煤炭企业会计内部控制及风险防范对策分析

何强 内蒙古伊泰煤炭股份有限公司

随着市场体制改革步伐的加快推进，新的市场经济形势下煤炭行业发展也面临诸多的挑战和竞争。加强煤炭企业会计内部控制工作，从全方位的视角强化风险识别和防控，这样才能更好地保证煤炭企业各项工作扎实稳定的开展，降低运营成本，提升综合发展成效。但是目前煤炭企业在会计内部控制及风险防范工作实施过程中还面临不少的困境和问题，需要企业引起高度重视并积极探究科学完善的防范机制和举措，这样才能更好地筑牢企业发展基础。加强新时期煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究，具有深远的价值和意义。

一、煤炭企业全面加强会计内部控制与风险防范的必要性分析

对于煤炭企业而言，全面加强会计内部控制及风险防范，一方面，有助于结合煤炭企业自身的实际对外部环境以及内部经营活动等进行全面分析，以此为基础找出企业在财务控制方面存在的一些问题或风险，结合企业自身的实际情况，制定针对性的完善的财务管理机制，切实提高财务管理的规范性，有效应对各种风险带来的冲击，同时，另一方面，通过全面加强会计内部控制及风险防范，有助于更好地结合企业改革发展的目标，从综合发展的视角来进行企业发展战略规划的统筹设计，根据企业经营管理情况，优化资源配置，切实推动企业深化改革，提高企业的综合竞争优势。

此外，对于煤炭企业而言，全面加强企业会计内部控制及风险防范也是现代审计工作的必然要求。新形势下，国家行业监管力度越来越大，对于煤炭企业而言，只有按严格按照国家制度的要求，有序推进各项工作，全面加强风险防范和控制，这样才能更好地维护企业自身的权益，切实推动经济社会实现有序发展，营造更加开放公平的发展环境，为国家经济社会转型提供重要的基础动力支持，推动煤炭企业实现可持续创新发展。

二、目前煤炭企业在会计内部控制与风险防范工作实施过程中面临的困境分析

当前，煤炭企业在会计内部控制及风险防范工作过程中依然面临不少的问题，主要体现在以下几个环节：

（一）没有健全完善的制度体系作为支撑

煤炭企业开展会计风险防范，需要建立完善的规章制度体系，尤其是要结合国家最新的政策要求，全面加强政策制度的不断完善，这样才能更好地指导煤炭企业财务管理工作有序推进，但是目前煤炭企业针对会计内部控制及风险防范没有从建立健全财务管理制度体系的视角来规范基础管理工作，没有针对新形势下国家政策的变化以及市场形势的变动情况，全面加强煤炭企业内部管理机制的建设，在内部控制体系建设以及财务组织管理风险防范等方面相关的流程不够完善清晰，从而不利于保证煤炭企业会计控制工作有序开展。

（二）会计监督工作开展不力

加强煤炭企业内部控制，全面强化风险防范，需要建立完善的会计监督机制，强化多维度监管，这样才能更好地发现企业在运营方面存在的风险，以此针对性来进行解决。但是目前煤炭企业在会计监督工作实施过程中依然存在一些不足，一些会计人员思想道德素养偏低，甚至有的财务管理人员为了个人的利益挪用公款，企业没有结合实际，针对会计内部控制工作可能面临的风险全面加强多维度监督控制，即使开展了一些监督检查活动，也往往是流于形式，没有针对存在的问题来进行纠偏和完善，从而不利于保证企业财务管理工作的规范开展。

（三）对外部环境分析不够精准

随着经济社会发展水平不断提升，煤炭企业的会计环境也在不断发生变化，尤其是随着互联网时代的到来，越来越多的企业逐渐引入大数据技术等等，企业也在结合自身的实际，不断建立相关的财务管理信息化体系，但是目前煤炭企业在会计环境风险分析等方面不够及时，敏感性不够，没有充分结合会计环境的变化以及信息技术等应用方面的情况全面加强安全隐患的排查，会计内部控制工作依然面临较大的风险，从而不利于保证企业财务管理工作的有序运营。

（四）面临较大的信息安全风险

在煤炭企业会计内部控制工作实施过程中也面临信息风险，针对财务管理信息等方面没有建立严格的排查和复审机制，虽然形成了大量的会计数据，但是如何保证会计数据的真实性、公开性和全面性成为煤炭企业应当关注的重点。目前煤炭企业在企业会计信息收集和分析的过程中，还需要建立完善的监督机制，如何提升企业会计信息质量也是煤炭企业应当研究的重要方面，如果这些问题不能解决，那么企业也将面临严重的信息安全风险，难以保证财务管理工作顺畅规范合法开展。

三、加强煤炭企业会计内部控制及风险防范的具体对策

为了进一步提升煤炭企业会计内部控制工作实施成效，切实防范风险，建议从以下几个方面来进行完善：

（一）加强煤炭企业会计制度体系的建设及规范运营

煤炭企业自身应当首先提高对于会计内部控制工作的重要性认知，并结合企业自身的实际，建立完善的财务管理制度体系，要从强化内部控制，加强内部审计等方面入手，建立完善的组织管理体系，明确在会计内部控制工作实施过程中各个部门应当负责的具体内容以及权责分工，建立清晰的会计风险防范流程及应对机制，提前预测可能存在的风险，并针对性建立相关的财务保障机制，从而确保企业财务管理工作规范有序开展。另外煤炭企业还应当结合实际全面加强会计内部控制相关标准的调整，不断提高管控力度，切实保证会计内部控制活动高标准规范实施。

（二）加强企业内部监督力度及全面管控

煤炭企业应当围绕目前在企业经营管理方面存在的问题或风险，借助专家力量等全面加强风险的排查，以此为基础，找出当前企业在会计监督工作中存在的薄弱环节和不利因素，从而针对性建立完善的会计监督风险防范机制。煤炭企业应当从加强业财融合的视角，建立完善的风险防控体系，针对企业预算管理、采购管理、资金管理、销售管理、成本控制、收支管理、票据管理。以及投资管理等各方面的情况，强化监督管控层层落实责任，严格按照相关的要求定期进行监督，从而更好地保证煤炭企业财务管理工作扎实开展，最大限度降低风险。

（三）加强专职队伍建设

煤炭企业应当围绕财务内部控制工作，不断提高财务管理人员的职业化素养，针对目前企业在会计环境风险、制度风险、体系风险、信息风险等方面存在的一些问题或薄弱环节，充分发挥财务管理人员的专业优势，引导他们围绕企业经营管理的情况全面加强内部外部风险的挖掘，并针对性制定相关的应对机制，切实保证企业财务管理工作的有序开展。煤炭企业应当针对财务管理人员培训情况以及工作绩效等，建立完善的激励约束机制，为财务管理人员提供更多的创新发展空间，从而更好地提高他们对内部控制工作的重视性和创造性，全面夯实企业发展基础，提出更多的建设性意见。

（四）加强煤炭企业会计内部控制信息化体系建设

煤炭企业要充分结合大数据时代的发展变化，充分利用大数据技术等对企业内外部经营环境进行分析研究，以此为基础，充分考虑企业财务管理的整体要求，建立完善的战略性企业内部控制监督体系，同时还应当充分引入现代化信息技术建立完善的财务管理信息化机制和平台，利用大数据技术加强企业内外部风险的防范，充分预测各方面的情况，提高财务分析深度，从而更好地为企业科学发展决策提供重要的参考支持。

总之，对于煤炭企业而言，全面加强会计内部控制及风险防范，需要企业保持高度的敏感性，并从加强环境风险、信息风险、制度风险、体系风险控制等方面入手进行全面探究，这样才能更好地提升煤炭企业综合控制成效，夯实企业发展基础。