基于内部审计准则下烟草企业审计信息化实现路径探索

一、前言

当前，烟草企业如何在基于国家的相关政策法规的前提下，依据内部审计准则，深化烟草行业内部审计信息化建设力度，进一步加强审计工作的信息化建设，实现资源共享的一体化“数字化”审计工作，从而更好地提升审计工作质量和审计效率，这是一个亟需解决的问题。本文主要对审计信息化的概念进行了阐述，分析了审计工作信息化的重要作用，结合烟草企业审计工作的现状，提出了一些实现内部审计信息化的有效路径。

二、审计信息化的简介

审计信息化是在我国互联网发展的基础上产生的，主要是由于传统审计工作受到了互联网在线审计以及网络财务管理等形式的冲击，面临着技术革新的挑战，因此审计工作与互联网技术相结合，通过进行信息化创新，利用大数据手段等技术方法来不断推动内部审计的高质量发展。

三、审计信息化的重要作用

（一）降低审计风险。受人力、时间等因素的影响，传统审计中一般采用抽样审计的方式，对被审单位的数据信息进行抽取审计，通过样本的审计结果来进行整体推断。如果审计抽样结果与整体存在偏差，就会导致审计结果偏离真实情况，形成一定程度的审计风险。在大数据信息化条件下，进行内部审计时，审计范围从部分样本扩展到全面的资料信息，便于审计人员对审计信息进行全面掌握，进一步提高了审计的准确性，降低审计风险。

（二）提升审计技术。在信息化时代，审计人员通过数据分析，对被审单位的财务数据、管理数据、业务数据等进行快速全面收集，对企业的内控制度建设、规范管理、经营决策等方面进行全面分析，查找薄弱环节，从而有效提升企业经营规范管理水平。不仅如此，先进的审计技术还可以通过现有数据对企业的未来发展做出分析预测，有效规避潜在风险，提升企业发展能力。

（三）提高审计效率。在传统审计中，审计人员大都在一定时间内进驻被审单位，通过查阅相关数据、进行沟通等方式，获取相关的审计证据。这对审计人员的地域性、时间性有很高的要求，如果审计人员达不到集中统一性，就会对审计效率造成影响，从而影响审计的质量。信息化条件下可以有效解决这个问题，在时间、过程中实现了更多的灵活性，实现了审计对时间、范围、准确性的有效控制。

四、当前我国烟草企业内部审计工作信息化存在的难点分析

（一）烟草企业内部审计的信息化程度不够高。目前，大部分的烟草企业在内部审计工作开展的过程中，相应的审计信息化水平程度不高，仍然沿用传统的审计工作方式，没有有效应用比较先进的内部审计信息化系统，对审计信息化软件开发应用方面的方法不多，忽视了对审计方式方法进行改革创新。特别在审计业务开展的过程中，没能充分利用大数据技术、信息化系统来开展业务，从而拓宽审计的方式方法，烟草企业内部审计工作没有得到有效提升，大部分单位的审计信息化建设工作没有能够得到有效的落实。

（二）审计信息系统不够先进完善。在当前经济发展的背景下，一些烟草企业内部审计工作也在往信息化的方向过渡，但是现阶段下存在信息化系统还不够完善、技术水平也不够先进的问题。由于信息化研究经验的相对缺乏，设计人员在进行信息化系统设计的过程中，没有合理的设计相应的流程，并且系统功能也不够全面，还存在着操作不便捷、反应速度比较慢的问题，有时由于审计信息系统的反应速度不如财务管理信息系统的反应速度快，使审计人员在审计工作过程中更倾向于使用财务管理信息系统进行账务查询。同时审计工作人员在系统操作上也缺乏一定的经验，导致了在进行内部审计信息系统操作的过程中不能有效的将审计信息系统的作用完全的发挥出来。另外，如果系统不能及时进行更新换代，就会导致审计信息系统不能满足实际业务需求，在一定程度上影响了审计信息化水平的提升。

（三）审计人员缺乏比较高的信息化水平。随着审计信息化的发展，内部审计工作对审计人员能力素质提出了更高的要求，既要掌握软件环境，又要熟练运用操作技巧和流程，同时熟悉相关业务知识，工作量和难度较大，复合型人才匮乏。目前，由于在工作中自身的资历和经验的限制、部分工作人员的年龄偏大等因素的影响，使一些审计工作人员对于先进的科学技术的接受能力不足，对于审计信息系统的操作也不太熟悉，从而导致在进行审计信息系统操作的过程中容易出现一些错误，影响审计信息系统功能的发挥和审计效果的实现。

五、烟草企业内部审计工作信息化实现的有效路径

（一）加强烟草企业内部审计信息数据的整合处理水平。相关的管理人员要不断地引入先进的科学技术，提高搭建审计信息系统平台的水平，拓展审计技术的实现范围，并且通过信息技术手段，实现审计信息系统对烟草行业各种信息资源的有效整合利用，审计人员通过详尽的审前调查，并通过对电子数据的采集、清理转换、分析等步骤，确定审计线索和审计重点，进点后通过线索延伸调查，建立起广泛采集、集中分析、延伸取证为导向的审计作业方式，使审计思路更加清晰，审计效率大幅度提高，提高信息的处理效率，实现内部审计在信息收集、传输、处理、分析以及管理方面的信息化水平和能力，并且还需要随着时代的发展，不断优化各个审计信息管理的流程，从而为内部审计信息化的实现奠定良好的基础。

（二）加强审计信息化系统建设。在进行审计信息化系统建设的过程中，相关的工作人员可以借鉴其他单位和部门一些先进的系统化建设经验来进行建设，将内部审计工作划分为若干个类别，并且结合相应的工作性质融合比较先进的信息化技术，构建审计信息化系统，如：工程审计系统、物资采购审计系统、数据分析系统以及风险预警系统等。实施审计项目系统化管理，以审计计划为主线，以项目实施为导向，以质量控制为核心，对审计项目实施在线管理，及时掌握实施进度，指导解决问题，通报实施情况；通过审计信息系统与财务系统、办公系统的对接，实现数据采集、筛选、分析对比；利用云计算技术，提供公共服务、整合资源，为审计人员提供富有效率、便捷科学的审计平台，并且随着审计深度和广度的不断拓展，不断地拓宽审计信息化系统的使用范围，从而促进烟草企业内部审计信息化水平的不断深化。其次是可以依托审计信息化系统，搭建在线审计平台，实现审计方式的创新，在部分审计项目中试行“网审小组+现场审计”方式，实施异地、分散在线审计，全量样本审计分析查证，与审计项目深度融合，推动审计工作科学化、信息化。

（三）优化审计信息系统操作流程，提升审计人员的操作水平。首先要提高审计信息系统设计的科学性以及合理性，确保审计信息系统具有较强的可行性，特别是在运行流程、操作步骤以及功能上实现运行效率高、操作步骤简单以及功能完善的特点，并且能够根据工作需要进行系统维护以及升级。其次是通过多种方式，加强审计工作人员在信息化建设方面的培训，比如“请进来”聘请专家进行现场教学指导、组织审计人员“走出去”学习先进单位的经验、开展审计信息系统操作能力的培训等等，提高审计人员对信息化水平的认识与了解，提高使用办公软件、数据库等信息化手段的能力。实行大数据审计分析团队建设，强化培养战略性思维人才团队，将大数据使用技术与审计方法相结合，提高审计站位，不仅关注财务收支情况，也要提高审计站位，进行多角度多方位的分析和判断，构建整体、系统、立体的思维模式，实现数据式审计的价值。通过明确大数据应用在目前审计工作中的重要作用，确保审计信息化的作用能够充分的发挥，从而不断的提高审计工作效率和工作质量。

六、结语

当前，烟草行业面临着新的形势任务，国家及行业内部对审计工作也越来越重视。信息化时代的先进技术为审计工作发展提供了新的契机，面对新形势、新任务，审计工作需找准职能定位，通过构建符合烟草企业发展以及时代特色的审计信息化数据系统，加强各种先进信息技术的应用，不断提升审计人员业务水平和综合素质，加强自身建设，不断提高审计监督工作成效，提升审计工作能力水平。