招标代理机构内部财务控制研究

2020-01-18郭玉玲河北招标集团有限公司

环球市场 2020年36期

郭玉玲河北招标集团有限公司

国内社会经济进步的同时，各行业逐渐开展了财务控制工作。财务内控工作，作为提升企业竞争实力的关键措施。因此，以企业健康运作为基础，以期获取较高的企业发展能力，应加强企业内控运作能力，减少资金风险问题，提升企业内部财务管理工作效能。

一、国内现阶段招标代理内控运作现状

（一）财务人员专业性有待进一步提升

企业内控工作的实效性，依赖于企业财务人员的工作能力。如若财务人员存在内控工作判断失误、工作偏差等问题，将会降低企业内控工作的有效性。近年来，财务人员素质明显提升，基本都已获得国家的资格认证，但由于招标代理企业的运行发展速度快，工作内容繁杂，项目市场招标情况参差不齐且要求众多，故如未对知识进行更新，则很难适应需求。在此情况下，应加强财务制度完善，提升内控人员从业专业性，切实发挥内控工作价值。

（二）内审体系不完善

在招标代理行业中，部分企业管理人员，较为关键业务发展，尚未重视财务内控的工作意义，由此提升了内控工作难度。在少部分招标代理机构中，管理人员在财务管理部门的投入资金较少，由此形成财务工作无序、内审体系不完善等问题。在企业发生财务出入时，难以获得有效解决，诱发资金风险问题。部分企业已完成了内审机制的建设，尚未开展有效执行工作，提升审计结果失真的可能性，有碍于企业有序运行。

（三）内控执行力欠佳

部分招标代理单位，在开展内控工作时，持以较为滞后的控制思想，引起内控形式化发展，难以切实完成内控工作[1]。

（四）内控依据不健全

招标代理单位在实际开展内控工作时，存在内控依据不健全问题，由此形成内控权责不清晰，权限设置不规范等问题。比如，出纳岗位从业人员，应落实各自的责任。然而，在招标代理单位，出纳人员责任制未有效落实的情况仍然存在，难以发挥内控管理的工作价值。

二、建设招标代理内控的具体措施

（一）提升财务人员内控专业性

招标代理单位的管理人员，应正确认知企业内控工作的关键性，以内控工作为视角，完成内控体系建设，提升内控运作能力。与此同时，加强财务人员专业性培养，使其能够在复杂的市场背景下，增强对庞大工作量的处理能力，增强财务人员对内控工作的认知，使其熟练掌握财务管理的各项技能。此外，设定内控激励政策，以此保障招标代理机构的内控专业性。

（二）完善内审体系

在企业实际开展内控工作期间，内审与稽核工作较为关键，能够监督控制企业内部经营项目，提升招标代理机构的运营合法性，保障企业财务处于系统性管理状态。在企业完善内审体系期间，应针对内控、稽核两项工作内容，开展分离操作，设定专人逐一开展内控与稽核工作，以此有效获取企业财务控制体系中的潜藏危机，加强问题解决，提升企业财务控制工作的有效性。招标代理单位的管理人员，应针对内审、稽核工作，予以较高重视，以此提升财务工作品质，使其获得较高真实性的工作结果，切实保障招投标单位的资金安全，使企业具有资金风险防护能力，促进企业有序发展。

（三）增强内控执行力

在企业内控体系中，应加强资金、物资、账目的单项管理，形成管理体系的相互监管关系，以此保障企业内部资产管理的系统性。在招投标环节中，针对投标单位，采取系统性实名认证、完整性实名登记等措施。针对未完成登记的单位，制定相关管理措施，防止其参与竞标活动。财务人员应严格遵从招标程序，针对参与投标的单位，提出标书资金缴纳需求。在投标单位完成资金支付时，为其开具发票。此外，财务人员不可兼职财务管理要职。关于银行预留印鉴，应设定至少2人予以管理。在办理具有较大数额业务时，应至少配置两人予以监管，保障资金安全。