集团企业资金管理模式的创新思考

◎韩林

（作者单位：哈药集团医药有限公司）

任何企业在发展过程中都离不开资金的支持，特别是对于大型集团企业而言，资金更是集团企业稳定运营的重要驱动力，同时也是资源优化配置的重要手段。在当前市场经济环境下，集团企业每一阶段的发展都具有自身的独特性，企业为了能够加快发展步伐，则需要选择与自身相适应的资金管理模式。同时为了自身的发展，需要不断创新资金管理模式，以此来为自身的发展提供重要的保障。

一、集团企业资金管理模式

1.统收统支模式。

这是一种高度集权的资金管理模式，具体由总公司承担一切资金收付活动，由总公司财务部门控制一切现金支出。即使存在部分下属公司单独设置账户的情况，但资金实际控制权仍归总公司。通过对资金进行高度集中管理，以此来促进企业的收支平衡，但这种模式下会对各分公司开源节流和经营的灵活性带来不利影响。因此只在一些机构较少及业务模式简单的集团企业中进行应用。

2.拨付备用金。

这种模式下的下属公司具有相应的资金经营权，但收入仍集中在集团，按一定期限将一定数额和备用金统一拨付给分公司，但当分公司超范围使用资金时则需要审批。这种模式在一些同城或是相中较近的非独立核算的营销机构、相距较完的异地营销办事处具有较好的适用性。

3.结算中心。

具体由集团企业设立独立的职能部门，针对各成员间资金往来和调度实施统一办理，并对各项收入进行管理，针对各分公司所需的货币资金进行拨付，对外筹资、往来结算和利息结转等。但结算中心为集团企业一个职能部门，监管机制和风险控制不到位，无法确保资金的有效集中。因此在一些成立初期、规模不大及集中控制度高的以分公司存在的企业集团中具有一定的适用性。

4.内部银行。

其为结算中心功能的有效拓展，各成员单位与总公司之间为存贷管理关系，集团各成员通过在内部银行设立结算账户，实行存贷分离和有偿使用。内部银行则承担着对外资金筹措和对内统一往来结算等业务，各成员生产经营活动则需要通过内部银行进行办理。内部银行模式下所有业务采用的都为虚拟货币。其对于无法设立集团财务公司情况下，采用内部银行模式能够进一步强化财务管理，提高内部融资水平。

5.财务公司。

财务公司为非银行金融机构，能够为集团公司成员提供部分银行业务服务，具有独立的法人实体。其不仅能够在集团内部开展业务，还能够对外融资，具体运营过程中要接受集团企业和银监会的监管，以内部成员单位作为主要客户。一些只运用于一些具有较强经济实力的大型集团企业中。

6.资金池。

对于国际化发展的集团企业，多会采用资金池模式，其通过将集团企业管理系统与银行管理平台相结合，通过网络载体和委托贷款来完成各成员资金账户的归集和下拨、内部转移及支付预算等。在具体资金池模式下，银行管理资金系统会在每天将各成员账户余额归集至总账户，使成员账户余额归零，再针对成员机构审核的预算来划拨资金。这种模式能够有效的缩减集团融资规模，实现财务费用的节约，进一步提高资金的运行效率。而且借助于资金池，所有资金归集用委托贷款协议来实现，在解决内部资金需求的同时，还能够规避法律风险。

二、集团企业资金管理模式的创新策略

1.重视集中管理。

集团企业在实际资金管理工作中，为了能够解决资金供需不平衡问题，需要重视资金管理效率的提升，具体可以采用资金池模式。具体可以依托于现金管理系统或银行现金管理服务，实现对资金的实时监控，并对集团资金进行集中调度，更好的发挥出资金管理的效能。集团企业通过设立财务公司或是资金结算中心，并指定其为资金池集中账户，以此来提升资金管理的便捷性。对于临时小额资金的支付，宜提前设置具体的归集限额，在满足下属公司需求的基础上，集团企业宜利用软件系统为实现对资金的集中的管控，确保资金供需均衡。

2.完善资金规划。

集团企业通过制定具体的资金规划，针对资金在计划性周期内进行合理安排。具体需要以季度或是年度为准来滚动预测周期，这样不仅能够对资金整体平衡性进行有效监控，同时还能够积极应对一段时间内的资金缺口。而且为了保证资金计划的合理性，还需要针对市场经济变化情况进行实时观测，及时对资金计划进行调整。另外，针对于增加性投资支出，集团企业需要对经营现金流持续增长情况合理预测，以此来保证现有资金的收益，进一步提升企业资金利用率和运营能力。

3.高效合理利用资金。

集团企业为了能够更好的发挥规模化优势，则需要重视资金的集中管理，这样不仅能够提高资金使用效率，还能够降低外部融资带来的经营风险。在具体财务管理工作中，还需要科学理财，使集团企业短期闲置资金能够合理应用，更好的发挥其效益性和流动性，确保获得较好的理财收益，实现闲置资金的最大化的应用。而且为了能够进一步提高资金使用率，集团企业还需要根据实际需求来对下属公司实施统一管理，并采用内部成员结算的方式实施宏观调控，保证下属公司结款和收款调节的科学性，全面提升资金的合理利用。

4.统筹资金融资。

集团企业为了能够降低融资成本，则采用集中统筹融资的方式，通过发挥规模化优势，并以自身信用作为担保。通过统筹资金融资，集团企业能够合理安排和调度已使用的资金，并重视资金计划编制工作，积极对年度战略发展规划进行完善，通过合理安排资金，实现对融资规模的有效控制，进一步降低融资风险。另外，集团企业还要强化资金风险管理，并在管理中要要适当分权，充分的发挥自身监督的职能，采用动态监控的方式来保证资金的安全性，全面提高资金管理效果，降低集团企业运营风险。

三、结束语

对于集团企业而言，在当前市场经济环境下其取得了较好的发展成效，但在集团企业战略发展目标实现过程中，资金管理是其管理工作的核心所在，通过对资金管理模式进行创新，全面提高集团企业资金管理水平，实现资金的合理和高效利用，不仅能够使集团企业各项工作有序开展，而且对集团集团的健康和稳定运营也具有极为重要的作用。