基层审计部门信息化发展的问题与对策

2020-01-18向菡湖南省益阳市桃江县审计局

环球市场 2020年11期

向菡湖南省益阳市桃江县审计局

基层审计部门承担了审计工作中最重要的原始信息收集、处理和分析工作，其实际工作相对繁杂。信息化技术的引入则能够有效提升审计工作效率，同时有助于规避人工工作中的部分处理误差、差错等，而且新型信息化技术的应用还有助于提升审计工作的价值，因此基层审计信息化发展十分重要。但目前许多基层审计部门的信息化发展速度较慢，亟须进行改革。

一、基层审计部门信息化发展的问题

（一）审计信息化人才缺失

在基层审计部门的实际工作中，审计人员的经验和技能熟练性对工作质量的影响更显著。这导致了许多基层审计部门工作人员的工作理念较为传统，许多审计人员对于部分新型审计信息化技术的认同度、接受度偏低，而部分管理者不重视引入新型审计信息化人才，更倾向于对传统审计人员进行培训教育，不能有效促进人才队伍的快速进步，这在一定程度上限制了基层审计部门信息化技术的普及化应用的速度。

（二）审计信息化应用层次偏低

从实际应用角度来看，审计的信息化应用分为多个层次，最基础的应用是以信息化技术替代部分人工工作，提升基础审计工作的效率，这也是大多数基层审计部门信息化应用的重点领域。但信息化技术还具备更多有深度的应用功能，例如跨部门和跨区域的信息共享与协同审计、基于智能分析技术的自动化审计、基于大数据技术的审计内容与要素拓展等等，这类应用更有助于提升审计工作的质量和价值，而目前我国大多数基层审计部门对此类信息化技术的应用较少，实际信息化应用仍停留在较低的层次，难以有效利用信息技术的价值。

（三）审计部门与被审计单位的信息化建设水平不平衡

基层审计工作同时涵盖了信息搜集和审计分析两类工作，大多数情况下前者的工作量更大。基层审计中的信息收集也不是由审计部门完全控制的，审计部门只能对被审计单位提供的信息要素和内容做要求，但很难直接要求其采用特定形式来提交信息资料。换言之，基层审计中审计对象信息从被审单位传递到审计部门的过程中存在许多障碍，常遇到信息传递过程传统化（例如以纸质文件等非信息化的信息交换和传递）、信息标准不统一等问题，这在很大程度上限制了基层审计信息化发展的效果，难以充分发挥信息化工作体系的价值。

二、解决基层审计部门信息化发展问题的对策

（一）重视新型技术人才的发展与培育

针对目前基层审计部门中审计人员信息化技术不足的问题，建议各级审计部门重视对人才信息化技术能力的专项培养：

首先，着重发展青年信息化审计人才。目前我国信息化改革热度较高，但仅通过培训教育是无法有效提高审计人才信息化工作实践能力的，必须依靠同时具备较高理论和实践能力的青年人人才来带动基层审计部门的发展，这样才能保证新技术、方法的快速普及。

其次，着重培养全体审计人员的信息化工作理念和前沿应用技术。在能够保证基层审计人员具备运用新型信息化审计技术、方法的条件下，要鼓励审计人员利用信息技术改造就有的工作方式，促使信息化工作成为基层审计的常态，也能从侧面推动基层审计信息化技术与实践应用的有效匹配。

（二）加大新型信息技术和审计信息化平台建设投入

信息化技术为基层审计提供了诸多帮助，也提供了创新的可能性。针对目前基层审计信息化应用层次偏低的问题，建议各级审计部门加强信息化技术的本地化应用创新，在此笔者仅就个人经验和看法提出三类创新建议：

第一，开展以数据和信息化系统为基础的常态化审计方法创新活动。鼓励基层审计人员、审计信息技术人员、被审单位中与审计部门对接人员提出利用现有信息和平台资源优化审计方法的建议，将基层审计信息化发展的模式从以往的“补足技术缺口”逐步转向“挖掘技术价值”，由此更有效地挖掘和利用信息haul 技术的价值，不断提升基层审计的完整性、精准性和效率。

第二，建设更完善的审计信息的数据采集平台。基层审计工作中信息采集的比重较高，这也是影响基层审计效率和质量的关键要素。对此建议审计部门及早建立更高效地信息采集平台，例如将审计平台与被审单位财务数据库、其他信息资料库等对接，更高效地收集被审部门信息，有效提高数据采集效率。

第三，建立大数据审计应用平台。传统基于财务数据的审计分析已经十分成熟，模型和方法基本固定，结论也被限制在了固定范围内。信息化技术的出现丰富了审计信息的类型，也提供了创新分析模型的条件，利用大数据资源可以发现传统财务审计难以发现的部分新型问题。因此基层审计部门可以尝试建立大数据审计应用平台，实现更智能化且更为全面的审计分析，提高审计工作的价值。