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构建行政事业单位内部控制体系探索

2020-01-18童竟婧杭州钱塘新区云水苑幼儿园

环球市场 2020年30期
关键词:流程行政事业单位

童竟婧 杭州钱塘新区云水苑幼儿园

行政事业单位的主要职能是为人民群众提供社会公共服务,其业务范围广,工作内容特殊,想要确保各项工作的有效落实,应该切实做好内部控制工作,从自身的实际情况出发,制定出具备良好可行性的内部控制框架体系,就内部控制的标准进行明确,同时也应该顺应时代发展要求,优化内部控制体系,以保证内部控制的实施效果。

一、行政事业单位内部控制体系概述

在行政事业单位中,内部控制体系的作用是对单位业务活动进行规范,提升服务的水平和效率。行政事业单位在实施业务活动过程中,需要确保内部控制体系能够实现对于业务活动全过程的有效覆盖,提升内部控制的全面性和系统性。另外,在执行内部控制的过程中,行政事业单位需要关注自身业务流程中的关键点,对可能存在的财务风险进行分析,构建起完善的风险应对和防范机制,确定好内控管理目标,按照单位职工对内控机制的反馈,推动内控体系的持续优化,将内部控制的作用和价值最大限度的发挥出来。

二、行政事业单位内部控制体系构建策略

(一)规范内控流程

在针对内部控制流程进行规范和优化的过程中,行政事业单位可以借鉴企业的先进做法,对照自身的业务处理流程、业务活动以及监督方式等,提升内控机制的可行性和可靠性,同时也应该立足政府部门对于行政事业单位内部控制的现实需求,对内控流程进行规划设计,需要将行政事业单位的运行特点考虑在内。通过对业务处理活动和业务流程的设计,能够强化管理薄弱点和风险点的有效管控,对内控信息进行整合,确保内部控制中相关流程的有序实施。

(二)做好风险预警

行政事业单位需要结合自身的实际情况,对业务处理环节存在的各类风险进行梳理,做好关键风险的把控,进一步优化单位组织结构,就各部门的岗位进行优化,安排专门的内部控制人员。从业务管理的角度,应该做好预算收支活动的处理工作,提升风险预警管理机制的针对性和有效性。

(三)完善评价体系

行政事业单位内部应该建立起规范化的内控机制,这样能够有效提升内部业务处理和管理的效率。在实施内部控制的过程中,应该检查和确认内控评价机制在实践中的效果,分析和考核内控机制在各部门的执行情况,确保内控制度的有效落实。具体来讲,一是应该做好行政事业单位现代有内控流程的分析评估,推动企业内部控制流程与业务活动之间的可靠衔接;二是需要在考核评价机制中,融入相应的内控指标,以有效的内控评价指标来为业务活动的实施提供指导,明确评分细则。通过良好的内部控制评价,事业单位各部门可以更好的对内部控制制度进行贯彻落实,员工也能够参与内控建设,提升单位的社会公共服务处理水平,帮助单位树立起良好的社会形象。

(四)增强内控监督

当前,个别行政事业单位没有构建内部审计部机构,或者虽然建立了审计机构,却将其归于财务部门之内,导致审计监督工作缺乏独立性,无法将自身的作用充分发挥出来。个别行政事业单位中,审计部门没有配备专业的管理人员,而是由财务部门的人员兼职,极大的弱化了审计监督的效果,很容易引发相应的财务风险问题。不少行政事业单位审计部门欠缺专业化的内部审计人员,加上工作制度的缺陷,后期审计监督工作的效果无法得到保证。想要提升内控审计的有效性,行政事业单位必须立足自身实际需求,对相应的审批管理制度进行优化,设置明确的年度管理目标,对工作职责进行完善的同时,推动工作权限的规范和优化。不仅如此,行政事业单位还应该积极引入外部监督力量,规范各部门工作人员的工作行为,对管理层的权限进行约束,通过轮岗的方式,避免出现权力滥用的问题。

(五)优化内控环境

良好的内部控制环境能够确保内部控制工作的顺利实施,也可以强化业务活动的关联性,促进行政事业单位内控体系实施效果的强化。在行政事业单位内部,应该建立起信息公开管理机制,引导干部职工参与到单位管理活动的监督管理中,对内部体系进行优化。新的发展环境下,政府部门从反腐倡廉的角度,要求行政事业单位必须做好自身内部控制信息的及时公开,这也是行政事业单位改革的一个重要方向。在单位内部,高层领导需要重视内控信息披露,建立起相应的信息公开机制,优化信息公开制度流程,提升公开信息的质量。内控体系建设是一个复杂的工作,必须有一个可靠的内控环境,才能真正保障内部控制的效果。

三、结语

总而言之,行政事业单位应该建立起完善的内部控制体系,通过规范化的内控制度和内控流程,确保内部控制工作的顺利实施。而在执行内部控制制度的过程中,应该规范内控流程、做好风险预警、完善评价体系、增强内控监督、优化内控环境,形成规范化的内控体系,带动行政事业单位社会服务质量和效率的提高。

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