小企业财务内部控制存在的问题及对策分析

姜艳琴 长春盈胜科技投资有限公司

在日益发展的今天，国际形势也越来越严峻，企业之间的竞争也是很激烈，所以，在这种情况下，小企业要是想夹缝生存，必须要不断地去提高自身的竞争力。提高竞争力的一个关键点在于要不断完善公司内部的管理制度，尤其是财务部分，掌控着整个公司的收入与支出情况。一个完善的财务部门有利于企业战略目标的制订，有利于企业计划的实施，有利于企业对计划及时进行修改与反馈。因此越来越多的企业已经开始认识到财务部门的重要性。然而，目前很多小企业的财务内部控制还是存在很多问题。

一、小企业财务内部控制概述

企业的财务控制与整个企业的内部控制息息相关，是企业运转的核心。企业的财务对整个企业进行监管与控制，既要确保财务的安全，又要对公司的数据进行整合与分析，从而给出建议与措施，有利于高层管理者根据公司的整个财务运转的情况，制定出符合企业现阶段的企业目标与计划[1]。

企业财务具有四个特点：一全面性。企业的财务要涉及公司的方方面面，渗透到公司的各个环节，防止出现偏差；二关键性。企业的财务状况反映了整个企业的经营状况以及企业目前所处的阶段。引导着企业制定发展战略目标；三协调性。企业的财务部门与企业中的其他部门要相互协调，相互制约，相互作用，相互监督；四成本性。企业的财务部门要制定出符合公司目前发展的财务支出计划，要以最少的成本达到最大的收益。

二、小企业财务内部控制所存在的问题

（一）内部监管制度不完善

1.职位责权不明确。很多小企业的财务岗位设置的很随意，人员配置相对应的职位也较少，产生很大的业务不规范的风险以及法律风险。同时，在职人员的职权界限不明显，很容易出现工作无人做，相互之间责任推卸的情况，这些都会给公司发展埋下巨大的隐患。

2.风险评估系统不完善。目前，很多小企业都会存在着财务风险评估系统不完善的情况。公司所处不同的生命周期，公司的财务管理都要制定出不同的经营战略。但是由于小企业的管理者缺乏这方面的意识，只顾得最大限度节约成本获得最大的收益，而去忽略了风险投资这方面，同时也缺乏风险应对这方面的人才，导致遇到金融风险的时候，小企业很容易被吞噬。

3.信息沟通机制不健全。有很多小企业的内部沟通机制不健全，缺乏沟通，沟通范围小，导致信息传递不准确，这极大地影响了公司内部的管理，不利于企业目标的实现。

（二）小企业中高层领导掌控性比较强

由于小企业的规模较小，很多机制都不健全，没有明显的上下级关系，所以会出现很多多领导的现象。公司的很多部门尤其是财务部门，直接由领导掌控着，而部门里面的工作人员，只知道执行命令，没有自己的一点思想，因此长久下去，就会导致领导没有精力去做更重要的决策，财务部门的工作人员也没有余地发挥自己的专业职能，很不利于企业的长期发展。

（三）财务人员的业务水平不够

很多小企业由于规模较小，招聘人才的时候也是马马虎虎，因此就会出现财务部的人员业务能力水平不够，导致分析公司数据能力不够，不能根据现在公司的具体情况分析出应该有的对策。不仅如此，他们的管理意识底下，只仅仅享受目前的工作，没有创新意识、团队意识、执行力低下等等，这些势必会导致企业的核心竞争力与持续发展力的削弱[2]。

三、建议与措施

（一）建立一个完善的监管制度

1.完善内部管理制度，职责分明

一个好的内部管理机制一定要责权明确，企业的管理人员要认识到职责分明的重要性，结合自身企业的发展状况以及行业的特点，对财务部门的职位进行划分，然后明确各自的岗位职责[3]。要严格按照每个人的特点来分配岗位，做到人人有事做，强化每个人的理论知识，不断加强他们的相对理论的学习，使财务的各项工作都做的出色。

2.建立内审机制，加强内部监督

企业中设立内审机制，是对公司进行监督的一项工作，也是使公司能够有效运行的机制保障。企业中的管理人员一定要对内审机制重视起来，内审不仅对公司的财务进行审查监督，而且还对公司的内部管理起到一定的作用，有利于察觉公司中存在的风险，方便公司中的管理者提出应对对策。

通过内部审计，提高公司的整体建设，针对审计发现的问题要及时有效的落实，制订相应的对策计划，加大责任追究力度，防患于未然，全方位的发挥内部审计的作用[4]。

（二）领导要适当的放权

一个优秀的领导者只做他该做的事情，比如：制订决策、应对风险等等。设立财务部门，在每个岗位上面安排合适的人选，赋予他们相应的权利，不断地发挥他们的想象力与创造力，最大限度地调动员工的积极性，培养他们的自觉能力与自制意识，打造一支有意识、有素质、有效率的优秀财务团队。

（三）完善业务流程

要对财务部门的各项工作建立标准化的运营流程，规范各项业务。第一、要时常对公司进行全面预算管理。要提高对公司全面预算的能力，这是应对外界风险的一种表现。通过强化预算过程，对出现超出预算的行为进行及时调整，建立预算考核激励体制，全面发挥预算的作用。第二、会计系统的控制。一个企业要有一个完善的会计管理系统。建立监督体系，明确内部人员的各自职责，确保公司的财务账单与财务报表清晰明确。第三、严管财务支出控制。财务支出方面一定要秉承着公平公正的态度，要定期对公司的物资部门进行核实。严格控制产品的出入。要有完善的盘点机制，要不定期的对物品进行盘点。第四、提高运营分析控制。建立健全的财务机制体系，每月或者每季度对公司的运营结果进行分析研讨，针对所得出来的财务报表，解决问题，以此制定出下次的公司目标。

（四）提高工作人员的业务水平

1.严格筛选人才

财务部门把握着公司的命脉，因此财务部分的员工也是要有高的专业水平与专业素质的。在招聘人才的时候可以从外部招聘和内部提拔两个方面来选择。外部招聘要不断地考察他的专业水平的能力以及道德素质。内部提拔可以起到激励员工的目的，不仅如此，内部提拔的人才都是公司所熟知的人才，因此工作起来比较得心应手。但是外部招聘可以为公司注入新鲜血液，避免受上级关系的影响。但是不论是外部招聘还是内部提升，都要对工作人员进行培训，让职业道德素养与业务水平都同步提升，完善会计的工作职能，使得会计工作处理的更加完善，满足整个企业的发展需求。

2.加强员工队伍的建设，提高公司内部的执行能力

财务部门的效率直接影响到整个公司的运转效率。企业员工尤其是财务部门的员工，他们的职业道德素养的好坏直接影响着整个公司的生存。所以小企业要秉承着公平公正的态度去让合适的员工去担任合适的岗位，避免裙带关系以及成本因素的影响。要不断加强员工的业务水平与责任意识，在公司内部实行奖惩制度，对表现好的员工，要根据需要满足他的需求，以起到鼓励作用，对表现不好的员工要相应的惩罚，激励他们改进自己，这样培养出一支业务能力强、专业知识强、有责任心的财务团队，为公司的发展不断给予力量。

四、结束语

随着社会的快速发展，很多小型企业由于没有健全的管理制度，在变化莫测的今天很快就被淘汰，因此，小型企业一定要紧跟时代的潮流，健全一个强大的财务团队，时时刻刻监控着外界的风险，迅速做出相对应的措施。除此之外，企业还要充分利用现代化的科技，是公司运行与信息化技术相结合，防止泄露商业机密，不断完善内部系统，组建一个高水平的管理团队。

虽说中大型企业占中流砥柱的地位，但是随着这几年的发展，小型企业也是社会中不可或缺的一部分，并且根据这几年的数据，小型企业也在不断地壮大。这些企业一定要认识到自身的劣势与优势，不断改正自己的缺点，完善自己的优点，不断建立自己的内部管理机制，加强对公司进行全面预算管理，使自己更加具有竞争力，不断扩大自己的发展空间，提高自己的竞争优势，加快企业的发展。