行政事业单位财务管理内控渠道探讨

杨玲 盐田区教育局

一、引言

行政事业单位为社会提供公共服务，保护社会公共利益，在自身改革的进程中也面临诸多的挑战，暴露出内部控制意识薄弱、内控监督乏力、内控制度不完善、信息交流衔接不足等问题，为此本文重点探讨内部控制视角下的行政事业单位财务管理措施，提高行政事业单位服务效率和内部管控水平，降低行政事业单位运行风险，推进行政事业单位财务管理的规范化、标准化和信息化。

二、了解财务管理内控渠道的含义

现阶段是我国实现现代化强国的关键时期，所以各个类型的行政事业单位更要积极做好服务工作，落实政府提出的各项政策。比如说医疗方面的行政事业单位要根据国家提出的政策积极推动疾病预防的工作；体育局要贯彻落实国家提出的体育强国的政策，根据当地人民实际生活水平建设各项健身的基础设施。农村农业方面的行政事业单位，也应该以解决三农问题为主要工作重点，落实国家惠农政策。还有其他类型的行政事业单位，都要在党和国家的领导下选取单位内控渠道，完善各项规章制度和管理体系，保障行政事业单位提供服务工作的质量。具体实施管理过程时，行政事业单位要依照内部控制的有关条例，自觉的履行自己的职责，约束自身行为，按照规范的流程进行具体的财务管理行为，积极的发挥好自身的工作职能。但是在实际操作过程中，还是有很多的问题存在，这也就导致了事业单位在实施管理时会遇到很多困难，造成行政事业单位工作效率不高，提供的服务质量也不高的情况，对实现我国社会主义现代化强国的建设起到了一定的阻碍作用。所以，笔者认为要实现我国行政事业单位内部控制的有效构建，还是应该对内部控制渠道进行有效的分析，找到真正有实效性的财务内控渠道。

三、行政事业单位财务管理内控有效渠道的探讨

（一）完善单位财务内控管理体系

1.完善财务内部控制制度

行政事业单位要预先做好风险评估和测算工作，对于财务内部控制运行中的问题进行全面解剖，针对性地拟定财务内部控制制度，体现出财务内部控制的内在关联性和制衡性。并要注重财务内部控制的事前监管、事中跟踪和事后监督，将制度监督贯穿于财务内部控制活动全程，确保财务内部控制监督的全程化、动态化、层次化。

2.完善问责制度

要确定行政事业单位财务管理人员的岗位职责制，明晰所有财务工作人员的职责、义务，依循财务管理与控制流程进行运作，并在完善的问责制度体系下，实现财务具体操作人员与审核人员的平等问责，提高问责机制的关联性和执行力。

3.完善财务内控人员协同机制

要在合理划分不同部门、人员的岗位职责前提下，加强各部门、各岗位人员之间的协同与合作，加强行政事业单位内部的相互监督和配合，科学合理地做好政府预算及执行、采购入库管理、资产管理等工作，避免单位财务内控管理的有序性。

（二）规范人事任用机制，强化专业知识

在实行内控制度的过程中，应杜绝任人唯亲的现象，重视相关工作人员的业务能力和综合素质，相关人员应树立“第一责任人”意识，严于律己，规范自身，做到始终把内部控制制度的执行工作摆在重中之重的位置，同时，做好工作的部署，高质量地落实内部控制制度的相关工作；重视相关人员的专业水平，针对性的组织知识技能的教育与培训，并要求财务及相关工作人员及时更新专业知识，强化专业理念，做到与时俱进，与社会同发展共进步，预防单位遇到的经济风险及出局的可能，不断提高单位内控管理的效果。通过强化相关工作人员的业务综合能力和培训教育，并借助外部力量，内外结合，让内部控制制度得到有效地实行。

（三）国有资产管理力度的提升

行政事业单位的资产作为国有资产的重要组成部分，需要切实加强资产管理工作。为此，就需要提升资产配置管理工作的力度，将资产的“入口”做到严格把关，同时，需要将单位职能的履行以及促进事业发展作为资产配置工作的基础。除此之外，国有资产的使用管理也需要进一步加强，将与之相关的管理制度做出更进一步的完善，在保障账实相符的同时提升资产使用率。与此同时，在处置国有资产的过程中，也需要严格遵循相关管理制度。

（四）增强行政事业单位内部控制的审计监督力度

行政事业单位是为人民提供服务的公益组织，所以行政事业单位与社会大众的业务来往是不能避免的，尤其是基层的行政事业单位，每天的工作任务十分庞杂，在办公过程中会遇到很多的问题。比如，在行政单位内部控制过程中可能就会有很多的工作人员不重视财务管理内部控制工作，甚至会出现工作人员忽视内控审计工作的现象，在内控审计时有些工作人员就会找借口回避财务检查，这也是为什么财务部门在核查、审批等工作中总是会出现执行力不够的原因；还有在行政事业单位的上级检查时，会有部分工作人员谎报行政单位内部控制的结果来应付检查。

四、结束语

行政事业的财务管理工作质量，对于财务管理水平提升、行政管理成本的降低等方面有着十分重要的作用。但是，在财务管理内控中却存在着诸如内控的管理意识不足、会计自身工作基础较为薄弱、资产管理水平较低等问题，这对于行政事业单位的管理发展而言十分不利。为此，只有在内控意识提升的基础上，通过内控制度及财务部门的健全，方可不断提高行政事业单位的财务管理内控有效性。