新时期财务共享模式下的企业内部控制分析

黄玉蓉

（合肥顺昌分布式能源综合应用技术有限公司，安徽 合肥 230000）

前言

近年来，我国市场竞争日益激烈，很多企业也对原有财务管理水平进一步提升，通过建立财务共享服务中心来面对企业在未来发展中的挑战，但是这种财务共享服务中心在我国还处于起步阶段，其中仍然存在很多不足之处需要进一步改善，因此基于财务共享服务中心进行完善，才能够切实促进我国企业的顺利发展。

一、新时期财务共享服务中心对企业内部控制的影响

在正式应用财务共享模式之前，企业在进行财务管理工作时，针对具体项目采取独立核算方式进行，而通过财务共享，切实实现企业财务管理工作的集中处理，对于企业财务核算工作效率提升意义重大。从整体上来看财务共享服务模式对企业内部控制产生的影响主要有以下几点：其一，积极方面的影响，主要在于对企业内部控制流程有一定的优化和改善，以往企业在进行内部控制时主要是依据业务节点实际来进行内控，但通过财务构建财务共享模式，能够实现个人接入系统、财务云共享数据和ERP 系统迎合企业运行流程化进行，进而对整个企业在进行财务工作全过程的有效监督；其二，消极方面的影响，企业在应用财务共享服务中心的过程中，需要互联网技术作为基础，关于这部分主要体现在大数据技术、远程技术等方面，在这样的财务工作背景下，过于依赖互联网进行财务管理，很容易导致企业财务共享服务中心受到来自网络的攻击，对企业财务活动有不利影响。

二、分析企业财务共享内部控制实施要点

（一）企业内部环境

企业在进行内部控制过程中，其基础部分就在于企业的内部环境，其中有对结构治理、相关管理人员的工作职责分配、人力资源方面的政策等等。其中企业管理部门以及领导层对内部环境有很大的影响，针对企业发展实际建立风险意识，是需要企业上层人员的重视和引导逐步下传到企业中的所有员工，使其逐渐形成企业在发展中独有的企业文化，将这种文化融入到企业发展全过程中。在新时期财务共享模式下，企业在经营过程中存在的内部控制缺陷部分很容易被放大到整个参与共享的机构中，严重情况下就会导致系统出现风险问题，基于以上在实施企业财务共享内部控制过程中，应给予风险管理一定的重视力度，严格遵循企业工作岗位不相容这一原则，加强对企业职工风险意识的宣传等，以此做好企业风险发生前的预防管理[1]。

（二）企业风险评估

企业在进行风险评估时，主要是根据企业之前已经设定好的内部控制目标，然后对其中存在的风险进行识别和分析，之后再根据企业自身发展成本效益原则对风险制定应对措施，以此来将其他风险控制在企业运营过程中可接受的范围内。就财务共享模式而言，其风险点与以往财务管理模式相比较有很大变化，企业在运用财务共享模式时，应结合自身实际构建符合自身发展的风险评估机制，完善企业风险预防以及应对机制，以此来确保企业在运用过程中财务共享中心的稳定运行。

（三）控制活动

所谓控制活动，简单来说就是企业在运行过程为规避风险评估时识别的风险，对此设置的相关政策、程序等。例如企业财务共享中心在运行过程中为防止出现舞弊行为，采取多级别审核的方式来应对；在例如企业为减少坏账率，制定符合自身实际的信用政策等。

（四）信息与沟通

关于信息与沟通，主要是用来将企业中部门与部门之间、企业与市场之间进行有效连接，通过对市场中、部门中信息进行收集，将信息进行整合加工上传至企业决策或执行部门，确保企业在进行经济活动时的工作效率以及工作质量。财务共享中心的运行主要依赖于信息技术与互联网进行的，在信息与沟通方面能够发挥自身应有的工作效率。

（五）内部监督

对企业内部进行有效监督，从整体上来讲主要是起到对企业内部控制设计、运行实际进行有效评估，之后根据评估报告发现存在缺陷的地方。在财务共享模式下，很多风险点较以往相比有很大的改变，很多内控设计无法周全考虑，这就需要企业内部监督机制发挥自身的作用，逐渐完善企业内控建设工作[2]。

三、新时期财务共享模式下的企业内部控制存在的问题

在当前新时期背景下，通过构建财务共享服务平台，虽然提升企业在进行财务方面工作的成效，规避企业在运行过程中可能会发生的财务风险，但同时也要认识其中存在的缺陷：其一，信息系统操作能力不足。体现在财务共享服务中心的运行要依赖于互联网才能实现，才能对企业相关财务活动进行集中性管理。但就当前企业财务共享平台运行实际来讲，信息负荷量比较大，系统运行速度比较慢、同时在线工作人员数量比较多等等；其二，企业相关工作内部控制意识比较淡薄。将财务共享模式应用于企业内部控制中来，财务工作者普遍认为一次能够规避企业在运行过程中产生的财务风险，这就使得企业中财务工作者自身内控意识逐渐淡薄；其三，企业中业务工作与财务工作处于分离状态，缺乏企业内部控制工作目标。构建财务共享服务模式，虽然对企业财务工作方面实现集中管理形式，但相关工作人员对企业业务方面并不完全了解，因此也就导致企业财务共享中心人员在进行数据共享时无法准确判断。

四、新时期财务共享模式下的企业内部控制策略

（一）加强企业财务信息系统标准化建设

其一，就当前企业财务共享中心平台运行实际情况来看，普遍存在运行速度缓慢，对网络危险防御能力弱的情况，基于此这就需要企业进一步加强自身财务信息系统标准化建设力度，将财务信息系统中使用性能进行有效优化和改进。例如针对当前企业财务共享中心服务平台的使用功能，企业可结合自身发展实际制定手机客户端财务信息系统，这样做的主要目的在于能够保证企业财务工作人员可以不受时间地点限制进行相应的财务工作。与此同时，企业在进行财务共享中心建立的基础，必须是在企业内部控制稳定的发展形势下进行的，这样才能够消减其中存在的多余工作程序，保证企业财务信息系统运行效果；其二，优化工作流程下，提升财务系统的运行工作效率，要想切实促进企业由以往财务管理模式转变为财务共享管理模式，这就需要企业结合自身实际对财务工作流程进行优化和改进，这样才能更好地进行财务业务工作。

（二）合理配置企业财务人员，加强企业财务人员内控意识

通过构架企业财务共享服务模式，切实减少企业进行日常财务核算工作劳动力，有效增加企业进行财务管理工作的人员数量，对企业内控有积极性发展，基于以上，首先企业应该不断加强对企业财务工作人员的配置优化，结合企业现有的财务共享服务中心组织架构实际进行财务人员的配置，例如根据企业发展性质适当增加平台中核算、审核等工作岗位；其次，企业应该加强自身财务管理工作人员的内部控制意识。虽然通过财务共享能够对企业财务风险进行全过程防控，但平台具体工作还要依赖于相关财务工作人员，结合系统操作要求完成相应的财务工作，基于此这就需要企业采取相应措施强化财务工作者的内控意识，例如加强内控意识教育方面培训工作，还可以通过培训的方式提升企业财务工作者自身对财务共享平台的操作能力等[3]。

（三）财务与业务相融合，构建科学风险评估体系

企业应该进一步强化信息交流与沟通能力，通过信息沟通的方式来解决企业财务工作中的问题。通过构建财务共享服务中心，就有效实现了企业业务与财务之间的有效融合，因此企业应该切实意识到业务与财务两者融合的重要意义，同时还要构建与业务与财务两者融合相关的工作岗位，进一步明确业务与财务协作的工作模式，例如企业可通过建立业务部门与财务部门进行协作的工作制度，利用制度来对风险进行有效防控；企业总公司与分公司之间也可结合自身运营实际以及财务共享模式，评估构建财务共享中心可能面临的内控风险，除以上之外，企业还应该分析财务共享中心各部门与员工的工作责任分配是否科学合理，完成财务共享服务贡献建设后，企业还要进一步健全风险防控制度，从根本预防风险[4]。

五、总结

综上所述，本文基于新时期财务共享模式，从企业内部环境、企业风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个角度分析企业财务共享内部控制实施要点，分析财务共享服务中心对企业内部控制的影响及企业内部控制存在的问题，之后从加强企业财务信息系统标准化建设、合理配置企业财务人员，加强企业财务人员内控意识、财务与业务相融合，构建科学风险评估体系这三个角度分析企业内部控制策略，旨在促进企业稳定发展。