新税制政策下建筑企业税务风险管理研究

■ 胡 蕊

（江西建工第三建筑有限责任公司）

现阶段我国很多城市正在大力进行城市化建设，投入了很多的资金、技术、人力及物力进行了建筑工程项目的施工建设，以期各类建筑工程项目施工建设完工且投入使用后可以为当地的社会经济健康稳定发挥、人们安居乐业目标的实现做出贡献，所以这给诸多的建筑企业带来了发展的新机遇，如果这些建筑企业可以良好的抓住机遇，那么在开发建设相应的建筑工程项目期间，可获得高额的盈利，促使自身的发展规模可以不断的扩大，但是在新税制政策的应用推行落实之下，使得建筑企业发展受到了很大的冲击，导致企业经营期间发生了较为严重的资金风险及税务风险，这对于建筑企业的健康发展不利，需要企业税务管理部门可以对新出台的和建筑行业有关的税制政策多作以研究分析，以便在严格遵守这些政策的前提下做好税务管理工作，有效应对税务风险，提升建筑企业的税务风险管理水平。

1 建筑企业基于新税制政策进行税务风险管理的重要性

在2020年1月份的政府工作报告中，对于和建筑行业发展有关的审批、绿色建筑、税收、建筑工人管理等方面内容的新要求做出了说明，以此可以为之后的建筑行业发展做出指导，为行业发展指明方向，其中在建筑企业税收方面，主要为大规模的减税，也就是继续加强增值税改革，对于建筑行业及交通运输业等行业，要进行税率的进一步降低，由原先的10%税率进行9%的下降处理，确保这些行业企业经营发展期间的税负负担大大减轻，在建筑工人管理方面，则主张构建专门的全国统一服务信息平台，做好建筑行业农民工的实名制管理工作，以此不仅可以对建筑施工人员的权益进行良好的保障，而且可针对性的提升建筑工程的施工水平，更好地开展安全培训，如果施工人员出现违规上岗建设工程的情况，借助于系统平台可以及时查出来，并作以处理，显著降低建筑工程施工建设期间的安全事故率，因此在这些新税制政策的颁布实施之下，使得建筑企业在日常运营期间要积极结合这些内容进行工作内容与方式方法的转变，不能再沿用过去常规的工作理念及方法开展工作，防止发生经营风险，其中税务风险属于新税制政策颁发实施以来对于建筑企业经营发展造成的不良影响，需要企业对于税务风险加强关注，以便利用有效的管理方法做好税务风险管理，有效减轻税务风险的危害。总结建筑企业在新税制政策下进行税务风险管理工作的重要性，主要为，一方面可以对企业经营过程中发生的资金风险、税务风险进行良好规避，由于现如今建筑企业施工建设的建筑工程项目规模相对较大、建设周期较长，建筑企业在开发工程项目时投入的资金多，之后收回成本的时间相对较长，这也就提升了资金风险，并且开发项目工程时由于建筑企业的业务较多，需要开展的纳税业务也相对较多，虽然国家对于建筑行业发展制定了减税扶持政策，但是建筑企业实际处理时的难度大，非常容易出现问题，所以通过税务风险管理，便可以对建筑企业实际的资金利用及纳税流程加以约束控制管理，合理有效的控制税务风险，另一方面通过税务风险管理工作，可以显著提升建筑企业的经营发展水平、风险抵抗防御水平，也就是建筑企业在开展税务风险管理工作的过程中，可以不断提升自身的风险防控意识，认真做好纳税筹划工作，可以在国家新税制政策允许的情况下，合理合法的避税，降低纳税压力，对于各种风险可在第一时间采用针对性的措施加强控制干预，促使企业可以健康发展[1]。

2 新税制政策下建筑企业税务风险管理策略分析

2.1 提升税务风险管理意识

在新税制政策颁布实施之后，虽然给建筑企业的税务压力作以了极大的减轻，但是如果建筑企业税务工作人员仍然利用过去常规的理念及方法处理运营期间的税务问题，那么对于企业发展不利，这就要求建筑企业管理层在现阶段进行税务问题处理时，能够充分认识到开展税务风险管理工作的重要性，并通过多种途径对于新颁布的税制政策内容加强学习，总结分析本企业之前处理税务工作出现的问题，促使自身的税务风险管理意识可以得到有效的提升，可以在企业内部组建一支高水平且高能力的税务处理工作团队，给予其多方面的支持，促使这些工作人员可以保质保量的完成税务处理工作；同时建筑企业管理层需要邀请专门进行基于新税制政策的建筑企业财务风险管理研究的学者，来到企业对于全体职工进行该管理工作相关事宜的宣讲教育，促使企业对于建筑企业税务风险管理的重难点、重要性、方式方法等内容有着进一步的了解，培养全体职工的税务风险管理意识，促使这些职工在后续企业开展的建筑工程开发建设当中可以积极配合税务部门的税务风险管理人员做好缴税及风险防控工作，最终在企业内部形成税务风险管理工作环境，促使企业在新税制政策应用后可以高效开展税务风险管理工作[2]。

2.2 编制健全且完善的税务风险管理工作制度

现阶段建筑企业税务风险管理部门需要结合本企业税务工作开展的具体情况，进行针对性强的税务风险管理制度制定，要求工作人员可以站在企业未来发展战略及前景的角度之上，制定税务风险管理的具体内容，以期工作制度编制完成以后可以为税务风险管理人员提供管理的依据标准。具体分析建筑企业在新的税制政策颁布实施后的税务风险管理机制的内容，可以了解到其中对于建筑企业增值税、所得税等纳税管理的情况作出了细致解读，在增值税纳税方面，重点说明了进项销项税额、结算方式等方面的税务管理要点，还对在新税制政策下的税收优惠政策和法律用的要求进行了说明，在所得税纳税管理方面，主要为对企业的成本与收入两个方面的税务管理作以了阐述，此外该税务风险管理制度中对于和建筑工程项目有关的印花税、房产税及土地使用税等方面的税务风险管理要点内容进行了说明，以此企业的税务风险管理人员便可以在之后的工作当中结合自身的实际运营发展情况，依照制度中的内容有条不紊的做好税务风险管理工作。

2.3 做好纳税筹划与资金管理工作

首先在纳税筹划方面，要求建筑企业纳税处理工作人员对于当前颁发实施的新税制政策的内容进行研究，找出这些内容对于本企业税务处理的多方面影响，然后对于本企业开发建设工程项目期间的涉税业务进行科学合理的纳税策划，编制应用可行性高的纳税操作方案，促使之后企业依照方案进行纳税处理过后，可以在符合国家税法的情况下有效减轻纳税负担，节税目的得到良好的实现，确保企业有着充足的资金进行自身经营规模的扩大化发展，避免再次出现纳税工作处理不当所致的高纳税情况，纳税风险管理人员要对企业税务处理人员的整体工作开展情况加强监督管理，从而使得整体的纳税筹划工作可以的良好的开展。其次企业资金管理，为了规避企业开发建设建筑工程项目期间的资金损失风险及随之带来的税务风险，那么需要纳税风险管理人员对于资金进行科学的管理，从源头降低资金风险，防止税务风险发生，也就是对于开发建设工程项目的工程款，需要管理人员定期进行收缴支付情况的检查，如果存在未收缴、延迟制支付的情况，第一时间依照标准流程进行收缴支付，而对于企业拥有的资金资产使用情况也需要加强检查管理，不可盲目使用这些资金资产进行投资使用，一定要在投资之前进行可行性及风险的调查，确定资金利用合的价值高后，制定专门的资金利用预算方案，以此才可以进行资金利用，尽量不要对资金进行集中利用，分散开来可以减少风险。

2.4 重视企业纳税风险评估与预防工作

当前在新税制政策影响下进行运营发展的建筑企业，要对可能发生的相关税务风险提高警惕，积极利用有效的方法手段对于税务风险进行准确识别和处理，之后再针对性的处理风险，便可以最大化的避免企业经营发展的过程中出现税务风险，确保企业的纳税工作开展质量高，税务负担减轻，而且一些不合法、违规的纳税操作行为可以防止再次发生。具体对建筑企业税务风险进行管理时，需要管理人员结合以往经常发生的风险与现阶段进行税务工作时出现的风险进行整理分析，依照风险严重程度进行依次排列，之后在管理工作当中便可以依照风险排列情况，对于相关的税务风险进行准确的评估分析，并且结合风险类型及危害，对于风险作以提前控制干预，促使风险可以在该阶段可以得到较好的规避，如果税务风险管理人员在该阶段识别出了可能发生的风险，那么此时管理人员要将风险及时的扼杀在源头，避免税务风险继续恶化发展，最终经过税务风险识别及控制干预工作，便可以促使建筑企业的税务风险管理工作获得理想的结果。

结 语

受到新税制政策的影响，目前我国很多建筑企业在经营过程中出现了税务风险，如果这些风险迟迟得不到发现干预，那么给建筑企业造成的不良影响非常大，严重的情况下还会阻碍整个建筑行业的发展，这就需要建筑企业对于新税制政策的有关内容加强学习了解，掌握新税制政策下建筑企业进行税务风险管理的重要性，并且利用针对性的措施开展税务风险管理，确保建筑企业可以在之后运营发展工作中高质量且高效率的完成税务风险管理工作，进一步减轻新税制政策对于建筑企业发展所致的不利影响，促使企业可以获得更多的盈利，有着非常多的经营发展壮大资金，未来可以在建筑行业中站稳脚跟。