试谈现金流管理在企业财务管理中的应用

刘丽颖 青岛饮料集团有限公司

现金流是指企业经营过程中，某一时期现金流入、流出的整体情况，如销售商品获得的收入、资金借贷等，通常作为衡量企业经营情况的重要指标。在现代企业经营理念下，现金流的重要性与日俱增，一旦出现异常，将会严重影响企业的正常运转。因此，在企业财务管理中，应该全面提升对现金流的管理水平。

一、现金流管理对于企业财务管理的重要性

从狭义角度来说，企业的经营过程实质上是现金（库存现金、银行存款、现金等价物等）流入、流出的过程。受市场环境、国家政策、企业自身的战略规划以及具体的经营活动影响，现金流的数量变动存在差异。通过对相关数据进行分析，可以从整体角度判断企业的经营形势。比如企业账户上的现金长时间保持“流动”状态，流进、流出的频率较高、每一笔账目的来源清晰、无误，则企业大概率处于“稳中提升”的状况，经营形势良好；若现金流的运转情况脱离了正常状态，说明企业遭遇了一定程度的经营危机，需要从战略上进行调整。由此可见，通过现金流的收支情况，能够分析出企业的现状，对于企业自身及其合作伙伴，均具有十分重要的作用。在现代社会，现金流已经成为衡量企业财务状况的参考因素。基于此，任何企业必须提高对现金流的管理水平，否则，出现资金链断裂时，将会严重影响自身偿还债务及获得利润的能力，最终全面降低企业的综合竞争力[1]。

二、提高现金流管理在企业财务管理中应用水平的有效途径

（一）深化现金流管理意识

为了切实提高现金流管理在企业财务管理中的应用水平，必须深化现金流管理意识，在企业内部形成围绕现金流展开的运转模式。首先，企业的高层管理人员必须时刻关注现金流的情况，对每一笔资金的流入、流出情况务必做到了如指掌，查清来源。其次，派遣财务人员，充分收集与现金流有关的各项数据，运用智能财务管理软件，建立虚拟分析模型，全面、客观地掌控现金流对企业整体财务管理的影响情况。最后，在企业内部营造一种氛围，即任何经营活动开展之前，需要结合一定期限内现金流的实际情况，判断该项业务的可行性，在经营过程中，逐渐提高企业的抗风险能力、债务偿还能力、盈利能力。

（二）建立完善的“现金流-供应链”管控体系

大型综合企业往往对产业链中的所有环节均有所涉猎，其下属子公司之间往往能够形成完整的供应链，有效地提升了所有企业的抗风险能力。然而对于很多中小企业来说，由于资金能力、技术水平有限，只能涉猎供应链中的少数几个环节，在整体上受市场大环境的影响较大。基于此，必须建立完善的“现金流-供应链”管控体系，通过稳定供应链，达到稳定现金流、最终稳定企业财务管理的目的。在“现金流-供应链”管控体系下，企业自身既是一个独立运行的个体，又要努力成为供应链中不可或缺的重要组成部分，否则，将会随时被市场所淘汰。为了切实达成这一理想化的目的，企业必须清楚自己的定位，对与自身经营活动有关的上下游合作企业的技术水平、资金情况等进行详细了解，打破传统的现金流管理理念，在条件允许的情况下，将相关合作单位的所有可用资源进行全面整合，从根源上提升稳定现金流和供应链。

（三）在企业财务管理中引入全面预算管理机制

从预算角度看待企业经营，是通过预算对企业内部各部门、各单位的所有（财务以及非财务）资源进行统筹分配、考核、控制，最终目的是完成既定的经营目标，实现利益最大化。从数据监督看，企业经营活动等同于资金的变动，通过全面预算管理机制，对销售、融资、投资等与金融有关的业务进行管理，能够极大地提升现金流管理质量。首先，企业内的某部门如果希望从事一项经营业务，需要提供详细的调查报告（包括市场环境分析、合作单位真实情况等），其中必须明确提到成本投入、预期收益、项目周期等。其次，企业管理人员（包含全面预算管理部门）对该项目的可行性进行论证，充分考虑风险因素之后，划拨合适的启动资金。再次，为了提高经营过程中的风险抵抗能力，企业还需要预备一定数量的应急资金（非常规）。最后，对经营全过程进行监控，务必做到每一笔资金流入、流出情况准确无误、清晰透明。在一定程度上来说，全面预算管理的本质是更加科学的现金流管理，通过此种方式，能够极大地提升企业的盈利能力[2]。

（四）规范现金流管理，制定财务风险监控预警制度

经营活动不可能一帆风顺，相反，疏忽任何微小细节，均可能带来风险。因此，企业必须规范现金流管理，制定完善的财务风险监控预警制度。首先，如上文所述，运用智能财务管理软件，不断收集现金流数据（当期、历史同期、合作企业相关信息等），通过大数据分析，找出各项风险引发实质性危机的客观规律。其次，制定现金流异常情况应对预案。比如账户资金流出超过一定的比例之后，缺乏流入，此时应该加强管控，并酌情划拨备用资金等。最后，现金流管理虽然重要，但企业不能只依靠现金流，还应该从其他渠道获取相应的财务信息，以谨慎的态度对待财务管理。

三、结语

现代企业经营理念重点强调对各类经营风险的把控、应对能力。一般来说，如果企业账户上留有足够的资金，能够从根源上解决很多问题。为了切实达成此目的，必须在财务管理中提高对现金流的管理质量，企业如果真正做到这一点，意味着财务管理、经营水平得到了全面提升。