对垃圾焚烧发电厂建设项目成本预算与控制的探讨

2020-02-28林海鸿

绿色环保建材 2020年11期

林海鸿

福州市保罗再生资源开发有限公司

1 前言

垃圾焚烧发电厂是城市生活垃圾无害化处理的方式之一，具有绿色环保作用。在垃圾焚烧发电厂建设项目中，存在环保效益与经济效益难以协调的问题，绿色环保和项目成本控制间存在较大矛盾。就此，如何进行最合理的成本控制，建设绿色环保的垃圾焚烧发电厂，是垃圾焚烧电厂在竞争激烈的垃圾发电行业生存发展的关键。

2 垃圾焚烧发电厂建设项目成本预算

本文以某垃圾焚烧发电厂为例，结合其项目成本预算与控制工作，总结成功经验。该垃圾焚烧发电厂总建筑面积为64255m2。在项目成本预算前，预算人员应用工作分解结构（WBS）对项目进行分解，明确项目的成本预算组成，并根据各个分项工程的实际资源消耗测算数据，及市场资源平均价格，计算各个项目的预算成本。具体的分解与成本预算工作如下。

2.1 成本预算工作

在该垃圾焚烧发电厂建设项目中，预算人员主要进行以下三项工作：（1）项目工作结构分解。根据WBS理论，应用树形图进行垃圾焚烧发电厂建设项目的优化分解，分裂出子项目，再根据子项目的施工内容与要求，划分出下一级子项目，明确子项目所开展的施工工序、涉及的施工单位，以此开展成本预算工作，保障成本预算的全面性。（2）项目历时估算。该工作主要是对分解后的项目进行时间估算，明确各个子项目施工所需的时长，了解该时间段内的材料价格变化、人工成本变化及工程量变化，使成本预算更为精准。（3）编制项目资源计划。在该环节，预算人员进行垃圾焚烧发电厂项目资源需求分析，明确项目所需的人力资源、材料设备资源及资金资源[1]。

另外，基于垃圾焚烧发电厂的特殊性，为协调环保效益与经济效益，预算人员还将如下内容纳入预算管理中：（1）各类系统工程预算分析，垃圾焚烧发电厂项目涵盖垃圾接收系统、水处理系统、热工控制系统等分项工程，预算人员在编制预算时，需对各类系统工程进行细化分解，明确系统工程各个环节的成本费用；（2）环保投入分析，由于部分垃圾焚烧发电厂存在超标排放问题，使部分社会大众对垃圾焚烧发电厂项目持反对态度，影响垃圾焚烧发电行业的可持续发展。针对该问题，该项目预算人员在预算中注重环保投入分析，保障垃圾焚烧发电厂标准化、绿色化[2]。

2.2 成本预算成果

通过上述成本预算工作，该垃圾焚烧发电厂的预算成本包括以下六点，本文选择代表性子项目，介绍成本预算成果。

第一，场平爆破工程费用，场平爆破费用为12115万元；垃圾坑爆破费用为79.41万元；土石方清运费用为17824万元；不可预算费用为1771.2万元。

第二，土建工程费用，钢筋费用4692万元；混凝土费用3987万元；砌体费用1312万元；彩板费用4830万元。

第三，钢结构工程费用，以焚烧厂房的尾气处理系统为例，钢柱结构的总重为800t；柱间支撑的总重为150t；墙皮系统的总重为200t；网架的总重为259t。根据重量计算材料费、人工费、设备费和不可预算费用。

第四，设备采购与安装费用，包括材料费、人工费、设备费和不可预算费用，共计17982万元。在该垃圾焚烧发电厂项目建设中，采购设备包括垃圾焚烧锅炉、一次风机、焚烧炉液压装置、炉墙冷却送风机、烟气净化设备、锅炉振打除灰系统、渗沥液回收系统等。

第五，道路工程费用，厂区道路建设工程所需费用，包括材料费、人工费、设备费和不可预算费用，共计6757万元。

第六，其他费用，包括环保投入费用、预备费及贷款利息等，共计31936万元。

3 垃圾焚烧发电厂建设项目成本控制

3.1 项目成本控制全过程

在明确预算成本费用的基础上，项目部将其作为成本控制指标，对项目建设的各个环节开展成本控制工作，实现成本控制在设计、招投标、施工与竣工环节的全覆盖，提高成本控制成效，实现环保效益与经济效益兼备的建设目标。

第一，项目设计环节，该环节工作包括总平面设计、工艺设计与建筑设计。在总平面设计中，成本影响因素包括现场条件、占比面积及功能区划分等，设计人员根据垃圾焚烧发电厂建设地址的地理条件、交通状况，开展模块化设计，使厂内生产工艺流畅，减少重复或倒运工作，降低垃圾场运营成本；在工艺设计中，设计人员在预算成本范围内，引进优质设备与材料，如循环流化床垃圾焚烧炉，安装施工便捷，且生产工艺环保可靠；在建筑设计环节，设计人员以规则平面设计建筑，并减少建筑层高，控制粉刷施工、楼梯间施工等费用，节约成本。对于垃圾焚烧发电厂项目配置的汽轮机及发电机等重型设备，设计人员为其设置单层厂房，避免这类设备散发热量或运行时的振动，对其他设备造成破坏，加大成本投入。

第二，项目招投标环节。在该垃圾焚烧厂发电项目中，招标单位编制的招标文件较为全面，明确招投标范围与招标控制价，避免招标单位出现串标、哄抬标价等不良行为，使投标价格更为科学合理，并根据投标单位的资质与项目经验，选择中标单位，确保垃圾焚烧发电厂项目施工可有序开展，避免返工等问题的出现，实现项目成本的有效控制。同时，在合同签署中，招标单位和中标单位明确垃圾焚烧发电厂项目的工程量清单，以合同条款方式，明确各个分项工程所需的材料、设备、人工等费用，使成本控制工作有章可循，并明确后续施工中变更引发成本投入的责任主体，将成本控制工作责任进行合理分工，明确成本增加问题出现时合同双方的责任。

第三，项目施工环节，采购人员优先选择有合作历史、资质有保障的材料供应商，以优惠的价格采购质量符合要求的原材料，并通过BIM 技术，编制施工材料应用清单，明确各项工序的施工材料使用量，严格按照该清单申领材料，避免材料浪费现象。针对人工成本，该垃圾焚烧发电厂项目采用包干方式，编制劳动力投入表，明确各个工序所需的人员数量，协调各个工序与人员配置，实现人力资源的最大化利用，并做好工序与施工方案、工艺的论证工作，减少项目施工中的窝工与重复用工现象，节约人力成本。同时，项目部安排安全管理人员与质量管理人员，实时监督施工现场的安全与质量，并做好签证管理工作，避免安全事故、返工、设计变更与施工索赔等现象的出现，实现施工成本的有效控制。

第四，项目竣工环节，财务人员利用BIM 软件，全面收集垃圾焚烧发电厂项目建设期间的各类费用，根据项目成本核算对象及预算工作中明确的成本项目，进行项目成本计算，提高成本计算的准确性与合理性。在成本计算完成后，业主根据合同规定，按期支付工程款，实现竣工环节成本的有效管控。另外，在工程完工后，项目部与企业其他部门，共同开展审计工作、成本分析工作，明确项目中成本升降的影响因素，为后续其他垃圾焚烧发电厂项目成本控制提供经验参考。

3.2 项目成本影响因素

工程成本构成要素包含施工成本、经济利润与税金，施工成本的影响幅度比较深。施工成本构成包括材料成本、人工成本、设备成本和管理成本等。基于价值角度分析，该垃圾焚烧发电厂项目的材料物资费用占据总投资的56.6%，人工费用占比23.5%，机械费用占比13.5%，共同组成施工成本主体。

由于此次建设项目的规模比较大，整个施工周期长，随着市场供求关系的变化，物资价格处于动态发展状态，材料单价变化对材料成本影响较大，进一步影响项目建设成本。在施工成本中，人工费用占比较大，尽管占比低于材料成本，然而对工程成本的影响比较大。人工费用会受到劳动力及单价影响。在本次项目中，人工需求量大，且工种分类多，从而大致人工成本的单价差异明显，所以必须分析和控制人工费用。工程建设所需设备机械比较多，设备使用时间长，相应增加设备使用费用。所以在项目建设期间，合理应用和配置设备机械，有助于提升机械运行效率，以此降低人工费用。优化不同工种与工序，全面发挥出机械性能，能够对资源浪费进行合理化控制，减少机械成本投入，以此实现预算目标。

3.3 项目成本控制

第一，材料费用控制。在项目成本控制中，材料管控非常重要。在工程项目成本体系中，材料成本占据总造价的60%，所以控制材料成本，有助于降低工程造价。在进行材料管理时，可以采用以下措施：（1）注重管理物资计划。技术人员编制施工预算，以此为依据执行材料方案，将其上报给材料部门。材料部门负责制定采购方案，严格按照方案要求采购材料。（2）优化采购模式。材料采购所产生的费用包含购买价格、运输费用和存储费用，所以材料部门必须负责控制采购成本。针对单价高、需求量大的材料，需要比选多家供应商，采用公开招标方式确定材料供应商。针对单价与数量较低的材料，比较材料质量、中间成本与供货价格，以此确定供货商，保证材料价格与质量。（3）加强材料使用管理。通过施工管理方式，降低原料浪费，同时对原料结算进行规范。制定标准的材料收发程序，按照各分项工程材料需求量，实行限额发料制度。（4）针对已发放的材料，施工人员必须按照建设进度做好核量发展，编制材料计划量与消耗量对比表，当施工用量大于计划用量时，应当深入分析超支原因，加大控制力度。当施工用量小于计划用量时，应当调整后续材料供给计划，避免出现材料过度堆积与浪费问题。

第二，人工费用控制：（1）管理人力投入计划。在此次项目施工中，项目经理按照计划进度，准确填写人力投入计划内容，说明未完成工作量。（2）合理定岗定编，控制人力投入。当施工过程涉及较多人力资源时，将会影响人工成本的合理性，导致人力资源浪费与无产出增长。（3）采用管理方式，充分调动人力积极性，以此提升劳动效率。项目经理可以将激励机制、科学分配制度与人工费用结合在一起，以此确保人工费用控制的合理性。

第三，设备机械费用管理：（1）按照项目特点，合理选择施工机械，以免影响工程施工，无法发挥出设备效率。在选择设备机械时，必须考虑到经济性与适用性原则，优化不同工种和工序的机械施工，以此发挥出机械性能。（2）注重设备机械的平衡调度，加大检修与保养力度。在调拨机械设备时，必须立足于工程建设需求，减少机械使用费用，降低整体成本。注重机械设备的日常检修与维护，确保其处于良好运行状态。（3）针对租赁的设备机械，在签订租赁合同时必须约定设备完好率，派遣专人负责检修和维护设备，以此确保设备运行效益。（4）加大现场管理制度，合理化控制机械设备应用问题，确保设备机械投入的合理化，以此降低额外成本支出。采用上述控制措施，可以确保机械设备使用的有序化，避免设备大量闲置，全面提升设备利用率。