企业财务管理中的纳税筹划探究

吴冬丽 云南农业大学热带作物学院

纳税筹划在企业财务管理中的具体作用与税负有着一定的联系，为了使企业的经济效益最大化，就要使企业的税收尽量地减少，当然是通过合法合规的途径，而纳税筹划工作则是以此为出发点，使企业在政策允许的范围内，尽可能地进行节税且避税，提高企业的经济利益，本文将探讨纳税筹划工作在企业财务管理中的作用以及具体运用，希望能对提升企业财务管理水平起到一定的作用。

一、简述纳税筹划模式的具体内容

现代企业财务管理工作的高效进行，离不开纳税筹划的支持，将其合理运用到财务管理的过程中来，将对财务管理工作效率的提升起到积极的推动作用[1]。而纳税筹划的内容，主要是针对企业税务方面，从刚开始的筹划就对企业税收进行合理预估，并对相关数据进行准确统计，在不违背相关税务法律的基础上，规划企业税收，不仅节税而且避税，有效缩减税务投入，减少了企业的资金开支，企业在税务方面节省出来的资金，可以投入到其他方面，使企业在可能发展的领域均得到长足发展，壮大企业的发展规模，提升其经济能力。明确了纳税筹划的概念，及其在企业财务管理中的具体运用情况，就能最大化的施展出其的作用，让其为企业的发展服务。纳税筹划作为企业财务工作的有效管理手段，在企业的运营中也终将发挥其不可取代的作用。

二、引进纳税筹划管理模式的现实意义

新时期，固有的企业财务管理方式已过于陈旧，不能再适应企业的发展，现代先进的财务管理要求更高，涉及管理的各个方面，在此种矛盾之下，引进纳税筹划的管理方式将具有很大的现实意义，将财务管理模式科学化、现代化，主要涉及两个方面的体现，第一，可以将企业的经济利益最大化，采用纳税筹划模式，可以将企业中涉及纳税的各个环节进行重新思考与规划，在企业纳税工作符合相关规定的基础上，尽可能地减少企业资金外流，使企业整体的资金流充足，经济利润得到有效提升[2]。第二，合理采用纳税筹划，可以将其实效性提升。想要将企业效益整体提高，不仅要从如何提升效益角度着手，而且要关注企业的税负情况，将税负尽可能地降低。而要将税负合法合规地降低，就必须将纳税筹划工作进行到底。采用纳税筹划的方式对企业进行财务管理，可以有效地提升财务管理工作的实效，进而将企业盈利最大化，实现企业经济的快速发展。

三、具体采用纳税筹划方式的主要方面

（一）筹资的相关方面

在企业的财务管理工作中，筹资是很重要的一方面，筹资的具体方式包括：从银行进行借贷，企业自身发行股票，外部企业或其他机构的投资等。企业为了将其效益最大化，不仅要选择筹资费用较少的方式进行筹资，而且要考量筹资过程中的税务问题，将其投入及风险降到最低[3]。在各个方面进行对比之后，选择最稳妥的筹资方式进行筹资，这就体现了纳税筹划工作在筹资方面实施的重要性。

（二）进行投资且合理规划的方面

在国家税务方面，为了促进某个行业或者某些区域的经济发展，国家在税收上通常会实施一些优惠政策的倾斜。而作为企业，可以做的就是在熟知国家税收优惠措施的基础上，再对其进行深入的思考，挖掘企业与之相关的涉及领域，尽可能地让其能够享受某些优惠的税收政策，将企业的税务投资降到最少，保障企业的效益增长。

（三）资金的管控方面

在财务管理中采用纳税筹划的方式，可以有效地管控企业的资金，将资金切实使用到其需要的方面，进行科学且合理的投资，减轻现金管理的成本[4]。在国家税收实行优惠政策的方面，企业应该积极寻找其与企业的哪些经营活动关联，在此处加大资金的投入，以享受国家的优惠政策，实现企业效益。而资金是企业经营的核心所在，运用纳税筹划，将企业的资金规划、运用好，在合法合规的原则下，减轻企业的税务投入，从而将企业资金进行科学有效地利用，提升其利用率。

（四）在企业的经营管理中运用纳税筹划模式

纳税筹划在企业的经验管理中的各个环节都有体现，不仅体现在企业材料的选购中，而且从产品的研究设计直至将其售出环节中也均有相应的体现。在材料选购时，要做到对供应商进行对比，对采购方式进行比较，选择最适合企业，投资最少且税收最低的方式。在销售产品时，销售地点及方式不同，纳税额就会大大的不同，销售地点及方式地合理选择，可以有效地减轻税收投入，当然这些要在熟知国家税收政策的基础上进行。总之，在经营企业的过程中，不仅要做到对经营过程中的相关细节的整体掌握，而且要熟悉国家税法，在遵循国家相关税法的前提下，减轻企业的税务，让企业能够在有利的资金流中运营，实现经济增长。

四、结语

总之，现代社会的进步促使企业的发展，企业的良好发展需要高效的管理工作，想要将财务管理做好，就必须引进好的管理理念，而纳税筹划作为一种有效的财务管理模式对企业的财务管理的促进作用也是有目共睹的，在其实施中，应该让专门人员负责具体执行，这样工作的责任划分明确，实施效果也会明显，在熟悉我国税务法律条款的同时，规范的避税，科学合理的节税，减轻企业的税务金额投入，使企业在为国家合理纳税的同时，减轻自身的资金投入负担，促进企业自身的发展，企业的整体经济发展得到提升了，才能成为整个国家经济发展的有力支撑，国家经济实力强了，整体国民的生活幸福指数也会随之得到提升。