浅谈建立智能化财务体系——以B银行为例

耿斯

摘 要：隨着社会的快速发展，企业需要收集大量的财务数据进行分析，数据的准确性和及时性影响着企业的战略决策和未来发展规划，财务数据既要满足企业的战略要求，也要满足检查机构的指标要求。运用人工智能技术重建智能财务体系，从多个维度快速完成数据的收集，并从多个板块将数据进行整合，快速进行同比、环比分析，有效完成基础性的数据归集和财务分析，将传统的事后核算和监管工作前移，帮助企业识别现阶段发展状况、产品运营情况，并给出合理的决策建议。本文首先将现阶段普遍财务体系状况和智能财务体系做对比，体现出智能财务体系的优越性和未来可适用性，提出建立智能化财务体系的必要性结论。其次通过对工商银行和昆山农商银行现实案例分析，描述了其智能化财务体系改革的具体措施和可借鉴之处。最后通过分析B银行财务体系现状，提出了适用于B银行未来财务体系智能化改革的具体方向，具有十分重要现实的意义。

关键词：B银行；智能化；财务体系

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）10（b）-127-02

1 建立智能化财务体系的必要性

随着社会的快速发展，企业需要收集大量的财务数据进行分析，数据的准确性和及时性影响企业的战略决策和未来发展规划，财务数据既要满足企业的战略要求，也要满足检查机构的指标要求。现阶段大量的财务人员还要花费高额的时间成本完成重复性、规则性的工作，比如财务核算、统计分析、基本的财务分析等，这些具有重复性、规律性的工作，可以结合人工智能手段，通过流程梳理和要点总结，实现基础业务智能化。人工智能还能够从多个维度快速地完成数据的收集，并从多个板块将数据进行整合，如果有数据变动，相关数据会产生连锁反应，降低了相关工作量和差错率。即便需要大量的数据分析，人工智能也能迅速取数，快速进行同比、环比分析，有效完成基础性的数据归集和财务分析。人工智能也在国家监管要求的标准下能通过对纵向的历史数据和横向的行业数据分析，进行分析，帮助企业识别现阶段发展状况、产品运营情况，给出合理的决策建议。

在竞争激烈的现代化市场，更加准确、及时地收集数据尤为重要，不仅能够释放劳动力，还能挖掘出财务人员更大的潜能，提高企业竞争力。企业的不断发展要求财务会计部门能够及时提供越来越多的关于管理和统计的财务数据，传统的财务体系很难满足时代的需求，因此重建智能财务体系是现代企业发展的关键。在重建财务体系过程中，以数据挖掘技术、智能分析技术为基础，实现财务体系所有节点的流程化、标准化、智能化，将财务人员从基础的数据采集工作中解放出来，大幅度提升工作效率，将传统的事后核算和监管工作前移，工作重心从事后管理、整改，变为事前预测、计划、实施，随时随地监测、调整工作方式方法，再利用智能化的决策体系，形成一套完整的新型财务体系，能够有效帮助企业管理部门制定中长期战略，促进企业经济发展。

2 建立智能化财务体系案例

中国工商银行推出MOVA系统，该系统以创造价值为导向，业财融合为手段，以管理会计的理念、方法、模型为基础，贯穿包括业务规划、市场营销、产品决策、过程控制、风险防范、员工评价等所有环节和流程，融合了业务链和价值链的整个过程。从前台营销到中台核算再到后台考核，体现了数据的层层传递，系统的建立能够将计量对象和颗粒度精细化，实现大数据平台的可拓展性和交互性。工商银行按照“统一平台、统一模型、统一方法”的“四统一”原则，将几个运营系统相互关联，以统一口径输出财务数据，有效归集了前中后台的数据，提高了会计数据自动化生成能力。MOVA系统能够及时体现按日计量的客户营销情况，按月计量员工薪酬激励情况，在月末、年末，该系统每两个小时能够时时更新利润指标、存贷情况进度监测值。大幅度提升了员工的营销积极性、客户管理意识和经营业绩，提升了财务数据精确性和及时性，也逐步实现了更加精准的未来预测，增强了企业的决策及预测能力。

昆山农商银行通过对财务体系的改造，现已完成了智能财务体系的初步建设，开发了专业的发票管理系统，能够实现发票的智能识别、查验、合规管控等功能。优化了费控管理体系，引入费耘TM发票管理系统，对接原财务系统，实现发票自动查验并录入智能化功能，实现专用发票的统一管理、统一认证功能，率先在全省农商行系统内改造税务核算及申报系统，实现逐笔判断自动计算，第一时间落实小微企业利息收入免税政策。有效简化了报销流程、合理调整费用预算结构，切实做到为基层减负增效。

3 B银行财务体系现状

3.1 B银行财务系统现状

B银行财务系统目前达到了财务电算化，企业策略具有业财融合的目标，但尚未达到业财能够顺利融合的阶段。B银行基础财务数据来自两套系统，一个是核心系统，另一个是财务系统，核心系统用于记录直接与业务有关的财务数据，财务系统记录管理相关收支。现阶段B银行仍利用纸质票据作为报销依据，发票系统在测试结束后将会上线，普票、专票需人工查验，报销内容需经办人手工录入，预算、立项、报销审批流程能够通过财务系统在线上完成。出纳、会计、主管的票据审核流程和要点仍需人工控制、半自动化记账、人工线上支付款项，即报销的票据从发票的检验，到内容的审核，再到最后付款环节存在的风险点都需人工控制，存在人工操作风险。

3.2 B银行财务体系现状

B银行对于财务管理、资产负债管理、统计管理、绩效管理、集中采购管理、集中核算管理等都分别由相应的系统完成，最基础的数据池是财务系统和核心系统生成的数据，所以如果需要提取数据时，直接从这两个系统获得，或者从两个系统数据生成的报表中获得，管理系统之间属于各自独立的存在，不具有关联性。每一项工作所需的基础数据均需在几个系统内人工提取，有时还需要其他部门配合提供数据，大量的基础数据采集工作由人工完成，工作效率和质量有待提高，数据的及时性和准确性有待提升，业务的真实情况与财务数据挂钩度仍有上升空间。因此，智能化财务体系能够帮助提升数据归集的效率，节省出来的时间和人力可以完成更高要求的财务管理工作，如分析、决策、编制模型等需要更多人类智慧的具有创造性的工作，不仅能够提高效率，降低风险，更能够为企业创造更高的价值。

4 B銀行建立智能化财务体系建议

4.1 建设智能化财务系统

现有的财务核算工作人员从票据审核、记账、付款环节，均以人工为主，智能化财务系统旨在实现全面智能化。建立智能票据系统，系统能够识别纸质发票、电子发票、附件内容，自动提取票据信息，联网自动审核票据合规性。针对与明细科目挂钩的各项业务，设计智能化财务审核流程、审核要点，审核成功后自动生成记账凭证，进而促使开启付款节点完成付款工作，随时随地完成银企对账工作。针对固定资产模块，实现固定资产卡片信息电子化功能，并对固定资产实物制作二维码标签，与卡片账保持一致，利用智能机器人，实现随时随地能核对账实一致性。

4.2 建设智能核算体系

（1）建设完整财务数据池。为了能够更好地深化运营，并能为更加精细化管理提供财务数据，建设好全面的数据池是重中之重，改造现有财务系统、集采系统、报表系统、考核系统、理财人员系统等，建设一个集成数据平台，该平台能够以统一口径的财务数据输出，并且平台数据能够实现任何维度的精细化提取，尤其是银行前端主营业务相关详细数据，也能通过平台及时统计，随时能够从多维度展现财务数据，为预测、决策、考核工作提供有效数据。

（2）建设智能价值管理体系。基于集成数据平台提供的财务数据，建立适用于B银行完整的用于内部管理的价值管理体系。在数据池的基础上，运用人工智能的数据挖掘、数据分析、人机对话、智能预警等技术，支持财务预测、财务统计、资产管理、考核管理、财务决策等工作。在这些工作场景中，具有流程性的、规则性的前期工作，人工制定运营模型，运用智能机器人的学习能力并将其不断改进，将所有管理工作的基础业务交给机器人处理，完成数据的归集和分析，比如通过纵向、横向归集产品数据，分析产品营销方式、业务模式、产品种类与现有企业战略规划吻合程度等。运用人工智能归集好的财务数据，分析现有FTP定价模型是否适用，随时调整模型，使其吻合现有运营状况。及时、准确统计有关金融数据，提高统计工作效率，满足行内外监管需求。运用准确归集的财务数据，有效完成财务预测，及时调整年内计划，判断计划能否与实际工作有效吻合，及时调整短期战略目标，引导全行工作稳步、可控地发展。运用战略预测、战略决策、财务分析、绩效考核等模型，对企业数据进行挖掘和分析，能够在事前、事中、事后提供数据支持。财务人员还可以利用数据可视化技术使财务数据更加丰富，财务信息更加清晰化、有效化地呈现给企业决策者。

4.3 建设新型人才队伍

为了能够提升全行发展能力，满足智能化发展需求，实现业财融合，需要建设新型人才队伍，培养专业财务人员，助力智能化管理、精细化管理。一是培养专业智能财务人员，能够适应智能财务体系，专业财务人员需要同时具备对财务系统的内部流程、原理的了解和对管理会计相关知识的熟练掌握，从而能够熟练运用和维护智能化财务系统。二是以业财融合为目标，在业务条线队伍培养财务人员，设置业务条线、财务条线人员的交流、轮岗机制，建立适用于智能财务体系的人才库，为实现智能化业财融合目标储备、培养人才。

B银行已经认识到智能化作业是社会未来运营的必然趋势，现已加快了智能化网点的改造和建立，重新改造核心系统，但是对工作的开展模式和人力的管理方式尚未进行改变，需要快速提升对智能化财务体系的认识，并且从前端事业板块到后端管理板块加速智能化改造，实现真正的业财融合，将财务管理运用到业务前端，指导业务开展，帮助企业实现价值最大化。

参考文献

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[4] 王慧.坚定价值管理，实现业财融合——昆山农商银行智能财务管理转型探索之路[J].中国总会计师，2020（03）.