浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性

◎霍光焰

（作者单位：沈阳六蕴科技有限公司）

一、现金流量管理的内涵分析

企业现金流量管理是将现金流量作为企业财务管理的核心，在企业当前收益情况的基础上，构建出包含企业投资、资金筹集以及经营活动的现金流量管理体系，合理进行当前及未来现金流动时间及数量的统筹规划，并确保管理工作的有效落实，且在事后需对管理效果进行科学的分析与评价。企业的现金流量管理与其他经营管理活动互为依托、相互影响，然而由于企业的经营管理活动存在不稳定特征，会导致企业出现现金收支不平衡的状况，因此，企业应对现有的现金流量管理工作进行强化，确保现金的通畅流动，提高企业现金资源配置的合理性，进而使企业现金的流入与流出得以保持平衡。

二、当前企业现金流量管理现状分析

1.现金流量管理内容与企业发展战略不符。现阶段，部分企业在进行现金流量管理时，主要是采用战术性管理方式实现对企业日常流量的控制，并进行现金需求情况的预测，以企业日常经营的现金流量控制与管理为主，未能立足于企业战略发展规划的层面实现全面与科学的现金流量管理，因此，现金流量管理效果并不理想。

2. 对现金流量管理的认识不够深入。部分企业虽然会根据相关规定进行企业现金流量表的编制，但对此表编制的目的了解并不充分，致使企业未能深刻意识到企业开展现金流量管理工作的意义，也未有效应用现金流量表，因此，未能发挥出现金流量管理在企业经营决策方面的重要作用。

3.现金流的导向作用难以发挥。在企业绩效工作情况的考核与评价过程中，部分企业采用的是以利润为导向的体系标准，对企业业绩质量的重视不足，致使现金流的导向作用未能充分发挥，在企业财务管理工作当中，现金流量管理过于被动，且存在一定的滞后性，通常在企业资金不充足时才体会到现金流量管理的重要价值。

4. 企业现金流量管理方式较为单一。目前，部分企业在开展现金流量管理时主要是采用事后分析的方式，未能在事前进行管理风险的预测，也未做好事中控制，因此，企业财务管理中现金流量管理的作用未能有效发挥。

三、企业财务管理中现金流量管理的重要性分析

1.有利于财务管理工作的优化。在企业财务管理当中，现金流量管理是极为重要的管理环节，现金流量预算是现金流量管理的主要方式，并且其与企业的其他预算工作的开展相互关联与影响，可为企业财务活动的开展，资金的合理配置提供依据，也可实现对货币资金的有效控制。合理进行现金流量预算的预测与分析，可对企业的现金流量的流动时间进行妥善部署，也可加强对流动数量的控制，进而为企业投融资决策的制定提供可靠的信息支持。

2.是企业价值评估的重要指标。企业价值是判断企业盈利能力的重要指标，采用现金流量折现的方式可合理进行企业价值评估。应以科学发展的眼光进行企业价值的评估，并基于资产负债表及资产损益表而进行现金流量的处理，并要对风险调整进行深入的了解，进而对企业不同管理时期的现金流进行科学的对比与分析。

3.可真实反映企业的经营情况。现金流量的核算主要是采用企业财务收集实现制进行的，因此，企业财务政策发生变化时，企业现金流量会发生一定的变化。采用现金流量进行企业价值的评价，可显著提升评价结果的准确性与科学性，可据此了解企业的真实经营情况。

4.实现企业财务风险的有效防范。通过分析企业的现金流量可对企业的财务风险进行有效预测，如果企业现金流量的循环存在问题，会导致企业财务风险问题的发生。因此，在企业经营与投资管理过程中，企业应对现金流的周转情况进行合理分析，科学判断企业资金流通中的风险以及债务风险，进而制定出有效的风险防控措施以实现财务风险问题的有效化解。

四、企业现金流量有效管理的保障措施

1. 提升企业的管理意识。企业发展之初，企业不具备良好的融资条件，主要是由股东投资而进行设备的采购及固定资产的建设。企业逐步发展之后，企业的盈利能力进一步提升，业务范围逐步扩大，现金流量管理要求也更为严格。因此，企业的财务管理人员应提高对资金安全的重视程度，建立现金管理意识。首先，企业应与供应商建立合作关系，构建良好的信用体系，获取供应商给予的更多优惠，可在物资采购质量得以保证的前提下实现现金流出的有效降低。同时，企业应对业务部门的现金流量管理意识进行提升，采用多种营销及宣传方式对企业的产品质量进行提升，提升服务品质，提高消费者对企业产品及服务的满意度，进而有效提升销售量，进而实现现金流入量的有效增加。

2.实现组织机构的合理优化。生产经营管理活动开展过程中，部分企业对利润表的关注度较高，而未意识到资产负债表及现金流量表的重要性，致使其销售收入虽持续增长，但因其资产规模也逐步扩大，企业的资金周转出现了问题，甚至会出现资金链断裂的风险。正是由于销售收入与资金流入出现了不平衡，使企业存在较高的应用账款，或是存在大量坏账。基于此，企业应优化组织结构，建立全面预算管理部门，以企业领导者为核心，在各个部门负责人的参与下，定期开展全面预算工作，并对全面预算结果进行严格的审核，对各部门的职责及义务进行明确，进而有效提升全面预算编制的质量。同时，还应于各季度末对全面预算执行情况进行考核与评价，结合公司绩效考核情况对预算超出部分进行合理的分析与调整，可采用动态化调节的方式对下季度的资金预算进行相应的降低，进而从整体上进行资金平衡度的掌握，确保全面预算价值的有效展现。

3.保持企业经营资金的收支平衡。为了提高企业价值，企业应加强现金流量管理工作，合理进行战略发展规划的制定，确保在企业生产经营过程中现金流的作用可有效展现。现阶段，部分企业面临着长期负债经营的状况，不具备较高的变现能力，由于资产负债率较高，因此极易引发财务风险问题。因此，为了提高企业的现金收益，企业应立足于当前的发展实际，结合市场经营环境，保障资金的有效流动，对不良资产进行降低，实现应收账款的快速回收，使存货快速转化为现金，提高企业资产的流动性盘活企业资金，避免企业的经营与发展出现危机。

结语：为了保障现金流量管理工作的高效开展，企业应结合市场发展规律，明确企业的经营管理需求。同时，还应明确财务管理中现金流量管理的重要价值，立足于当前的发展实际，合理进行现金流量管理措施的应用，以此实现资金的有效利用，有效提升现金流量管理效果，进而推动企业的稳定与可持续发展。