软件企业财务内部控制的常见问题及应对

2019-12-21郭小曼

大众投资指南 2019年23期

郭小曼

（航天云网数据研究院（广东）有限公司，广东广州 510000）

在当前我国社会经济不断快速发展的背景下，软件行业已经逐渐成为我国高新技术产业在发展过程中的基础，同时也是推动社会经济不断增长和发展的重要推动力之一。有效内部控制的开展，可以使资产安全性加强，财务信息更具有完整性和准确性，是提升企业的综合效益和经营效益，促进企业稳定发展。内部控制理论自从八十年代开始逐个朝着我国很多实际情况的角度出发进行分析和研究，但是我国在这一方面的研究相对比较晚，但是经过一系列的研究，也取得了一定的成果。现阶段我国在有关内部控制制度方面已经有了一定的规模，同时还会涉及到各个行业机构，但是由于起步比较晚，所以在很多环节还仍然存在很多问题，需要对这些问题进行妥善处理。

一、软件企业财务内部控制常见问题

（一）缺乏全面内部控制

对于企业财务的内部控制而言，软件企业的各项财务环节相互之间具有非常密切的联系。所以对于软件企业而言，在对其自身的内部控制措施进行有效落实的时候，应当从大局出发，实现对各个环节有针对性、全面性、综合性的有效控制。但是在与实际情况进行结合分析的时候，发现有很多企业现有的财务内部控制制度并不是很完善，仍然存在很多问题，尤其是在对部门开展内部控制措施的时候，过于片面，根本无法起到实质性的作用和效果。由于受到这种现象的影响，不仅会直接导致财务管理在具体执行过程中的力度和效果遭受到严重的制约，而且还会导致软件企业内部的财务管理制度与操作之间无法实现有效的衔接所以，在这种形势下，必须积极采取有针对性的措施，保证财务内部控制具有全面性，这样才能够实现软件企业财务内部控制措施的有效落实，实现对各个环节的有效覆盖和操作。

（二）财务内部控制缺乏系统性特征

我国软件企业的财务内部控制措施实施过程中，仍然存在很多问题，导致这些问题出现的根本原因之一就是由于现有的内部控制缺乏系统性，在实际应用过程中无法发挥出实质性的作用和意义[1]。这也是由于我国现有的软件企业在日常运作和发展过程中，对财务的内部控制应用情况过于形式化，根本无法对内部控制进行更加深入的了解和认识，同时也无法实现有效控制。也正是在这种形势下，根本无法保证可以实现对软件企业现有资产快速有效的整理和控制。除此之外，部分企业在日常运作和发展时，虽然现有的内部控制管理制度相对比较完善，但是内部控制部门与其他部门处于相互独立运行的状态，相互之间并没有构建有效的连接。另外，企业在整个运营过程中，也没有将管理与实际业务之间进行有效连接，所以在实践中根本无法满足软件企业财务内部控制过程中对系统性提出的个性化要求。

（三）缺乏完善的信息化手段

软件企业是新兴产业，对推动我国高新技术产业的未来可持续发展而言，具有非常重要的影响和作用。尤其是在进入到当前的时代背景下，对科学技术、信息技术的整体要求越来越高。对于软件企业而言，在日常管理过程中可以通过自己的一些经验来开展管理，但是由于并没有对财务管理体系进行构建和落实，所以现有的很多制度也无法实现有效利用。信息化在实践中的有效利用，需要大量的人力、物力以及资金给予支持，但是很多软件企业为了追求短期的经济效益，并没有注重在信息化方面的投入。所以很多软件企业在发展过程中，其自身的信息化手段运用效果并不是很理想，同时也无法将企业自身的优势特点充分发挥出来[2]。久而久之，就会导致软件企业在日常的运作和发展过程中，只能通过对过去的一些开发项目进行不断的经验搜集才可以实现有效的管理。

二、软件企业财务内部控制实施措施

（一）保证企业财务信息的真实性和可靠性

软件企业在对自身的一系列经济业务进行开展的时候，势必会使用到内部控制措施。这样做的根本目的是为了促使会计处理与经济活动相互之间可以形成有效的制约，通过这种方式不仅可以实现对内部的有效监督和管理，而且还可以从根本上尽可能避免出现严重的舞弊现象。

（二）全面预算和价值链成本的控制措施

对于软件企业而言，在日常运作和发展过程中，必须要在核算相对比较充分的前提条件下，才可以实现对其严格有效的管理和控制。尤其是在当前现代化的管理机制制定以及具体应用过程中，如果只是单纯地依靠经理人的专业素养其实并无法发挥出实质性的作用和价值。也正是在这种背景下，需要通过制度的制定和使用，才可以实现对人才的管理，通过制度不仅可以对工作人员的日常行为起到良好的约束效果，而且还可以促使专业人员自身的素养能够得到有效提升[3]。通常情况下，要结合实际要求，对软件企业自身的发展战略进行科学合理地制定，同时还要与预算期限范围内的经济发展形势进行结合。通过这种方式在其中科学合理的利用，财务部门不仅可以对各个不同部门起到良好的协调作用，而且还可以对下一年的预算进行提前的论证和判断，从中可以讨论出具有实质性意义和作用的编制方法，同时各个部门还要提出具有一定特征的预算方案。软件企业在日常运作和发展过程中的成本投入，基本上都是在软件开发成本、人工成本等方面，同时还会涉及到其他的一些管理或者是费用等。企业自身的整体价值链成本如果想要得到有效控制，那么必须要通过内部控制的措施来实现，这样可以实现对价值链当中各项成本支出的有效控制。

（三）制定科学合理的企业财务内部控制制度

软件企业要想从根本上保证财务内部控制的效果，同时还要保证其自身现存的诸多问题可以得到有效控制和处理，就必须要结合实际情况，构建和落实符合实际要求的财务内部控制制度。众所周知，市场本身具有非常不稳定性的特征，对企业的发展可以起到决定性的作用，也正是在这种形势下，也会遇到一些无法规避的风险。所以对于企业的管理者而言，要不断加强其自身对风险的控制意识，同时对于未来可能会出现的风险，要提前做好一系列的准备工作，制定和落实符合实际要求的预防措施。除此之外，还要加强对企业内部员工的培训力度，根据员工的实际情况，为其开展有针对性的培训活动。同时，还要制定和落实符合实际要求的奖惩措施，这样做的根本目的是为了促使企业内部的财务管理风险性可以得到有效控制，同时还要对企业现有的财务内部控制制度进行不断完善和优化。企业财务内部控制制度在制定以及具体应用过程中，其中会涉及到组织规划制度等，同时其中还会涉及到预算的控制制度等。所以在这种形势下，必须要结合实际情况，采取有针对性的措施，对企业财务内部控制制度进行创新和完善，这样不仅可以保证该制度的有效落实，而且对软件企业财务内部控制水平的提升也具有实质性意义和作用。