优化集团企业资金管理的实践路径探究

2019-12-22杨再倩中国人民大学

新商务周刊 2019年3期

文/杨再倩，中国人民大学

资金是一个企业正常运营发展的重要条件，也是企业获取经济效益的基本前提，在总体上能够反映出企业经营发展的成果。企业的一切生产经营活动都需要紧紧围绕资金的运用进行，合理利用和管理资金能够帮助企业在社会主义市场经济环境中获取更多的发展空间。文章结合集团企业资金管理发展的现状，就如何优化集团企业资金管理问题进行探究。

1 集团企业资金管理必要性

1.1 优化资金约束机制，强化对资金结构的管理

根据企业资金应用的轻重缓急可以将运营资金具体划分为生产经营资金和非生产经营资金两种。其中，生产经营的资金主要是为企业正常运营发展所提供的必须资金，生产经营类资金的使用不能出现挤占或者挪用的情况。而非生产类经营资金主要是和企业运营发展关系不太紧密的资金。集团企业秉承宁可少花不可多花的原则在管理和应用这两类资金的时候能够严格控制各项资金费用的支出，杜绝企业内部出现盲目攀比、大手花钱的现象，从而实现对企业现有资金结构的科学管理。

1.2 打造资金循环机制，强化对资金使用流程的管理

为了确保集团企业内部资金能够实现高效益的运营，在最大限度上发挥出企业内部银行蓄水池的作用，需要集团企业打造资金循环机制，强化对各项资金使用流程的管理。首先，在营销环节能够实现对资金使用的分级监控，通过监控资金管理人员能够了解各项资金的流通和使用情况。其次，在采购环节实施统一的招标制度，在实施统一招标制度的情况下能够确保内部银行供货单位、中标单位和收款单位的对应发展。最后，在项目投资中集团公司的各项运营发展会按照统一招标的方式进行。

1.3 建立资金补偿机制，强化资金后续管理

第一，通过有效的资金管理，集团企业会按照一定比例来提取公积金，其他的投资收益全部上缴。第二，资金管理集团收取的计提固定资产折旧资金会通过内部银行被直接划拨，在出现自己奶不足的时候还能够通过办理内部借款手续来计算收取贷款利息。第三，通过有效的资金管理能够围绕企业经营目标来将财务收支纳入到预算管理范畴，由集团企业内部银行进行统一平衡管理。

1.4 通过强化资金管理为优化企业财务管理提供重要支持

企业经营活动过程在本质上是各项资金流动的过程，通过有效的资金管理能够为企业稳定发展建设提供重要支持，实现企业的长远、可持续发展。从发展实际情况来看，企业效益滑坡、经营困难，除了受外部市场环境、产业政策、技术、成本等不利因素影响外，还深受企业集团资金利用不合理的影响，比如如果企业发展缺乏资金来购买必要材料、设备，那么产品生产的供应环节就会发生中断，严重的还会导致企业财务危机。由此可见，资金是企业生存、发展的必要保证，有效的资金管理能够为企业财务决策和各项经营发展提供重要支持。

2 集团企业资金管理发展现状和存在的问题

2.1 集团企业领导缺乏对资金管理的重视

当前一些集团企业领导没有充分认识到资金管理的重要性，在集团企业财务目标的制定上过度重视利润，忽视了资金的应用，且集团企业将大多的注意力放在了生产经营以及经济效益的获得上，没有足够重视集团资金运作管理。虽然一些集团企业成立了资金结算中心，实现了对资金的集中支付，但是在资金的分配和使用上仍然存在浪费的现象。

2.2 集团资金监控缺乏，资金流失现象严重

推进集团资产管理体制改革的进程中，集团企业自主权不断扩大，这种变化对提升集团企业经济控制力影响力，促进资金有效周转有着十分重要的意义。但是由于当前集团企业人员构成比较复杂，且法人治理结构逐步完善，集团企业内部缺乏必要的财务约束机制，没有对各项资金的使用进行实时监控，容易出现资金账外循环和资金管理失控的现象，加大了资金流失。

2.3 集团企业资金管理信息化程度不高

在集团企业发展规模的日益壮大下，所需要进行管理的资金数量和种类增多，在这种情况下，为了提升资金管理成效需要集团企业在资金管理方面引进先进的信息技术和网络通信技术。但是从当前发展情况来看，大多数集团企业整体信息化程度较低，在资金管理方面无法实现信息实时共享。另外，受集团企业母子公司距离较远的影响，集团企业总部在进行资金管理的时候无法有效控制成员企业账户的资金流动，为集团企业的资金管理增加了难度，特别是在母子公司沟通不顺畅的情况下会出现各个成员公司总账和分账无法及时核对的现象。

2.4 集团企业财务人员素质不高

受计划经济的发展影响，集团企业资金管理采取的是传统的管理模式，没有打造和现代企业发展相适应的管理模式。同时，在集团企业业务范围的不断扩大和所需资金数额的增多下，社会发展对财务人员素质也提出了更高的要求。但是从当前集团企业人员管理情况来看，财务人员素质不高，且在被企业聘用之后没有对其开展后续再教育和培训，使得财务人员缺乏资金管理经验，资金管理积极性不高。

3 集团企业资金管理优化对策

3.1 强化对资金配置的优化管理

为了提升集团企业资金管理成效需要打造合理的资金结构，提高优先资金的利用率，避免在集团企业内部出现资金浪费现象。从发展实际情况来看，集团企业应付款项庞大，为了确保各项资金的合理应用需要结合企业资金的应用缓急来安排资金，比如需要优先支付涉及到民生的职工工资，确保集团企业职工情绪的稳定。同时，在集团企业发展的过程中需要严格控制开支，降低集团企业发展消耗，减少不必要资金的消耗。另外，集团企业需要通过多种渠道来筹集资金。资金筹集主要是指集团企业通过资金市场和筹资渠道，应用多种筹资方式来科学利用资金的过程。在筹集资金的过程中不同筹资渠道需要采取不同的筹资方式，并在筹资的过程中强化对资金成本和财务风险的控制。

3.2 打造完善的资金管理制度

第一，打造投资论证制度。集团企业的投资决策是为了在可预见时期内获取收益或者实现资金升值，而在一定时间内向一定领域标的物投放足够数量实物的经济行为。投资失误是集团企业资金管理的重大失误，因此，想要确保投资企业资金的有效利用需要在集团企业内部建立严密的投资论证程序，邀请专门的咨询机构参与到投资论证中。第二，打造应收账款制度。在集团企业内部资金管理过程中需要严格落实资金回收责任制，减少资金机会成本，促进资金回笼。第三，打造存货资金控制制度。存货是集团企业日常活动中持有的以出售的产品、生产过程中的产品、生产过程提供劳务过程中所需要消耗的材料和物料。集团企业拥有足够的存货不仅能够确保生产顺利进行，而且还能够在满足客户订单需要的情况下节省不必要的采购费用。第四，完善资金全面预算管理制度。集团企业内部需要推行积极的全面预算管理制度，通过对资金的预先控制来全面掌控资金的流量情况。集团企业的资金全面预算要根据年度预算编制来安排资金的使用，对预算机构、预算编制、预算执行、预算监督等做出明确的规定。在明确资金预算要求之后集团企业的资金使用需要严格按照规定进行，从而不断提升预算编制的科学性、合理性。

3.3 打造完善的集团企业资金监督机制

首先，集团企业领导需要强化对资金管理的重视，充分认识到集团内部资金管理的重要性，并结合集团企业发展实际情况打造内部监督机制，强化对资金运作的实时监控。另外，集团企业要做好对内部资金风险管控工作，应用先进的技术打造资金使用监督反馈体系，对资金使用监督结果开展有效的分析评价，找出漏洞之后及时解决。其次，集团公司要对资金运行、资金流通情况进行全面的监督检查，强化内部审计监控力度，在条件允许的情况下可以聘请会计师事务所进行外部审计，确保财务信息的合法性和真实性。

3.4 实现对集团资金信息化的合理利用

当今时代是信息化快速发展的时代，将计算机技术应用到集团企业管理中能够有效实现对资金的合理利用，提升集团企业内部资金管理信息化水平。集团企业的资金管理要以计算机软硬件为基础，结合现代化的信息网络技术打造一个各个子公司资金使用能够密切关联的信息系统，进而提升信息结算和资金管理效率，提升集团企业资金管理有效性。

3.5 提升集团企业财务人员整体素质

集团企业财务人员的知识水平、整体素质等在整个资金管理过程中起着十分重要的地位和作用，也是集团企业资金管理是否有效的重要决定因素。在信息化时代下，社会对集团企业资金管理有效性提出了更高的要求，为此要求集团企业财务管理人员在掌握基本的财务知识之外还需要加强对计算机知识、金融知识、信息化知识的全面了解，结合社会发展对现代企业提出的要求定期对企业员工开展专门的培训。