海外报价中基于WBS的实物法应用研究

严 济 才

(中铁第四勘察设计院集团有限公司国际事业部，湖北 武汉 430063)

1 概述

工作分解结构(Work Breakdown Structure，WBS)，指把项目、任务、工作范围及合同要求按照系统原理和要求分解成互相独立、互相影响、互相联系的项目单元[1]。施工项目WBS分解，是把承包商承包范围内的全部任务，按层次从总体一直分解到工作包的工作，是施工项目组织、计划和控制的重要依据。WBS是工程项目管理的重要手段，它具有一般工程量清单的费用分解特征，同时又具有工程量清单没有的质量工期成本控制的优点，因此在海外项目投标报价和项目管理方面有着广泛的应用。通过将全部工作按层次不断分解成各提交物(工作包)，各工作包可独立进行质量、工期和成本控制，既保证了项目的完整性，也便于项目的组织和管理。WBS处于计划过程的中心，也是制定进度计划、资源需求、成本预算、风险管理计划和采购计划等的重要基础。WBS同时也是控制项目变更的重要基础。WBS的基本单元应是能同时满足成本、进度和质量控制的可控对象。工程项目活动的基本对象是工程实体(如混凝土浇筑活动的对象是混凝土柱梁板等)，因此WBS分解的主要工作是对工程实体的分解。工程量清单提供了工程实体分解结构，并作为承包商投标报价的基础，是承发包双方信息交流的平台，是施工项目结构分解的重要依据，如何利用工程量清单进行施工项目WBS分解是一个值得重视的问题。

2 WBS与工程量清单的关系

2.1 工程量清单的特点

工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单，是按照招标要求和施工设计图纸要求规定将拟建招标工程的全部项目和内容，依据统一的工程量计算规则、统一的工程量清单项目编制规则要求，计算拟建招标工程的分部分项工程数量的表格。工程量清单实际上是基于图纸数量和费用类别的分解形式，是投资的静态反映，是业主和承包方共同遵守的计量规则和结算依据。工程量清单强调的是工程计量的一致性和准确性，并不注重成本控制等项目管理方面。

国外流行的基于工程量清单的工程项目分解方法包括英国的SMM7、美国的Masterformat和UniformatⅡ体系，其中SMM7，Masterformat及国内清单体系工程项目分解的依据为建筑材料和工种，这种分解方法作为工程投资的静态反映有一定的优势，但是在不同设计阶段投资对比和控制，在项目实施过程中的质量、工期和成本控制方面明显不利。基于以上原因，以项目元素(即建筑构件如基础、梁、板等)为分解依据的UniformatⅡ体系应运而生，依据该体系分解后的清单子目具有工程部位、工序等特征，为工程量清单运用于项目管理提供了条件，也便于工程项目投资分析，如建筑物的基础、梁、板、柱、屋面等分部工程的消耗量对不同建筑物的敏感性较低，具有一定的规律性，而基于工程材料分解的清单，其混凝土、钢筋、石料等建材消耗量对不同建筑物的敏感性较高，难以用于不同设计阶段之间的投资分析比较。UniformatⅡ体系的出现和应用也反映了工程量清单运用于工程项目管理的需要和趋势[2]。

2.2 WBS的特点

项目团队为实现项目目标，并创造必要的可交付成果工作。按可交付成果所做的层次分解，WBS将项目的整个范围组织在一起并加以明确。每向下分解一个层次，就意味着项目工作的定义深入了一步，WBS最终分解为工作包(work package)。工作包是WBS的最底层元素，一般的工作包是最小的“可交付成果”，这些可交付成果很容易识别出完成它的活动、成本和组织以及资源信息[3]。“可交付成果”既可理解为目标，也可理解为任务，由于WBS最终分解成果工作包具有项目管理的要素，如进度、质量和成本的计划和控制，因此WBS具有很强的项目管理功能，而不仅是成本计算。

2.3 工程量清单与WBS的异同分析

施工项目WBS分解所形成的是一系列的活动单元，这些活动的对象有具体的空间位置和先后顺序。而工程量清单完全是基于项目构件的分解，忽略了施工顺序和空间位置，与WBS有较大的差异，两者存在复杂的关系[4]。例如，工程量清单中桥梁预应力混凝土简支箱梁100孔；而在施工项目WBS中它们隶属于不同的铺架段，甚至不同的桥梁，清单项和实物量之间是多对多的关系，而且与施工组织有密切的关系。工程量清单中的条目“预应力混凝土简支箱梁100孔”仅包括了量(100孔)，价(定额分析价格)等信息，而如果在WBS中，将包括成本、进度、资源配置等信息，该工作包除可进行成本计算外，还可以独立进行成本、进度及质量控制，可进行资源配置，全部项目的工作包项目管理信息可用于分析项目实施中资源配置和现金流量的合理性[5]。

3 基于WBS的实物量法计价的特点

实物量法(也简称实物法)计价就是根据建设工程的实际条件，拟定方案，然后依据施工方案进行人、机、材等资源的配置，以实际资源的消耗乘以人材机的工地价，计算出人材机直接工程费，再加上其他有关费用摊销，作为清单综合单价。实物法计价是国际工程报价中较为通用的方法，其估价的基础数据均来自市场，包括材料、机械、人工的价格及有关指数；实物法集中地体现了市场定价，作为定价方法，它实行的是一种动态的定价方法，适应市场，符合市场经济的价值规律。

与定额法依据工程数量套用定额进行单价分析不同，实物法的计算依据切实可行的现场实施条件和施工方案，根据经验数据配置人材机资源消耗，结合现场劳动力、建材及机械市场条件和价格分析清单直接工程费单价。采用实物法计算工程造价的显著优点是可以实现工程实际情况、采用的施工方案和工程造价的真正统一，从而确保工程造价的准确与合理。

实物法相对定额法在海外铁路项目报价中具有很多的优势，但实物法也有一些不足。

3.1 对施工组织要求高

实物法单价分析依靠详细准确的施工组织设计，但是大部分海外铁路项目投标阶段设计深度较浅，设计成果难以满足进行施工工艺设计的要求，这也是P6软件多用于项目实施阶段较少用于项目前期的原因。

3.2 对造价人员素质要求高

实物法报价对造价管理人员有更高层次的要求，需要报价人员具有丰富的施工经验和管理水平，并且对项目现场条件和施工环境非常熟悉。一般铁路项目WBS分解工作包数以千计，报价人员针对每一个工作包分配资源，其工作量非常巨大，这就要求造价师和工程企业有丰富的造价信息积累，应有本企业专用的同类工作任务实物消耗的数据信息，造价师只需要根据投标项目施工组织进行适当调整便可完成该项目的实物报价工作。

3.3 难以生成详细的人材机消耗明细

实物法测算的资源消耗相对定额法计算的资源消耗更加粗放，一般仅包括有限的主要材料和设备，非主要材料按百分数计入，远没有定额分析的人材机消耗完整，在项目实施中可能出现某些特殊材料的供货风险。

3.4 存在一定的风险

实物法报价最大的问题是如果投标阶段施工组织编制存在问题，导致项目实施时施工组织方案出现重大调整，可能极大影响报价的准确性，给项目实施带来成本风险和施工风险。

4 基于WBS的实物法在海外铁路项目报价中的应用思路

实物法必须依据详细的施工组织进行资源配置从而分析工程费用，一般来说实物法主要用于设计达到一定深度，最好是设计方案明确，施工工艺确定以后[6]。但海外铁路项目一般在项目立项，也就是可行性研究完成后即进行EPC招标，除招标文件中有限的资料外承包商并不掌握项目详细的信息，这需要承包商投标过程充分了解招标文件的设计方案，认真调查项目现场情况，收集相关信息，从而编制合理的施工方案，明确各工程的施工工艺，以便于编制实物法报价。要完成海外铁路项目报价中实物量法的应用就需要注意如下要点。

4.1 基于WBS工作分解的工程量清单应用

国内报价人员对工程量清单非常熟悉，但大部分人员对WBS工作分解的应用未必十分了解。在工程量清单中引入WBS工作分解的特点，对于实物法报价应用极其重要，这就要求工程量清单中的条目引入“工作任务”，也要“提交物”的概念，清单条目具备了“工作任务”的概念，就有了时间进度属性，完成任务的资源配置属性甚至是成果质量控制的属性，简单说就是清单最下级子目变成一个可以独立管理的工作任务，而实物报价只是各工作任务资源消耗的价格表现形式。

4.2 铁路项目投标阶段工作分解的深度

铁路项目相较其他工程项目有自己的特点，主要是铁路项目属于线型工程，工点分布在沿规划线路的线形区间，铁路工程包括众多的专业，除路基、桥梁、隧道、房屋外还包括通信、信号、电力、电气化等几十个专业，施工组织的规划和设计非常复杂，因此铁路项目工作结构的分解工作量非常庞大，这就要求针对投标阶段特点对一般WBS样本进行调整，如果按“48 h”原则(即工作包计划完成时间不超过48 h)进行工作分解，形成的工作包(清单子目)数以千计，在投标阶段有限的时间内完成资源配置及成本估算，工作量太多，效果未必很好。工作分解应用于工程量清单计价主要的目标不是项目管理，而是实物法成本测算的准确性依赖于施工规划和施工工艺的准确性以及工作分解的完整性[7]。因此，工作分解包含完整的施工工艺流程的作业任务，并能进行合理资源配置即可满足成本测算的要求，而不一定非要分解到单个作业面或者工序上，简化的工作分解结构大量减少造价师的工作量，提高工作效率，为投资合理性分析预留更多的时间。

4.3 实物量法与其他报价方法的结合应用

海外铁路项目投标报价是一个复杂的过程，实物法报价不是唯一的报价方法，事实上海外铁路项目报价中会用到多种报价方法，除实物法外还包括定额分析法、分包询价法、单价法等分析方法。根据项目具体情况，不同的分部分项工程可能应用不同的报价方法，也可以不同的报价方法同时应用以进行相互比较，从而分析选择合理的报价方法。

5 海外铁路项目实物法报价示例

某海外高铁项目EPC投标，投标联合体包括商务公司、设计院、施工方及设备分包商，在投标报价过程中应用了定额分析法、实物法及分包询价法。报价工作包括如下内容。

5.1 设计院完成工程量清单

设计院根据招标文件完成设计图，并根据施工组织及工程量进行WBS工作分解(编制基于WBS的工程量清单)。该项目EPC招标文件中的报价部分除主要费用汇总表外并不附详细工程量清单，投标方可根据投标实际需要进行工作分解，形成基于WBS的工程量清单样板，该清单接近于项目所在国的同类项目清单格式，而且要求便于工程实施后项目管理过程中成本分析和控制。

5.2 施工单位实物法报价

联合体中施工分包方承担施工成本风险，因此投标报价主要为施工分包方报价+EPC总包方管理费报价。施工方报价人员编制详细的施工规划及施工方案，并进行资源配置，从而分析分部分项工程实物量单价，而项目管理费等其他费用也按实物量测算费用，除招标文件要求单列的费用以外全部以摊销的形式计入工程费用，并最终汇总总报价。

5.3 设计院定额报价

设计院根据工程数量套用国内铁路行业现行定额进行清单单价分析，采用的人材机单价为项目所在地的现场询价或根据施工组织设计的采购方案进行工地预算价分析。设计院定额单价分析优点是所生成的人材机消耗比较完整，缺点是由于定额反映行业先进水平，非承包商企业水平，所以定额消耗量难以准确反映项目实际消耗水平，因此定额单价分析准确性欠缺。

5.4 商务公司分包询价法报价

商务公司作为投标联合体的牵头方，其主要工作是通过市场询价、分包商询价及设计院分析价对施工分包方报价进行对比核查，以确定最终报价。

6 结语

海外项目承包风险较大，报价准确性关乎项目的成败，因此选择合理的报价方法至关重要。传统的国内铁路行业的工程量清单及计价方法不能适应于海外铁路项目报价，将WBS工作分解结构思路应用于工程量清单，并采用以实物法计价为主导，多种计价方法相结合的报价方法可有效地提高海外铁路项目报价的准确性。这也需要我国铁路参建企业加快企业转型，加强人才队伍的建设，培养既掌握铁路工程设计知识，又了解铁路项目施工组织和管理、并且熟悉国外铁路工程造价理论和方法的专业人才。