加强地勘单位内部审计的几点思考

2020-02-25罗晓

福建质量管理 2020年16期

罗晓

(重庆市地质矿产勘查开发局107地质队重庆 400000)

随着地勘行业体制改革的不断深化，地勘单位已全面走向市场，参与激烈的市场竞争，当前也逐渐暴露出一系列亟待解决的问题。地勘单位内部审计如何适应当前经济形势，化挑战为机遇，更好地履行职能，发挥其应有的作用，成为当前地勘单位需要解决的一个重要任务。而内部审计在地勘单位经济发展中发挥了重要的作用，内部审计有助于地勘单位改善经营管理、防范运营风险。对实现地勘单位的经济目标、提高单位的经济效益和增加价值都具有十分重要的意义。面对地勘经济的快速发展所产生的亟待解决的问题，地勘单位内部审计必须尽快转变职能，适应现行地勘单位的发展要求。

一、地勘单位内部审计存在的不足之处

(一)对内部审计重要性认识不足。一是单位重视度不够。内部审计履行职能、内审工作能否顺利开展、其作用能否充分发挥，与单位领导重视程度有直接关系。当前部分领导关注重点在于单位项目实施，导致很多单位存在重业务、轻管理，重财务、轻审计的现象，认为单位内部审计部门可有可无，或只是为了应付上级检查，使内部审计工作流于形式。二是各部门和被审对象对内部审计认识不够。单位开展内部审计，是一个联动性的工作，需各部门协调配合，而被审计单位或部门认为开展内部审计耽搁工作，是“走过场”，这种意识导致各部门的不主动不积极的配合提供相应的资料，影响内部审计的工作开展和审计效果。

(二)审计工作开展不到位。审计准备阶段。缺乏以风险为导向确定审计目标，仅以单位单位主要负责人和分管领导的意见确定目标。另外，单位信息化水平低，不能利用信息化手段全面了解被审单位的情况，只能根据经验和书面数据，确定审计范围内和审计重点，制定实际实施方案。

审计实施阶段。首先，地勘单位内审人员因多数是财务审计专业，缺少法律、预算、工程、信息技术人员，对审计质量有一定影响，导致更多的站在财务管理角度审计，视野具有局限性，难以发现单位管理层面的漏洞和潜在的重大风险。

审计报告阶段。对审计结果重视不够，审计工作是一个持续性的工作，在审计工作中发现更多的问题后，形成审计报告，针对审计结果提出相应的整改措施，这一系列的持续性动作，才能发挥内部审计的作用，但现实中，目前部分地勘单位重点完全在于前者，而忽略了审计整改措施的实施，导致在涉及到整改方面，就出现整改措施不具体，贯彻执行不到位或者是走过场的现象。

(三)内部审计部门设置缺乏独立性。内部审计部门设置缺乏独立性。内审部门的职能主要是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动进行分析，指出问题，提出整改建议，其基本要求是内部审计要具有独立性。内部审计缺乏独立性，就不能进行及时、有效的经济监督。目前内部审计缺乏独立性主要体现在：一是形式上的独立性不够，单位设置的内部审计部门存在自己监督自己的现象；二是采用一岗双责，审计人员由财务人员组成。致使内部审计的独立性和规范性就无法保证，以及内部审计的独立性和客观性相对较弱。从内部审计部门设置的动因分析，地勘单位的内部审计制度更多是为了配合上级管理部门相关规定而建立的，导致国有地勘单位内部审计机构的设置存在先天不足。

二、加强地勘单位内部审计的对策

(一)提高单位对内部审计的重视。首先，地勘单位负责人要认识到内部审计的重要性，自觉接受、学习相关的审计知识，要充分认识到内部审计工作对单位发展的重要作用。其次，自觉组织单位领导班子学习相关审计法律知识和审计业务。广泛宣传内部审计的必要性和重要性，形成单位领导重视，中层管理人员协调支持，审计对象主动配合的氛围，单位人员认识一致，才能有利于内部审计工作的顺利推进。

(二)增强内部审计工作的实施效果。首先，从上述审计的准备阶段审计范围和审计重点的确定，以及审计实施阶段存在的问题可以明显的体现出一个单位的信息化人才，综合型人才在整个审计阶段中所体现出的重要性。故单位的内部审计成员应该占有一定比例的信息化人才、综合性人，同时提高单位的信息化水平。这可以解决单位在审计计划阶段利用信息化手段，开展风险评估，确定风险导向型的审计范围与审计重点，且应与单位战略目标相一致，制定有计划，有层次、有重点，切实可行的审计方案。综合型人才拥有更宽阔的视野，相对专业化人才，更有新思想，新视角，而非仅停留在财务审计层面。另外，加强内部审计人员在审计开展前的培训，不应限于财务方面的内容。

其次，在审计准备阶段结合单位的实际情况，从单位的长远战略布局出发确定审计目标，而非仅以领导的意图为目标。以及在审计实施额阶段，不应仅关注财务收支问题，以及财务规范性，应以发现单位整个管理体系以及单位运行中存在的漏洞和问题，并及时给被审计对象提出问题，及时进行整改。

最后，加强审计的整改力度，定期对被审计对象的整改进度和整改效果进行监督和评价，并将审计发现的问题及整改情况列入年度绩效考核的内容，只有这样，才能引起被审计对象的重视，促进单位的健康发展。

(三)提高内部审计部门的独立性。提高单位内部审计部门的独立性可从如下两方面着手。一是按照国家审计方面的规定以及上级主管部门的相关文件，结合单位的实际情况，制定和完善地勘单位内部审计制度。从而可使单位内部审计工作的有制度可依，可照章办事，减少审计过程中单位人际关系的影响度；二是提高单位内部审计部门的地位，强化权威性。首先在部门的设置上应该具有独立性，一岗双责的设置并不利于内部审计的独立性。其次建议内部审计的领导可由单位的主要负责人或者由上级主管单位的人员担任，这样可提高内部审计人员的地位和在审计执行过程中的权威性，提高各部门在审计工作中的配合度。