企业财务内部控制的完善措施

李丹 哈尔滨均信融资担保股份有限公司

企业作为市场经济发展的重要主体之一，在其实际生产运营过程中，一旦内控工作缺失，必然会影响企业的经营管理水平，易引发财务风险，导致企业资金无法实现有效利用，由此而给企业带来严重的经济损失。因此对于现代企业而言，在日常运营过程不断的完善企业财务内部控制是较为关键的一项工作，因此要通过采取有效的措施来促进不断完善内控体系，促进企业财务管理水平的提升。

一、企业财务内部控制的要求

在企业实际运营过程中，通过运用财务管理手段来保证企业运营过程中资产的安全和财务信息的真实和完整，这对企业财务管理水平和经济效益的提升具有极为重要的意义。同时通过财务内控强化对企业各项经济活动的有效监督，促进企业经营管理水平的提高。企业在实际建立财务内控制度体系过程中，其要求大致包括合法性、全面性、相互制约性和成本效益性四个方面。即企业财务内部控制宜在国家法律法规及财务规章制度下进行，并与企业实际情况相结合。在企业财务内部控制实施过程中涉及企业各项业务及岗位职责，因此需要全面落实好业务内容及岗位职责涉及的事项的监督、分析、管理等工作。财务内控工作的实施涉及财务部门、岗位设置和职责权限的划分问题，这就需要实施不相容职务相分离，确保相关岗位、部门和人员在实际工作中能够相互监督和相互约束。对于企业财务内部控制工作，在具体实施过程中也需要考虑到成本，还需要保证企业成本效益，即以最小的成本投入来获得最佳的管理效果。由于企业财务内部控制直接关系到财务数据的真实性和可靠性，并与企业生产经营活动的高效率运行息息相关，因此需要根据企业财务内部控制要求来加快推进财务内部控制建设，确保财务内部控制工作能够达到预期的效果。

二、企业财务内部控制的完善措施

（一）强化财务内部控制意识

在现代企业发展过程中，企业管理者需要对财务内部控制对企业发展的重要性有一个深入的认知，并重视自身财务内部控制意识的增强，在实际工作中加强对财务内部控制的重视，加快推进财务内控制度建设。同时企业还要加大宣传力度，并采取多种形式来提高员工对财务内部控制作用的了解和认识，并能够在实际工作中积极配合，促进财务内部控制工作的有序推进。

（二）完善财务内部控制制度

为了能够保证财务控制工作的顺利进行，需要建立健全财务内部控制制度，为财务内部控制工作的开展提供制度保障。在具体制定财务内部控制制度过程中，可以积极汲取一些先进的理念，对于成功经验也要加以借鉴，再具体结合企业的具体情况，确保财务内控制度与企业自身实际更具相符性。制度体系建设过程中，KPI和培训等制度都需要进行具体细化，并做好自评制度的落实。同时还要求在国家法律法规和政策下，结合企业自身的现状，具体核查企业财务内控制度，并对存在的缺陷进行改进，积极推进财务内控制度的优化。制定的企业财务内部控制制度还需要强化事前、事中和事后控制等环节，针对制度进一步细化，构建完善的财务风险防范措施，实现对财务风险的有效识别和防范。制度执行是较为重要的环节，需要采取有效的措施来推进执行工作的有序进行，从而发挥出内控制度的实际效能。

（三）改善企业内控基础工作环境

在企业内控体系建设过程中，需要针对企业内控环境进行优化，进一步提升企业抵御风险的能力。在具体改善企业内控环境过程中，企业需要通过打造良好的内控文化，进一步提升企业从上到下的整体内控管理意识，确保财务内部控制制度能够在企业顺利实施。同时还要积极完善企业内部治理体系和组织机构，更好的发挥出财务部门的重要职能，并积极推进财务管理工作向企业经营管理工作延伸。

（四）提高财务预算管理水平

在实际预算工作实施过程中，预算人员要与市场情况和企业情况相结合，编制科学合理的预算，并针对预算内容进行不断完善，确保预算的可行性。在具体预算执行过程中，财务管理人员要根据预算内容进行拨款，预算内容不宜随意调整。通过严格执行预算方案，可以进一步保证财务支出与预算内容的一致性。

（五）完善内部信息系统，提高财务数据质量

通过将信息技术引入到财务内部控制工作中来，积极构建完善的财务内部信息系统，并对系统功能进行不断更新，从而使系统能够为财务内部控制工作的有序开展提供重要的支持。借助于信息系统能够对财务内部控制工作实施监督，确保财务数据的准确性，并通过设置具体的权限，能够有效的防范财务数据被篡改的可能性，确保财务数据的质量。而且财务管理人员借助于信息系统还能够对企业内部财务数据快速进行收集，确保企业各部门之间信息的畅通。通过内部信息系统，在利于促进企业财务内控工作的有序开展，对财务管理工作效率和质量会有大幅度的提升。

三、结束语

现代企业在发展过程中通过不断优化企业内部控制制度体系，确保内部控制活动的有效执行，能够进一步规范企业经济活动，降低企业运营风险。在实际财务内控工作实施过程中，通过强化制度体系建设，打造良好的内控环境氛围，加快推进财务内控信息化建设，这不仅有利于企业财务内控制度的落实和执行，还能够进一步促进企业经营管理水平的提升，推进企业的更快更好发展。