金融企业内部控制问题及对策

聂宇阳 成都高速公路股份有限公司

当今社会，金融体系发展已逐渐成为推动世界经济发展极其重要的一环。然而，事物都具有两面性，在经济发展的大好形势下，金融自由化和经济全球化也造成了一定程度的金融风险，因此，需通过对企业的内部管理和控制来缓解企业所面临的严峻形势。

一、金融企业强化内控管理的重要性

首先，规避金融风险的客观需要。金融企业的自身特点，其自身诱因风险就高于其他企业。而内控具有全员性、全面性、长期性特点，所以对金融企业的日常管理及专项管理都起到有效地保障作用。其次，维护金融企业形象需要。金融业接触的是社会各界债权人与债务人，强化内控管理可平稳地开展各项业务，维护社会公共利益。最后，促进金融企业健康发展需要。内控能有效提高企业竞争力，进而提高企业实力，最终促进企业良性循环。

二、我国金融企业内部控制现状

1.内部监管机制不健全。在目前现行的金融行业法律法规政策中，只起到对金融企业进行规范管理的作用，没有形成对金融企业进行本质上的指导意见。对企业而言，内部控制监管没有起到应有效果的主要原因也是由于此。内部控制的相关程序在金融企业中都有设立，但实际经营活动时能按照这一标准执行的金融企业寥寥无几，相关程序形同虚设，未能有效发挥内部监督机制的功能。

2.信息交流不畅通、传递不及时。信息与沟通属内部控制的五要素之一，可见信息交流的畅通程度和传递速度对内部控制至关重要。在实际管理中，有些金融企业内部缺少统一的信息管理和信息交流“系统”，无法将市场上的行业信息和风险信号及时反馈至公司管理层，公司内部不能及时获知并采取相应防范措施，信息传递的低效很难为企业管理层提供较高时效的决策支持。同时，各级管理层之间的信息交流和反馈不充分、不及时，无形中也会放大金融风险。比如，有些企业内部虽然建立了完善的信息传递制度，但在执行层面出于本位主义考虑，怕被找出问题、怕担责任，导致信息传递缓慢，人为影响信息沟通质量。

3.内控环境尚不理想，内控意识薄弱。从金融企业宏观层面来讲，内控组织架构不够完善，内控机制运作低效及内部审计部门的独立性和权威性偏低，进而影响到微观层面金融企业员工的内控意识不足，缺乏金融风险防范理念，执行和贯彻金融企业内部控制制度力度不够等。

三、金融企业内部控制建设对策

1.建立全覆盖的内部控制体系。金融企业应遵循相关原则，建立全过程、多环节、协调的内部部门控制系统，建立内部控制的“三重壁垒”，并通过权责分配，明确各部门的职责和业务，规范相关审批程序和相应职责。企业可在“三重壁垒”的基础上，建立以风险管理为导向的内部控制体系：一是企业要制定出经营风险防范目标，便于风险的识别和管理；二是风险识别，要识别出一切可能与决策有关的风险，包括企业内部和外部环境风险，以及对重大风险的估计和对风险发生可能性的评估；三是风险分析，金融企业应在识别风险后，对固有风险进行分析，并重点分析剩余风险，确定需要优先控制和重点关注的风险，在分析中要充分考虑专家意见，确保风险分析结果的准确性；四是风险应对，企业应根据风险分析的结果，结合自身情况，确定相应的策略。

2.加强金融企业内部控制环境的建设。营造良好控制环境，培育内部控制先行理念，内部环境是实施内部控制的基础，是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称。加强内部环境建设，首先，金融企业要在“三会一层”的公司治理结构下，明确各层级人员在业务方面的权限和职责，建立起既相互合作又相互制约的执行机制；其次，还需要广泛宣传和普及内控先行理念，全面提升工作人员的风险意识，为内控顺利实施制造良好的文化氛围，要使金融企业的所有工作人员都了解内部控制的重要性，并理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，积极参加内部控制，从而使企业内部形成良好的内控环境和文化。一个高效的风险管理和控制体系的主要特征是对风险很敏感和了解，并将风险意识贯穿在企业所有员工的言语和行为中。

3.持续完善信息系统，提高沟通效率。信息的有效识别、获取和沟通能提高金融企业的经营效率，促进企业的良好发展。金融企业要完善和健全信息传输机制，保证信息有效的传递和反馈，满足各层级对信息的需求，避免信息不对称导致的业务操作和决策失误。这就需要金融企业灵活运用先进的技术手段，构建健全的内部控制信息系统，在信息准确、完整、及时记录的前提下，将重要信息汇集到数据仓库，通过整合分析将关键信息在“驾驶舱”汇总展示，重点提示异常状况和风险信号，并同时传递至各相关管理层，以便快速获取并采取措施进行风险防范。

4.加强内部控制评价。首先，金融企业应明确各个部门、各个岗位、各个工作人员内部控制职责，并加强内部控制评价，以此确保内部控制的效果。其次，金融企业应注重加强优质内部控制评价人才队伍的建设。内部控制评价工作人员不仅需要具有较高的理论知识水平和技能，同时还需要熟练的掌握内部控制程序和制度。因此金融企业应注重加强对内部控制评价工作人员的培养，定期组织内部控制评价工作人员进行专业理论知识与技能的培训，促使其充分明确内部控制各项业务的程序，并组织其学习最前沿的调控技术，以此不断的提高内部控制评价工作人员的综合素质。

综上所述，全球性的经济低迷给每个企业都带来了严峻的考验，各个企业为了适应外部环境需求，都强化了自身的内控建设。此外，随着金融企业的飞速发展，内部控制的重要性越来越明显，金融企业应对其引起高度的重视，积极采取相应的对策对内部控制进行改进与完善，以此充分发挥内部控制的重要作用，进而确保金融企业的可持续性发展。