泉州市电子商务企业营运资金管理研究

一、前言

近些年来，泉州市政府通过采取建立机制、出台政策、搭建平台、创造环境、树立典型等多轮驱动力图把泉州建设成为在环境发展、体系建设与交易规模等各方面优势突出的电子商务示范城市，就此泉州市级财政每年都会安排专项电商发展资金，多项指数居全国前列、全省首位。2018年泉州电子商务交易总额达到5094亿元，同比增长约27%，在网络零售上销售额约1400亿元，占比全省的39%；2019年上半年泉州市在农村网络零售上的店铺数约有6.9万家，占了全省的43%，而且在就业方面带动了超16.5万人，为福建省农村电商的发展起到了不可或缺的作用。电商企业在经营活动中的采购、生产及营销与理财环节中涉及到的营运资金流转速度跟传统企业相比更快，这便有利于企业提高营运资金管理效率。因此研究如何提升泉州市电子商务企业的营运资金管理能力从而提高企业盈利能力和市场竞争力就更具有现实意义。

二、泉州市电子商务企业营运资金管理现状

（一）货币资金管理。泉州市电商企业的货币资金管理主要是库存现金的管理、银行存款的管理、借款方面的管理，这些通过财务部门与其他部门相配合执行来保障企业资金安全。财务部负责人要做好成本费用把控工作，监督资金使用情况从而来提高资金周转率，但是对于大部分的泉州市农村电商企业来说，因欠缺营运资金管理人才和企业领导对货币资金管理的不重视使得未建议完善的货币资金管理制度来执行，导致企业货币资金存在管理漏洞致使资金安全无法得到保障。

（二）库存管理。泉州市电子商务企业经营模式目前是以经销和代销为主，采用代销模式的企业可以在库存管理上避免库存压力，减少了因需要采购商品或者生产产品而占用大额资金和采购的物流成本及仓储成本；如果是经销模式的电商企业拥有商品定价权，毛利率也能高些，但同时也会存在管理不善等因素导致库存损失风险及库存积压，库存管理成本方面高于代销模式的成本。

（三）应收款项管理。电子商务的资金结算方式采用电子支付完成，支付和结算的整个过程体现了便捷高效特点，而且与传统支付费用比较具有低成本优势，这种支付方式能使应收款项在途中的时间得到节省，从而缩短了货币资金结算周期，加快了应收款项回笼的速度，降低了资金停滞，这相对于传统企业来说这方面在一定程度上促使了企业资金流转加速。

总之，目前虽然泉州市电子商务企业在政府政策资金等方面扶持下销售额可观，但是由于企业主要的流动资产来源于通过占用上游供应商的应付款项等流动负债和寻求投资者投入及政府资金补助，且在营运资金管理上资金低效运营、存货周转期偏高及经营成本过高导致大部分企业仍处于低盈利甚至亏损状态。

三、泉州市电子商务企业营运资金管理存在的问题

（一）忽视营运资金管理制度建设。泉州市电子商务企业大部分来说仍未设置专门的部门来负责营运资金管理，只是以财务部为主围绕货币资金方面来建立，而在企业财务预算制度、应收应付款项管理及商品出入库管理体系等方面的制度建设仍不完善甚至有的企业尚未建立相关制度，财务部、运营部、商品部及物流部等相关部门权责不清，部门之间互推责任导致企业在营运资金管理上出现漏洞。总之企业未形成完善的财务预算和成本控制的制度来进行执行与约束，各个部门都以完成本部门工作任务为基准，未站在整个企业的角度去考虑，造成费用成本没得到有效控制造成资金浪费，加重企业营运资金紧张。

企业未设置合理的应收款项相关制度。财务部承担所有的营运资金管理的职责，其他部门员工只专注自己的份内工作职责，认为营运资金管理不属于他们的工作职责，客服部员工不会积极去联系那些已收到货未及时确认收货的线上客户去确认收货致使大多数款项都得等到系统时间自动确认才能到达公司账户，在售后工作上未及时处理引起大多数客户因不满会去申请延迟确认收货时间甚至退换货时间也会延长等这些因素都会导致企业的应收款周期加长，甚至会差评及要求赔偿造成客户黏度降低从而销量下降导致资金损失。商品部在对代理商和线下经销商的签约合同上未体现明确的账款结算条款，这样便会在应收款项对账方面对方不积极不及时与企业进行确认应支付的款项，致使款项回笼不及时导致应收款项周转期高。

企业未设置有效的应付款项相关制度。电商企业在物流方面跟邮政、顺丰、韵达等多家快递公司合作，而对于电商企业来说客户都是线上散户因此退换货频数相对高，若是在双十一、双十二等电商促销节日时订单量剧增的同时与供应商、快递公司进行对账的工作量也随增，因未建立完善的对账流程，物流部、客服部、运营部及商品部都置身事外，全部压力集中于财务部，致使账款无法在短时间内核对完成结算清楚，从而应付账款周转期高。

企业未建立完善的商品采购及库存管理方面制度，致使年末物资盘点时出现大量过时产品积压或者商品质量受损造成盘亏，其中大部分因素是由于采购及仓储管理上缺乏相关制度来监督与执行。

（二）欠缺营运资金管理信息系统。目前泉州市大部分电子商务企业因为企业规模不大，资金短缺，特别农村电商企业尚未实施一套集成度较高的营运资金管理信息系统，与上市公司比较在办公信息技术装备与应用程度上远远不如，而缺乏营运资金管理有效信息化手段将会造成信息不对称影响企业经营决策。财务部在业务沟通方面、商品采购成本及快递费用等因信息的滞后和传递的不及时无法做出合理的营运资金预算和成本费用管控，也造成企业在采购仓储等计划与市场环境需求的变化脱节，而且在应收应付款项对账上出现款项订单分歧时没有一个信息平台能对数据进行直观查询验证导致款项结算时间拖延从而造成应收应付款周转率低。企业管理层也有意识到运行一套相对完善的营运资金管理信息系统对于提高营运资金管理效率的重要性及必要性，但对于目前大部分的泉州市电子商务企业规模和盈利能力来说所需投入的高额系统购置资金成为最大阻力。

（三）缺乏营运资金管理人才。泉州市中小企业大多采用家族式管理，特别对农村电商企业尚未意识到营运资金管理人才的引进能帮助企业建立完善的营运资金管理制度并在执行过程中进行监督，且能结合企业长远发展目标做好融资安排、制定资金预算及营运资金运用，在费用成本、库存采购等进行把控。在涉及财务资金管理相关岗位更是任人唯亲来防止公司资金被外人随意使用或挪作他用甚至携款潜逃的风险，而且普遍认为财务部门是后勤部门而已，工作内容就是日常记账、算账及报账，没必要花费高额人力成本去聘请高层次营运资金管理人才，忽视引进人才的重要性及必要性，也在人员培养上投入不足造成职工流动性大。总之，企业缺乏营运资金管理人才必对企业营运资金管理产生不利影响。

四、改进泉州市电子商务企业营运资金管理对策

（一）加强重视并建立完善的营运资金管理制度。泉州市电子商务企业应加强对营运资金管理制度建设的重视，这方面企业可从货币资金管理、应收应付款项及库存管理等方面入手来建立完善的营运资金管理制度。

第一，应制定好完善的营运资金管理计划。企业应做好资金预算，制定企业货币资金使用情况及成本费用管控上的制度，可把营运资金管理纳入到各个部门的绩效考核指标范畴来改变部门不顾企业整体利益只顾所在部门业绩而造成在公司流动资金不足时利用拖欠上游供应商货款来减少采购渠道占用的资金用于营销渠道的状况，应合理对采购、投资及营销渠道之间的营运资金比例进行分配，在保证与供应商维持稳定合作关系同时控制采购成本，做好预算控制好营销渠道的运营费用，利用暂时不用的资金做好投资渠道的资金保值增值。

第二，应梳理好应收应付款项的对账流程。将存货周转率、应收应付款项周转率等相关营运资金管理指标设为各个部门的考核内容，改变所有对账工作任务都由财务部人员承担的现状，应由商品部、仓储部、营运部及客服部共同配合共同完成。

第三，应制定商品采购及出入库管理制度。一方面商品部应积极寻求好的供应商并维护供货商关系来争取货款支持，实时根据库存情况做好采购计划控制缺货率，配合仓管部做好残次品的调换工作，协助营运部达成对所采购商品的销售目标，总之从制定新品和供货商的引进流程到下采购单流程以及商品上下架流程来规范商品采购管理；另一方面仓管部要建立完善的出入库操作流程制度，减少存货毁损盘亏或者发错货等现象来降低顾客投诉率，总之出入库工作做好了能降低顾客的退换货率及退换产生的物流成本，提高消费者体验感从而保证客户黏度及开发新客源，这样便能提高企业应收账款周转率和存货周转率从而提高企业营运资金管理效率。

（二）实施营运资金管理系统以避免信息不对称。泉州市电子商务企业管理层应及时意识到一套集成度较高的营运资金管理信息系统对营运资金管理效率的意义，实施系统过程中企业要做到明确实施系统问题确定运行目标，根据自身需求去重组业务流程，制定长远规划来划清业务模块，精细考察比对后选择系统供应商，此后要加强员工系统操作培训来提高系统运行后的操作效率，期间要采用合理相关指标去建立系统运行评价体系。运行系统能将企业经营中的生产运作信息、物流信息以及人力资源信息进行集成，借助系统大数据库进行数据汇总分析，形成供、销、用等多方面的数据报表，规范企业内部管理，通过对有效信息的整合和利用以制定出避免库存积压的采购计划，解决公司数据管理和财务成本，企业内部各个部门之间和外部与供应商、物流公司等之间信息对称，加速资金流的流动速率，提升了经营决策有效性与时效性，有助于提高公司营运资金管理和企业盈利能力。

（三）引进营运资金管理人才与优化人才培养模式并行。泉州市电子商务企业管理者应转变固有偏见观念去善用营运资金管理人才、建立员工培训制度以提升员工专业水平以及制定合理的薪酬体系以引进营运资金管理人才并减少人才流出。

首先应打破人员身份界限来摒弃任人唯亲的偏见观念，对营运资金管理人才委以重任，鼓励财务人员进行轮岗等方式来全面接触企业营运资金管理工作，通过让营运资金管理人才参与到公司的经营管理中并使其熟知公司各个部门的运作情况更能激发职业自豪感与荣誉感，从而把职业抱负融入到公司中并以主人翁的身份投入到公司营运资金管理的工作中；其次应建立定期与不定期相结合的人才培养制度，一方面可以实行校企合作模式让财务人员到高校进行专业课程进修，强化财务专业理论、职业道德及法律法规知识，另一方面邀请资深的财务高级管理人员作为企业培训讲师到公司对财务人员进行培训，或者派遣财务人员到上市企业去学习先进的企业财务管理模式，使财务人员专业知识和专业技能水平得到提升从而运用到自身企业营运资金管理工作中；再次应制定合理有效的财务人员考核标准和薪酬体系，可采用股权激励等方式引进营运资金管理人才，将其个人的利益与公司的集体利益结合起来，构建“利益共同体”的主人翁责任感，激发其在公司营运资金管理工作的积极性，最大程度避免公司资金由外人来管理而存在的资金安全风险。

五、结语

总而言之，对于在商品流通、贸易形态、产品交易的时空界限以及支付方式发生重大改变的电子商务经营模式企业来说更需要高要求高水平的营运资金管理，因此泉州市电子商务企业应正视目前存在的问题并去优化营运资金管理策略使得营运资金管理水平得到提升达到企业做大做强的目标，从而实现把泉州建设成为在环境发展、体系建设与交易规模等各方面优势突出的电子商务示范城市。