基于HRP系统的公立医院全面预算执行情况管理方案设计初探

何敏

摘要：本文以某公立三甲医院SL医院为例，通过分析医院在 HRP 系统有效运行的条件下财务管理方面存在的问题，对医院全面预算执行管理的相关流程进行优化设计。依靠HRP平台化管理这一支撑，实现医院全面预算管理的科学化，医院财务管理综合分析评价的智能化，最终实现提高医院精细化、可视化管理水平，以期对我国公立医院基于HRP 系统的全面预算管理具有一定的现实参考意义。

关键词：HRP;公立医院;预算执行分析;方案设计

随着新医改工作的推进、公立医院全面预算管理的逐步完善及发展，无论是从公立医院对内部运营管理的要求角度，还是迫于外来竞争压力角度，医院需要发展壮大，均要向医院内部管理要效率。基于此，医院引进先进的运营管理方式势在必行。医院如何应用HRP系统，助力医院运营管理达到标准化、流程化和规范化，进而实现医院内部财务管理模式由粗放型向精细化转型显得尤为重要。

一、全面预算执行情况统计存在的主要问题

SL医院在实施HRP系统前内部财务管理信息系统是一系列相对独立的系统，导致医院管理层在需要数据时，由全面预算管理系统、成本管理系统、政府会计核算系统、报销一体化系统向对接的各相关业务系统的取数是滞后的，而且靠手工完成对接，如此严重影响了数据的及时性、可靠性，效率也低下。公立医院全面预算自实施以来已四年，预算的编制、执行、调整、分析、绩效考核等流程已初具雏形，随着预算绩效考核的大力推行以来，准确的预算执行情况的重要性已逐渐突显出来。在目前的状况下，全面预算执行情况的统计报表无法实现一键生成，普遍存在如下问题：

（一）全面预算执行分析报表中日常类预算以预算编码为主控点主要从报销一体化系统自动取数，遵循收付实现制原则，银行出账便统计入预算执行统计报表。但资本类预算由于采购周期较长，一般当年的预算都不会在当年完成入库付款，导致预算执行分析报表数据统计缺失，需要向归口采购处室询问执行情况后手动录入系统;

（二）全面预算执行分析报表中日常类预算中部分预算执行情况取数困难，如卫生耗材、化学试剂等物资预算执行情况的统计，需要根据物资系统报表数据手动录入到报销一体化系统;

（三）全面预算执行分析报表中设备采购等资产类预算执行情况取数滞后，设备采购、入库、中标及合同管理、付款、财务做账等流程财务信息归集困难;

由于目前SL医院信息系统设置中业务流推动数据流的传递中，数据流程不畅最后集中体现在全面预算执行报表统计中的财务数据延时，预算季度分析报表无法及时报送，导致预算绩效考核数据缺失，影响医院领导层财务决策。

二、基于HRP系统公立医院全面预算执行情况管理方案设计

为了解决全面预算执行报表无法智能取数问题，SL医院采取了业务系统间基于预算编码的互联互通建设方案，具体如下：

（一）梳理业务流程，减少重复冗余工作，提高效率

全面建立医院各个信息系统间统一的字典库以保证财务管理的规范化、标准化，这也是H RP建设的基础，是整合资源、进行统计分析的前提，也是医院规范业务流程的起点。

1.梳理前端业务流程管理：组织信息管理中心、软件公司、物资使用部门、采购部门及财务部门完整梳理固定资产、药品、卫生耗材、医用试剂等的流程，消除目前流程中存在的风险和业务处理方式，切实优化业务流程，并提高处理效率;同时利用HRP系统中各业务系统的接口，提高药品、卫生耗材等采购、入库及领用的处理效率，提高系统处理及分析能力。

2.规范后端财务管理：全面运用整合全院业务资源的管理新模式，达到前端业务对后端财务的驱动效果，使基础操作只需要准确的做一次，减少重复劳动，提高工作效率，在HRP系统下实现资源共享，最终实现财务业务的一体化;同时前端物流实施过程会增加相应的财务风险、全面预算取数的管控处理，起到后端财务对前端业务的指导作用。

3.串联前端业务流及后端全面预算执行分析统计：借助全面预算项目的编码，将其植入前端业务管理软件中，通过开放各个软件接口，达到串联起后端全面预算执行分析取数的目的。

（二）建立HRP系统下全面预算执行分析情况统计方案理论及内容框架

1.相关理论框架

医院前端业务流程重组理论，业务流程主要是指为指定市场提供指定产品或服务或实行指定业务目标的一系列活动，市场来源可以是单位内部和单位外部。业务流程重组则是要求重組和优化原有的流程活动，最终目标是使得原来的流程里每一项活动都是高效率的，避免重复劳动，提高单位运转效率，缩短部门间信息的传递时间，减少信息不对称导致的错误。优化前端业务流程对医院是至关重要的一个环节，站在更高层面规定各项活动的分工和合作，也是医院成功构建HRP系统的重中之重，是根基，更是医院高效有序运转的基础，也是医院财务经营管理的一项关键工具。

HRP（医院资源规划）相关理论，美国学者 Morris Allen 指出医院可以通过信息系统来记录患者的相关治疗信息、收费数据，记录和整理医院内部管理信息，对其进行存储和分析。医院HRP系统不仅集成了医院原来HIS系统的既有功能，更侧重对医院后台管理部门的服务，达到医院医疗业务、物资系统、人力资源管理、绩效考核和财务核算系统的互联互通，使得医院各项活动更加规范化、科学化、精细化，使医院在管理中问效益及效率，实现医院的可持续发展。

2.建立HRP系统下全面预算执行分析情况统计的内容框架

目前SL医院全面预算执行分析情况统计的路径主要是从报销系统取数，存在的问题主要是从部分数据缺失，无法实现分析报表一键生成的智能化做法。因此，本文在基于医院整体层面HRP系统下，借助预算编码这一重要关联项，最终达到预算分析报表能从资产系统、物流系统及财务系统取数，提高执行分析统计工作效率。

与报销一体化系统联通：以预算编码为主控节点，实现系统间数据传递。将日常支付的报销单据、支付单据、收入单据等，通过人工录入或从数据接口接收形成电子单据，关联报销管理系统，反馈资金来源的使用额度，实时监控并预警预算执行。

与固定资产管理系统的联通：通过对每一项设备购置项目编制预算编码，借助数据集成平台与预算管理系统挂勾，掌握固定资产中标、入库、付款等生命周期。

与全流程物资管理系统联通：通过与预算系统的联动管控，实现物流计划、采购等作业受到预算的事中控制，物流入库、付款等作业受到预算的执行控制;提供多方式的智能预警机制，支持首页提醒、系统对话窗口、短信、邮箱等多渠道對各类审批、预算超支等多业务管理进行智能预警提醒工作，确保物流管理业务正常、有序、合理地运行。

与政府会计核算系统联通：以预算号为关联项，通过报销一体化、固定资产管理系统、物资管理系统，形成政府会计核算要求的债权人、债务人、项目支出明细，通过多维度辅助管理，应对政府会计信息披露所带来的挑战。

以上内容框架其实是优化两个方面的取数途径，一方面是紧密集成，基于医疗业务活动的复杂性，医院有众多的系统，要依靠开通大量的交互接口。实现库存管理和成本核算等基础信息的一次录入，后端处处共享的原则;另一方面是高效协同，医院物流数据要在系统中顺畅流转，那么医院财务管理要站在更高层面，形成统一的规范化业务操作流程，基于信息化系统，更大范围内实行自动化处理的要求，实现医院归口采购部门、资产使用部门及管理部门高效协同，实现财务业务一体化。

三、结论及建议

医院在开展HRP建设前，应对医院涉及的业务流程、人员结构及发展进行事前诊断;对部门进行充分的培训，规范医院具体的业务流程，在实施过程中要将人才队伍建设提高在重要的战略地位。全面预算执行情况统计工作应建立在准确的数据基础上，并且达到自动取数，一键生成，财务人员的重点工作转移到对预算执行情况的原因分析，而不是对数据本身的归集上。

医院HRP系统中融入全面预算管理内控系统，有利于强化对全院的内部控制，以信息系统为支撑，有助于提升内部治理水平。依靠HRP平台化管理，实现医院全面预算管理的科学化，医院财务管理综合分析评价的智能化，最终实现提高医院精细化、可视化管理水平。

参考文献：

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