企业内部控制现状及优化措施

◎吴春

实施企业内部控制制度能够使企业内部更加稳定、安全。积极优化企业内部控制制度，符合新时期企业发展需要，是新时代市场经济环境对企业提出的新要求，对于提高企业管理水平，确保企业平稳运行有着重要意义。因此企业相关管理人员已经将分析企业内部控制现状，以及探究企业内部控制的优化措施作为重要研究课题。

一、企业内部控制现状分析

1.企业内部控制意识仍需加强。

企业内部控制管理未发挥出实效的一个原因就是部分企业管理人员的内部控制意识欠缺，存在一定程度的薄弱点。对于内部控制的落实存在不合理问题，多数内部控制制度停留在上级文件或规章制度上，在企业管理工作中存在运用不到位现象，进而导致企业内部控制没有发挥出实效。同时企业宣传不到位，广大职工对内部控制知识了解不足，导致内部控制制度的落实与运用存在障碍。

2.企业缺少完善的抗风险体系。

企业在发展经营过程中，会存在一定程度的投融资行为，这是扩大企业经济效益和发展规模的重要手段。但从目前来看，部分企业缺少完善的抗风险体系。虽然企业已经意识到风险应对体系对于企业发展的重要性，并制定了相应的制度和措施，但仍然存在较多待完善部分。这样就导致企业在面临比较大的危机时，缺少抗风险能力，进而使企业面临比较大的财务危机，造成企业出现资金损失问题。

3.企业缺少完善的内部监督制度。

企业内部监督管理制度是保证企业内部控制制度顺利实施的关键。但目前部分企业缺少完善的内部监督管理制度，虽然企业已经建立比较全面的内部监督管理机制，但从整体上看仍远远不够。监督管理制度的不健全，会使企业内部控制制度无法顺利实施，企业内审部门无法发挥出应有的职能作用。内部监督制度丧失了应有的主动性，缺少前期预防风险和损失的能力，只能被动的进行事后弥补，这样就影响了企业内部控制制度的作用。

二、企业内部控制的优化措施分析

1.加强对企业内部控制重要性的认识。

为了使企业内部控制能够发挥实效，应当在企业内部提升管理人员和职工对企业内部控制重要性的认识。企业管理人员要加强对内部控制的宣传和讲解工作，在企业内部形成一个比较好的内部控制氛围。增强企业内部控制重要性的认识，应当形成一种"由上而下"的态势，管理人员要充分发挥出带头人作用，做好表率工作，以身作则，这样能更好的带动其他职工认识、了解和遵守企业内部控制制度。同时积极开展"企业内部控制"主题娱乐活动，这样也能起到比较好的宣传效果。企业要做到与时俱进，为企业内部控制的落地创造比较好的空间环境，这样才能更好的发挥出内部控制的作用。

2.积极完成企业抗风险机制的建设

新时期的市场经济环境要求企业应当认识到企业提升抗风险能力的必要性。企业的建设与发展，离不开投融资等经济活动作为支撑，而企业的投融资行为存在一定的经济风险，如果处理不好这些问题，企业容易受到经济损失，因此企业积极完成抗风险机制的建设势在必行。管理人员应当根据企业的实际情况，制定符合企业运营要求的抗风险机制，使企业在面临风险之前，能够为企业发出预警警告。不仅企业领导要有足够的认识，还需要定期开展普通职工的培训工作，从根本上提升企业员工风险意识。在企业原有风险机制的基础上，要不断完成创新和优化升级，这样才能使企业抗风险机制能够正常运行，为企业的发展“保驾护航”。

3. 建立完善的企业内部监督管理机制。

内部控制的稳定运行，很大程度上要依托内部监督管理机制，因此企业要不断完善内部监督管理机制，确保监督管理机制能够发挥实际作用。内部监督管理机制能够对企业的经营活动和管理行为进行监督与管理，一旦发现企业员工和领导在工作中存在问题，就会及时进行干预，这样能确保企业的运行更加稳定。为了企业内部监督管理机制能够顺利实施，企业在完善监督管理机制的同时，还需要不断对监督与管理的反馈结果进行分析，这样能够使管理机制更具科学性和合理性。为了使监督管理机制更好的运用，可以采取分层管理措施，这样会有助于监督管理机制更好的发挥作用。

4.建设企业内部控制考核评估体系。

企业内部控制想要发挥出积极作用，企业应当建设一套符合控制考核评估体系，从而使内部控制体系不断更新与完善。考核评估体系的设计应当与企业目前的经营情况和未来发展规划相吻合，既要满足当前的适应性，又要具备长期的有效性。制定详细的考核评估激励机制，通过适当的物质奖励和精神奖励，有助于提高企业职工的工作积极性。这样不仅能够提升内部控制的有效性，同时也能使相关责任更加明确，让企业各级职工真正遵循内部控制制度。企业的内部控制考核评估体系的制定应当具有全面性和立体性，进而提高企业内部控制考核评估体系的落实效果。

结语：内部控制是企业管理工作中非常重要的一环，是确保企业健康发展的关键。新时期的企业为了确保更好的完成发展目标，需要了解目前企业内部控制的现实问题，并采取积极的应对措施。要加强对企业内部控制重要性的认识、积极完成企业抗风险机制的建设、建立完善的企业内部监督管理机制、建设企业内部控制考核评估体系，这样才能推动企业的良好发展。