探析税务筹划在财务管理中的应用

潘永波 贵州交通投资管理有限公司

随着经济的发展，企业之间面临的竞争压力也越来越大。在发展过程中，企业通过税务筹划能够有效缓解经济负担，提升市场竞争力。所以企业在财务管理期间必须重视税务筹划工作，以此来降低经营成本。因此，有必要对税务筹划在财务管理中的应用进行分析。

一、企业税务筹划特点

（一）税务策划

我国国务院以及税务部门专门对税种、税率等内容做出了各种规定，而且对于部分特殊科目，国家还专门规定了很多相关的税务优惠，通过税务优惠能够为企业的发展带来激励作用。通常情况下，政府政策中的各种项目条例往往非常严格，纳税人的交税时间以及交税地区都有一定要求。所以政策的应用往往会与地区以及企业实际情况进行关联，企业经营、投资项目的多样化也导致企业享受的税务优惠也会发生改变，所以企业为了能够完成合理节税，需要在事务正式开始之前提前对税收方案进行合理规划，以此来为后续的经营、投资活动打下良好的基础，为企业创造出更多价值。

（二）择优性

在税务筹划过程中，应该提前掌握企业当前的经营情况，并了解企业的所有权以及负债情况，只有这样才能够完成对投资决策的判断。对于企业而言，当企业自身面对的税负下降时，此时的经营方式将会发生改变，因为税务的下调代表着企业可用资金的提升，当发展资金增加时，企业便能够找到更加适合当前情况的发展模式，提升企业的发展效率。择优性指的是企业在多种方案中通过选择找出最为适宜的发展方案，从而将企业面临的税务问题降至最低，确保企业能够在发展过程中实现拟定的经营发展目标[1]。

（三）降低资金投入

在我国的发展过程中，税务模式是通过逐渐演变、完善的一套税务体系。在传统税务体系中，所得税通常会对企业的现金流量带来影响。例如企业在对某个项目开展投资时，就需要针对项目考虑税前以及税后的差距，并进行比对。在部门项目的研发阶段，企业则需要对税务政策进行深入探究，通过这种方式能够使企业在项目落实过程中有效降低资金投入，为项目工作降低资金成本方面的支出。除此之外，企业开展的经济活动通常比较复杂，所以企业在开展经济活动时往往需要面对所得税、增值税等多个税种。因此企业需要了解不同税种的实际情况，并将不同税种对财务管理、经营发展等方面带来的影响进行深入分析，以此来加强对企业税务的统筹劵。

二、税务筹划工作的意义

首先，企业的核心思想就是创造价值，所以很多企业都会在经营发展期间采取部分措施来降低由税收带来的压力，使企业在发展过程中拥有更多流动资金，从而提升企业利润。为了能够降低税务，还会有部分企业不惜通过违法的方式进行逃税、漏税，这种行为的出现能够对国家与企业带来非常严重的危害，而税务筹划则是通过合理规划，令企业能够在发展过程中节约部分税款，令企业经营利润最大化，促使企业长期发展。其次，税收作为国家政府的主要经济来源，能够令国家对企业发展带来促进效果，让企业通过对经济资源进行合理配置，优化资金结构。而政府则会根据市场情况来对政策进行宏观调控。税务能够促进企业跟随国家正确进行持续发展，企业此时通过技术改良等措施则能有效提升经济结构。最后，税务筹划的主要目的就是将企业盈利最大化。通过优化税务结构能够让企业的财务管理水平得到显著提升。通常情况下，企业当前的财务情况一般能够从多个指标表现出来，所以在开展税务筹划时需要根据企业的财务指标找出税务相关的问题所在，但是需要注意的是，税务筹划工作开展的前提是不违反国家的利益，通过合理降低税负压力能够提升企业利润。

三、税务筹划在财务管理中的应用

（一）筹资活动

在企业发展过程中，任何时候的税务筹划其目的都仅有一个，即降低企业的税收压力。在企业的筹资过程中，往往需要通过负债、权益的方式来完成。因借款而出现的费用则可以受到优惠，完成税前抵扣，使企业面对的税收负担下降。如果在税收过程中企业使用了权益筹资的集资方式，就需要专门对项目经营带来的利润重新进行分配，这种筹资方式需要将税后利润作为主要考虑对象，所以在企业的筹资活动中，企业通过负债完成筹资，这样能够在降低税收压力的同时增加资金流动性，此时企业可以通过这部分流动资金加速企业发展。

（二）投资活动

企业在正式做出投资决策前，需要优先对被投资单位以及项目开展详细调查。此时投资对象面对的环境、市场竞争以及税收政策方案等内容都需要进行考量，只有这样才能够确保企业能够从开展的投资活动中获取到更多经济效益。通常情况下，个税的标准一般都会低于企业所得税，小规模、一般纳税人之间的纳税情况同样会有很大不同[2]。其中小规模纳税人无法对增值、进项税进行抵扣。所以企业需要明确税收法规，通过综合考虑各种情况来得出税务筹划方案，在筹划过程中考虑的问题越多，则最终获得的效果越好。

（三）经营活动

在企业经营过程中，成本与收入指标与经营活动紧密相关，其中经营成本的提升将会导致企业利润下滑，降低税务负担。成本增加并不单纯等于企业经营活动的原材料价格提升，而是指企业内部计算成本方式的改变会影响到最终的成本结果。例如企业在对存货成本进行计算时，可以先进先出与先进后出两种计价方式最终得出的成本结果往往各不相同。除此之外，企业在摊销无形资产时，年限平均法、加倍余额递减法得出的最终结果同样各不相同，因此税务筹划能够从成本角度出发，通过成本差异选择出相对更加适合的方案。需要注意的是，企业税务筹划不可以只追求降低税负，否则在降低税负的同时会导致经营、管理出现问题，只有对这部分问题多加考虑，才能够带动企业的可持续发展。

四、财务管理中企业税务筹划的优化途径

（一）专业能力提升

企业想要使税务筹划工作得以顺利开展，就需要结合企业发展期间的实际情况制定针对性方案。在此期间可以聘请部分高素质税务筹划人员，使其帮助企业完成税务筹划工作。企业在招聘税务筹划人员时，则要根据情况合理增加税务筹划人员的入职门槛，因为税务筹划工作对专业知识的要求相对比较高，无论是管理还是税务等内容都需要考验人才的个人能力，所以企业应该对招聘人员的专业素养进行综合考察，确保税务筹划能够顺利完成。企业在运营发展过程中，还应该关注企业财务管理人员的税务筹划能力，并针对其个人能力开展相关培训，以此来增加企业的税务筹划效果。除此之外，企业还应该适当加强对员工普及税法知识，因为税法会根据社会经济情况而发生改变，而且企业财务人员的税法知识普遍存在不足的问题，所以应该加强对税法知识的培训，确保企业能够完全发挥出税务筹划应有的效果。

（二）降低税务负担

根据社会经济的不同，国家颁布的税务优惠政策会随之发生改变。通常情况下，给予企业的税务优惠大多都属于直接优惠，企业可以根据预算情况来获得税务上的减免，或是通过调低税率的方法来助推企业发展。所以企业在开展财务管理时，应该利用税务优惠政策来带动企业发展。通过对现有政策进行研究、学习，为企业的税务筹划工作奠定基础。还可以结合实际情况将优惠政策与企业当前阶段的经营发展理念相结合，在保证税务筹划顺利开展的同时利用优惠政策创造更加适合企业发展的筹划方案[3]。

（三）加强内部控制

企业想要真正落实税务筹划工作，就需要结合企业发展情况采取相应措施。通过在企业内部构建内部控制体系，能够为企业带来更加符合发展要求的内部环境。另外企业还能够从内部控制体系入手，完成对企业税务筹划环境的构建，确保税务筹划工作得以顺利开展。除此之外，在企业内部管理期间，还应该培养财务人员的税务筹划意识，这样才能够在税务筹划工作中，使企业的财务管理效果有效发挥出来。

五、结论

总而言之，在企业发展期间，税务筹划能够在财务管理工作发挥出非常重要的作用。企业通过税务筹划可以在获得更多经济效益的同时降低财务风险的出现概率，使企业得到更加广阔的发展空间。相信随着更多人了解到企业税务筹划的各种优点，企业的税务筹划一定会在财务管理中发挥出更加重要的作用。