内部控制在企业财务风险管理中的运用

王卓楠

[摘 要]在现代社会经济不断发展的过程中，企业的财务风险管理发挥着非常重要的作用。企业经营过程中会面临各种各样的风险，而内部控制能够有效规避财务风险，确保企业正常生产和研发。在本文的研究过程中，首先对内部控制和企业财务风险的概念进行分析，并在此基础上探讨了企业财务风险管理中内部控制存在的问题，以此提出针对性的策略和方法，解决当前出现的问题，进一步加强企业财务管理，为企业健康持续经营奠定坚实的基础。

[关键词]内部控制;财务管理;风险控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.02.004

[中图分类号]F275;F239.45[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）02-00-02

0     引 言

在市场激烈的竞争环境中带来企业的机遇和风险往往是同时进行的，要想在激烈的竞争环境中脱颖而出就要把握好当前的时机，有效控制财务管理中的风险。而内部控制就是企业在生产经营中应对财务风险的有效手段，在内部控制运用的过程中，不仅能够发挥自身预警作用，为企业的健康发展保驾护航，还能对财务管理的状况实行有效监督，及时发现问题解决问题。但是当前大部分企业并没有针对财务管理中存在的风险提出相对性的监控对策，导致内部机制并没有发挥最大的价值和作用，在本文的阐述中如何构建相对完善的内控机制，强化监督流程，充分发挥内控机制的价值，规避财务风险成为当前社会普遍关注的话题。

1     财务风险和内部控制概述

1.1   财务风险

财务风险指企业在实际运营过程中和预期计划产生的效益存在一定差距，在多种因素的影响下，企业的经济不确定性性在逐渐增加，从而在经济和其他方面产生了损失，对企业的正常生产和运营起到了负面影响。在企业管理的过程中，财务风险管理是非常重要的内容，也是企业在激烈的竞争环境中要必须面对的客观问题，在生产经营中的不确定性提高了企业的财务风险程度，因此在运营过程中，企业要以自身发展实际情况为基础，按照客观规律预测企业的财务风险，并采取相关策略对财务风险进行管控。

1.2   内部控制

内部控制是企业为了实现自己的发展目标，不断完善内部组织结构，加强部门和部门之间的监督，为企业生产和经营奠定基础。内部控制在企业财务风险管理中发挥着重要作用，通过自身的监督作用和管理机制能够有效控制企业各个环节中出现的财务风险，在一定程度上确保企业正常生产。

1.3   财务风险和内部控制之间的关系

在企业运营过程中，内部控制和财务风险管理之间存在必然的联系，通过两者之间的相辅相成能够有效避免企业在生产经营中遇到的风险，确保在激烈竞争环境下有效提高企业的综合因素，实现市场竞争力提升，最终实现发展目标。

2     内部控制在企业风险管理中存在的问题

2.1   内部控制体系认知不到位

在内部控制发展过程中，不仅能够对财务管理起到服务导向作用，还能运用内控机制规避财务管理中存在的风险，不断改进和完善内部管理机制，促进企业财务管理正常运转和良性发展。但是在当前我国企业发展的过程中，家族治理现象普遍存在，导致内部控制机构不健全，并且内部控制在执行和落实时存在一定的难度，普遍存在岗位职能不协调的问题，还有一部分的高级管理者认为在财务管理的过程中，风险都在控制范围内，没有充分认识到内部控制的作用和价值，忽略了内部控制发挥的重要作用，还有一部分的企业管理受到家族影响，针对工作岗位不能公开公正实行和开展，在一定程度上降低了内部控制的作用和标准。而这些情况的出现是因为大多数的企业管理者在生产和经营过程中忽视了内控机制，对内控机制没有全面认识和了解，无法更好地规避财务风险，因此在企业发展过程中要好有效规避财务风险，加强对内部控制的重视，实现企业发展目标。

2.2   权责不明确，观念意识不强

在当前企业财务风险管理过程中，内部控制没有发挥最大的作用是因为企业内部审计和内部监督组织结构不合理，员工对没有清晰和明确自己的工作岗位。比如在企业管理过程中，由于人力资源没有合理地进行分配，导致出现一人多个岗位或出现混岗现象，监督和管理岗位都由一个人负责，这样的情况不仅不利于人员管理，还会在工作开展过程中出现徇私舞弊的现象，给生产和经营带来一定的损失。在针对员工行为管理的过程中，缺乏相关培训和管理，导致企业对内部控制机制没有全面认识和了解，觀念相对比较保守，忽略了内部控制的重要性，从企业发展角度进行分析，缺乏长远的眼光和行为观念，这对财务风险管理和企业发展带来一定的负面影响。还有一部分员工的职业素养和专业技能存在一定的问题，导致内部控制机制运转受到了一定限制。

2.3   内控制度不完善

完善的内部控制机制在企业发展过程中能够发挥重要的价值和作用，而不健全的内部控制机制会在一定程度上给企业的财务风险管理带来很大困扰，给企业的良性运转带来一定负面影响。在企业管理过程中，内控制度的不完善会在企业实际运营中产生结果偏差，对企业生产运营环节中的各个阶段带来一定的负面影响，因此要不断完善内部控制制度作为强有力的保障，以此来规范员工的行为和意识。帮助企业在财务风险管理的过程中准确识别和评估，为财务风险管控提供一定的理论支撑，但是就现阶段的情况进行分析，由于企业管理者的不重视导致内部控制制度不健全，不能针对财务风险管理中存在的问题进行有效监督和解决，使企业经营受到了一定限制。

2.4   监督机制不健全

在企业正常运营的过程中，健全的内部控制机制能够将企业的各项制度落实到位，提高在财务风险管理中的执行力，而为了确保各项制度有效落实，企业必须建立与之相配套的监督机制，从而有效地发挥监督作用，对企业的各个环节起到控制作用。但是在当前企业的管理中，内部审计没有得到充分重视，导致很多企业内部的监督工作没有落实到位，内部审计部门过于形式化，没有充分发挥部门职能，在监督过程中普遍存在面子工程等徇私舞弊的现象，在做出重要决策时，会直接忽略内部审计部门所提出的风险评估报告，导致财务风险逐渐增加，内部管理机制也没有真正执行到位。

3     基于内部控制的财务风险管理优化

3.1   职能明确

在内部控制机制建设过程中，要根据企业的实际情况和发展需求以及发展特征对工作职能做出明确的要求和合理定位。比如在初级发展阶段，受到生产规模和资金限制，企业的内部组织结构相对比较简单，那么这个时候，内控制度所发挥的主要作用就是对财务管理和企业生产起到监督作用，确保在生产过程中企业各个环节的合法性。而在企业发展过程中，生产规模和资金实力、业务范围在逐渐上升，组织结构也越来越复杂，传统的内控制度已经不能满足这个阶段财务管理的发展，因此要对内控制度及时创新，根据实际情况实现内控机制的科学性和合理性，在企业发展过程中，内控机制所扮演的角色也在不断变化，从最开始的监督到最后对企业内部管理制度和组织结构进行监督和评估，有效地预测企业在未来发展过程中的财务风险，为企业实现发展目标奠定基础。因此在企业发展过程中，要根据自身的实际情况对内部控制机制的职能进行明确划分。

3.2   优化内部组织，提升人员素质

内部组织结构在一定程度上决定了内控机制开展的质量，对机制落地执行有着非常重要的作用和意义。因此企业要根据自身规模和组织结构特点对内部组织结构进行优化，对人员进行合理配置，避免人力资源浪费，确保内部控制机制落实。而在内部控制机制落实的过程中，也要加强对内控人员专业技能和综合素养的重视，不断完善人员结构，发挥内部控制职能的价值作用。在提高内部人员素养的过程中，要加强专业素养和道德素养培育，定期或不定期地组织相关技能培训，在日常的生活中加强思想道德建设，形成正确的人生价值观。

3.3   健全风险管理机制

在不斷完善和改进内部控制财务风险管理机制时，要做到4个方面的内容。第一，在财务管理的过程中要以风险管控为重点的管理核心，规范日常工作的行为和模式，为规范化的管理提供有效的方针。第二，在财务管理的过程中要确保内审部门的独立性，在开展工作时确保结果真实有效。第三，针对财务风险管理制度要加大监督力度，确保各项制度在落地的过程中有强大的执行力。第四，重视宣传工作，只有形成内控意识，才能在开展工作的过程中取得良好的成效。

3.4   构建风险评估机制

要想实现高质量的财务风险管理，提高内控机制的价值和作用，就要建立相应的风险评估机制，只有这样才能在生产经营环节中为风险管控提供有效的决策依据。在企业的经营中，要结合自身实际情况和未来发展需求制定企业承受范围内的风险，并以此制定科学合理的内控目标，采取有效的方针降低财务风险发生的概率，在评估过程中对将要发生的风险进行分类，根据造成的损失程度按风险的大小进行排序，这样能够及时了解财务风险管理的情况，及时发现问题解决问题，并制定相关策略和措施，在风险评估之后进行审查，确保无误之后上交企业管理层，作为决策制定的依据。

4     结 语

在企业经营中，内部控制对财务风险管理具有非常重要的意义，在进行风险管控时，内部控制机制能够让企业结合自己的实际情况和发展需求对将要遇到的风险管理问题有一个客观的了解和认识，对企业各个运营环节起到一定的监督作用。因此在企业管理中，要加强对内部控制机制的认识，结合企业的发展不断改进和完善，通过优化内部控制机制，帮助企业把握发展机遇，迎来新的发展契机。

主要参考文献

[1]李倩.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].管理观察，2019（22）.

[2]孙学业.内部控制在企业财务管理中的应用分析[J].中外企业家，2019（18）.

[3]陆瑶.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J].商讯，2019（10）.

[4]刘健.企业财务风险管理与内部控制管理现状及对策[J].现代经济信息，2019（4）.