作用产生新的认识，了解建立内部控制体系的必要性，通过内部控制体系的建立可以有效了解单位资金成本核算及流向，进行人员职能匹配并加强人才队伍建设梯度，合理购置运营设备等，保障单位经营的稳定与安全。

地勘单位内部控制的实施缺乏相关专业人才

地勘单位内部控制工作的开展需要专业化水平的人才进行管理及实施，从而保障内部控制体系构建的科学性及专业性，保障内部控制建设质量。人才队伍的建设是一项高投入、高回报的建设，是科学技术发展水平提升及企业创收的重要战略之一。在地勘单位内部控制体系构建中相关部门及其工作人员对重视对人才的引进与培养，创建出一组具有标准化、专业化水平的人才队伍，从而保障内部控制工作中财务账目的预算与流动安全、建设过程中工期的有效实施与监管、及审计工作中的安全评估等各个工作模块的顺利执行，保证在开展内部控制工作时既要注重单位运营又要注重管理，两个方面双管齐下。

在开展地勘单位人才建设工作时主要从两个方面考虑：一方面。建立完善的人才培训体系，在市场需求发展条件下，积极对员工专业素质进行培养，可以通过网络课程、课程宣讲、相关知识竞赛等形式吸引员工的注意力，以体系化知识培训框架辅导员工水平的提升，同时还尽可能提高员工的信息化技术水平，促使员工将专业知识与互联网有机融合，提高管理水平及工作效率；另一方面，地勘单位需要提供一定的福利补贴吸引高素质人才的参与，提升整个团队的综合素质水平，加强人才引进计划的实施，减少人才流失现象的发生。当然，员工的知识及技能水平还需要通过一定的方式进行考核，依据实际情况进行口头表扬或警告、经济奖罚等，对员工施加一定的压力或给予动力，提高员工的工作积极性。

加强对地勘单位内部控制实施的监管与评价

为强化地勘单位内部控制实施效果，提高单位经济收益，除了健全内部控制机制及人才队伍建设外，地勘单位还要对内部控制实施工作中的经济成本预算、财务账目流向、工程施工进展及质量、勘探风险等加强监督与评价。首先，地勘单位需要对勘探工作内部控制加大重视力度，建立健全的运营机构或监督组织部门，保障运营工作的精细化管理，提高对内部控制工作具体内容的认识，正确意识到该项工作具有耗时长、风险高、经济投资大等特点，在开展工作中一定要做好财务监督，保证财务账目中的每笔资金流向都有依据进行查证，每笔消费都是在保证质量安全下，尽可能做到节约成本资源消耗条件下的必要消费，确保会计统计数据真实可靠且正确，监督管理部门在监管过程中，在标准化指导原则下，严格执行监督任务，确保财务数据的安全，规避数据失真风险的发生。其次，还应做好审计评价工作，随机实行飞检，对其勘探现场实况、业务建设秩序及进度、经营资金等进行严格查控，促进内部控制实施质量的有效性，确保实施效果。

结束语

地勘单位内部控制体系的构建是帮助单位实施转型的重要辅助条件，采取内部控制对单位在管理上的精细化、制度上的健全、人才方面的培养、运营程序中的监督及评估都将提出更高的标准，进而在体系化的改革措施下促使地勘单位创收的最大化。