事业单位内部控制问题及对策浅析

2019-12-21郭琳

大众投资指南 2019年23期

郭琳

（临汾市安全生产教育培训中心，山西临汾 041000）

一、事业单位内部控制的重要性

单位财务部门内部控制的有效施行，可以起到防范作用。还可以提高财务信息的准确度。事业单位的财务收支情况通过财务信息的真实性反应出问题所在，提高事业单位在使用资金运用中的安全性质，在预防资金遇到的问题发挥了必然作用，要严格按照国家规定的有关法律法规完善内部控制体系，加强内部控制监督部门，确保财务各项工作可以合理、高效的应用，内部控制的有效实施可以减少事业单位的风险情况，同时也提升了工作人员对风险认识，对预测的风险情况进行措施改进。事业单位内部管理具备科学规范的制度是内部控制的主要根本，只有加强内部控制制度，才可以固化事业单位的内部。

二、事业单位内部控制存在的问题

（一）事业单位工作人员对内部控制制度建设意识不足

根据目前情况了解，大多数的事业单位工作人员对内部控制的意识不够，没有真正重视内部控制的重要作用，包括事业单位的领导者也没有从根本上对其重视，导致内部控制在实施中没有得到有效的支持。一些的事业虽然施行了内部控制制度，但是员工没有正确对到，导致建立的体系只是一种形式，没有实际性的落实，更没有发挥出其中的作用。

（二）事业单位在应用内部管理程度不够全面

目前，部分的事业单位在应用会计核算开展过程不够严谨，会直接影响财务部门系统的准确度，其中，大多数事业单位的财务部门在审核过程中不够严格全面，缺乏科学性。其次，部分事业单位财务在核算处理中缺乏规范和标准度。事业单位工作人员对预算理念与预算编制不及时改革创新，很容易发生内部风险问题，也对事业单位的发展带来了一定的阻挠，大部分的事业单位在实施信息化建设中没有起到真正作用，一般都是移交于社会专业的单位，内部工作人员的没有真正地参与进去。导致事业单位在应用内部管理程度不够全面。

（三）内部控制管理不合理

一部分的事业单位没有建设合理科学的财务会计管理制度，以及内部控制机制，会导致部分事业单位的多数制度体系中仍存在许多漏洞。比如，内部控制管理在开展过程中掌握不全，落实不到位等问题现象，导致制度体系的工作开展效果受到很大影响，内部控制工作只限于很小的范围内，不能发挥出实际作用，进而导致许多内部控制工作没有足够的支持与配合。

（四）内控控制监督无法起到时效性

在施行事业单位内部控制监督管理体系时，对其中的整体活动与内部控制的规定制定不够科学、合理。导致事业单位内部控制体系在正常情况的运营下存在漏洞，随着国家经济在不断地快速发展，国家事业单位整体也取得了优异的成果，根据现状，事业单位财务部门应需要加强改革与创新，排除传统模式的审计制度，部分的监管部门不够完善，很容易导致其他部门的干预，导致部门的权威性，更无法正常促进内部控制的真实效果。

（五）缺乏信息化管理手段

通过计算机信息化资源，将内部控制管理制度转化到单位的信息网络中，这样可以方便使用，也同时减少人员无力执行，信息化的短暂程序化，专业必要性，可以有效地提高信息化落实。但是部分单位的内部系统还没有成熟内部控制管理系统，只是单方面实现信息化管理的小部分用处，事实上内部控制在实施信息化应用时没有实现真正价值。

三、对事业单位内部的现状进行有效措施

（一）事业单位工作人员内部控制需要正确提升

通过利用事业单位内部控制制度的落实过程将每个部门的管理能力直接展示出来，还可以明确直观地体现出事业单位的运营成果，在改进内部控制人员所处的环境中，需要对事业单位的负责人观念进行有效地提高，提升对内部控制正确观念的意识，加强单位负责人主动积极地学习相关知识，逐渐提升工作人员自身的内部控制理论知识基础，还应该引导他们建设单位内部控制制度的重要性和实质性，因此，事业单位工作人员应树立正确的内部控制观念，强化事业单位全体工作人员的内容控制意识。

（二）加强内部管理全面化

任何事业单位都需要设立一个健全的内部控制制度，无论任何大小企业团体无一例外，都需要建设一套成熟完整的内部控制制度，以此来保障会计信息的准确性和真实性。事业单位内部构架基本一样，但在发展目标、工作环境以及发展过程还存在一定程度上的区别，因此，内部控制应根据事业单位的实际情况建立合理机制，确保构建出来的内部控制制度足够适用，建设合理相关的一些组织机构，以此来明确单位各部门职责权限，此外，还应该建构相应的授权审判控制制度，对于一些资金数额巨大的项目支出不能够直接进行审批，而是需要集体决策。

（三）加强内部审计力度，加大内部控制管理制度

事业单位内部控制工作人员的整体素质都不是很高，需要配置专业的工作人员，可以有效提高内部控制岗位职责，在人力资源配置的总框架上，设立专门部门，设置专业的内部控制人员，制定出相应的岗位职责制度，通过专业人员发挥专业技术，实施专业优势，严格遵守考核制度，防范规章制度，保障社会效益与经济效益。对内部控制人员要进行学习教学培训，在内部控制管理工作遇到的状况与困难进行分析研究，加深对内部控制理论的理解，有选择性地定期或不定期得组织专业培训，在施行培训的形式中应提供专业的机构给予指导，内部控制人员还应要互相学习与共同，要不断地提升内部控制人员的综合素养和专业素质，要定期对组织人员进行专业培训考核，加强内部控制人员的综合专业素养。

（四）明确事业单位内部信息沟通交流与反馈的重要性

建设科学高效的内部控制信息沟通与反馈制度，主要是为了强化事业单位各部门之间的联系沟通，避免各部门过于各司其职。建立落实信息沟通制度，促使信息能够贯穿单位所有部门，得到不同部门的有效配合，保障内部控制工作稳定、顺利以及正常运行，因此，需要结合事业单位的发展实际情况，合理科学地利用计算机信息技术进行内部控制，从实践意义上实现直观性和智能化内部控制模式，减少失误，事业单位应加强内部控制人员综合素质的培训，奖励坚持精神奖励与物质奖励相结合，以精神奖励为主要原则。发挥奖惩的作用，严肃纪律，充分调动内部工作人员的积极性与主动性，做到廉政，勤政，提高办事效率，完成本职工作任务。

（五）强化事业单位工作人员内部控制意识

建立内部控制信息化机制是内部控制制度工作的重要措施，我国的各个省市对内部控制评价都已将内部控制信息化的建设作为主要结构部分，并由高度指引事业单位大力实行内部控制信息化机制，加强内部控制信息化建设，可以有效地凸显在应用中的重要作用。强化内部控制在开展过程中的准确度，利用目前的信息化技术加入到内部控制体系当中，加强扩展信息化资源，对内部控制所涉及到的基础业务进行科学合理的实施。对企业内部管理中要施行科学规范的制度是做内部控制主要基础，将目前的信息化资源合理与内部控制相融合，可以有效减少工作量，节省资金，提高了内部控信息化建设的发展战略。