中小企业纳税筹划分析

(兰州交通大学 甘肃 兰州 730000)

一、前言

随着我国经济的不断发展，市场竞争变得非常激烈，而同时国家政策的调整使得企业开办的门槛降低，很多中小企业都有机会进入市场参与活动，更多的中小企业成为了我国经济发展中的重要组成部分。与其他的国有企业，大型企业不同，为了能够在市场中获得一定的经营利润，要求企业必须从多个方面出发，有效地减少企业的开支，而通过纳税筹划的方式提高企业经营利润也是企业可以选择的重要方法之一。

二、我国中小企业纳税筹划风险防范存在的风险问题

(一)法律因素风险

在目前市场上，大多数的中小企业都是一些新兴企业，在未来具有良好的发展前景，但是由于目前的市场竞争过于激烈，对于这些中小企业来说仍旧具有十分艰难的生存考验，尤其是在企业自身发展运行的过程中仍旧存在着很多问题，例如，管理体制不健全、员工创新意识不足、融资渠道受限等等，这些问题的存在使得企业在发展的过程中将更多的精力放在了内部企业的经济，从而对税收所带来的各种风险有所忽略，因此，要求企业管理层必须要加强自身的专业素养，要及时了解国家的税收政策，避免法律风险。在纳税筹划的过程中，存在的法律风险表现在纳税筹划的专业人员对国家相关的税收政策没有合理的判断，一些企业的纳税人为了能够少交税会钻法律的空子，进行盲目的纳税筹划，甚至可能会出现偷税漏税的行为，这些观念的存在使纳税筹划的过程中出现违法违规的现象，会给企业造成巨大的经济损失，同时也会给企业带来不可预估的风险，导致企业纳税筹划的过程与法律之间存在冲突，企业所面临的法律风险给企业未来的发展造成一定的影响。

(二)税收因素风险

税收政策风险是税收风险的一种，在税收筹划的过程中，会面临各种不同的政策需要进行选择，如果税务筹划人员对国家的相关政策并不能够准确的掌握，而导致选择时发生了错误，那么就会影响到企业整个税收筹划方案的实质，给企业造成巨大的风险。而且在税收政策选择过程中，企业往往只考虑了眼前利益，而选择了一个对企业短期发展有利的优惠政策，这种政策虽然表面上看起来能够给企业的运行带来良好的经济效益，但是从长期的发展情况来看，很有可能会阻碍企业的长久稳定发展。由此可见，企业纳税人员在税收优惠政策选择时，要按照企业目前的发展状况选择相应的税收政策，能够在遵循市场发展的基础条件下，选择有利于企业长期发展的税收政策，促进企业的良好发展。

(三)人员因素风险

中小企业在进行纳税筹划的过程中，由于管理者方案的制定没有依据企业自身的实际情况，不能够将国家相关的税收政策进行充分的应用，在制定计划的过程中会缺乏一定的规划性和前瞻性，使得企业所采取的税收筹划的方案不能够取得良好的效果，措施不到位。税收筹划过程具有一定的客观性，并不会以人的主观意识改变而改变，因此企业的纳税筹划人员必须要从企业发展的实际情况出发进行分析，才能够制定出符合企业发展的筹划方案，如果在操作过程中出现了失误，整个过程最终的结果就会出现一定的偏差，那么企业所选择的纳税筹划方案是失败的。在进行税收筹划的过程中，由于企业税收筹划方向以及目标的不明确可能会导致筹划方案制定偏差，最终导致企业内部的运转秩序混乱，给企业未来的发展造成一定的影响。

三、中小企业纳税筹划中风险应对

(一)增强法律意识

首先，中小企业管理层必须要加强税收筹划意识，通过各个部门之间相互配合，有效规避税收风险。由于在企业的经营活动过程中，整个经营活动都会涉及纳税活动，这就要求企业的管理者对企业日常的管理要提高法律意识，要确保企业的整个经营活动都能够符合国家的相关法律规定，保证企业内部制定的纳税筹划方案是合理合法的，能够科学有效地执行。其次，企业管理人员要能够正确地认识到国家出台的一些相关优惠政策，按照目前企业的运行状况，选择适合企业自身发展的税收政策，并且将所有风险防范措施落实到企业管理的细节当中，制定有效的纳税筹划方案，降低企业的税收风险，最后企业的纳税人要定期与税务机关进行交流沟通，要及时了解国家出台的各项税收政策，明确相关的法律法规，并结合企业自身的发展情况，制定合理的纳税筹划方案，能够有效地规避企业在发展过程中存在的潜在风险，并根据国家的税收法律政策，做出相关调整，制定动态的纳税筹划方案，通过进行专业性的对比，选择出对企业发展风险最小的有效方案。

(二)制定完善的税收方案

中小企业要制定完善的税收方案，在纳税筹划的过程中，能够对自身的发展进行清晰的定位，从各个因素的影响分析，按照企业制定的发展战略，从长远角度出发，要考虑好各个方面可能存在的潜在的风险因素，能够选择适合企业长远生存和发展的各项优惠政策，企业应该制定相对完善的税收方案，并且将方案在企业的发展过程中落实到位，也就是说企业如果想要在发展过程中寻求长远的经济利益，就必须要制定比较完善的税收方案，同时为了确保制定的方案能够在发展过程中切实可行，企业的领导人员应该要求企业各部门之间互相配合，能够共同实施相关政策，要严格按照制定的标准和流程执行到位，这样才能够确保在税收优化的各个过程中能够具有更高的工作效率，在企业税收筹划方案制定的过程中，对国家相关税收政策要进行及时的了解，密切的关注，如果税收政策发生了更新和改变，应该对企业的税收筹划政策进行相应的调整，保证税收筹划方案能够具有合理性、合法性，避免影响工作效率。

(三)提高人员素质

企业的纳税筹划人员自身的专业水准会直接影响到企业纳税筹划方案的制定与实施，由于纳税筹划自身所具有的专业性以及政治性，这就要求企业的纳税筹划人员必需具有相应的专业素养，尤其是针对一些中小企业来说，企业的规模普遍较小，人员流动比较频繁，工作人员的专业水平也比较低下，一些工作人员的工作经验缺乏，实际操作能力较弱，在面对一些突发状况时不能够及时采取相应的措施，并且目前很多中小企业的纳税筹划工作人员对税收筹划的了解只是停留在了表面，而没有办法真正地将理论应用到纳税筹划的工作上，这种临时抱佛脚的工作方式肯定会导致纳税筹划的工作失败，并且如果纳税筹划方法并不符合企业自身的发展实际，对企业来说也是不利于企业的长远发展。因此，中小企业在进行员工招聘过程中应该着重招收一些工作经验丰富、专业能力水平较高、综合素质较高的人员，并且要组织纳税筹划人员不定期地进行相关知识的学习，要提供一些员工学习的机会，不断与同行业的一些大型企业之间进行交流，学习先进的纳税筹划策略，要能够通过不断的进行学习提高企业员工的自身业务水平，从而能够帮助企业制定正确的纳税筹划方案，为企业开展纳税策划工作增加良好的支撑基础。

四、结语

中小企业在面对如此竞争激烈的市场时，如果想要获得稳定的发展，就必须要制定适合自身的科学合理的税收筹划方案，要加强对纳税筹划的管理，能够真正帮助企业在发展过程中减少纳税负担，从而为企业营造一个良好的经营和发展环境。企业在发展的过程中，要依照我国的相关法律规定，并结合自身发展情况制定税收筹划方案，降低在纳税筹划过程中的各种风险因素，提高企业纳税人员的法律意识，避免由于自身法律意识不强而触犯到法律，影响企业的声誉，企业要建立合法合理的风险管理体系，才能够保证企业的健康长远发展。