企业财务内控机制之法律风险

2019-12-21王锦程

大众投资指南 2019年23期

王锦程

（郑州工商学院，河南郑州 451400）

引言

最近几年，通过我国大型企业每年出现的损失以及非法操作可以充分地体现出我国企业内控机制还未真正的落实，企业缺乏对内部控制制度的认知。在这种情况下，非常有必要对我国企业法律风险防范研究企业的内控机制进行深入研究，全面考虑内控与管理进行系统整合，在审计方面还需要快速构建企业财务控制制度，避免审计方面存在潜在的法律风险。在企业中构建完善的内部控制制度有利于增强会计信息的质量，同时确保资产的安全和完好方面发挥着至关重要的作用，同时还可以保证相关法律法规的顺利执行，并且企业在有效实行组织战略，为企业管理，实现基本任务等方面作出了巨大的贡献，在一定程度上增强了企业内部的管理。

一、企业法律风险内控机制的重要性

（一）满足经济全球化发展的要求

近年来，在经济全球化进程逐渐加快的背景下，目前企业需要面临着来自于世界多方面的市场竞争，如：资源、技术、服务等，为了满足目前经济全球化发展的要求，需要企业加大对内部控制管理的力度，将全球范围中的资源得到合理的分配，从而可以加快产业结构的调整与转型升级。因为国内经济受到全球一体化经济发展产生的直接影响，所面临的法律风险也会越来越多，同时企业在对外发展过程中，需要面临更加严重的法律风险，所以建立法律风险的内部控制体系，有利于企业快速实现自身的发展战略目标，在一定程度上还可以使企业经营管理适应全球化经济发展的需求。

（二）确保企业资产的客观要求

在企业快速发展过程中，企业需要面临更加复杂的资金环境，同时还会相应的扩大资产的分布范围，进一步为监管工作的开展增加了难度。最近几年，通过各个重大法律纠纷案件的显现，可以反映出企业治理结构还不完善、组织结构不科学的情况。为了加强对企业资产的管理，规避相应的法律风险，要严格的对法律进行审核与辨证，同时还需要建立相应的法律风险内部控制机制，从而加强企业资产的管理，增强企业规避法律风险的能力，最终保证企业资产的增值。

二、我国企业财务内控机制法律风险防范存在的问题

我国企业财务内部控制机制研究理论和国外相比较而言还处于初步发展阶段。企业构建完善的内控制度体系有利于确保财务报告的准确性，快速实现企业的经营目标，同时还可以使企业的高层管理者加大对企业管理的力度。无论在哪个企业中，开展内部控制工作事实上就是一个过程，在开展内部控制工作过程中会受到企业各个方面产生的影响，如：董事会、管理层等，企业开展内部控制工作的主要目标就是为了快速实现公司发展战略目标，加防范公司战略制定与经营活动中潜在的风险。企业财务内控机制法律风险防范存在的问题主要表现在以下几个方面。

（一）交易结算过程中存在的法律问题

从企业财务内部控制体系的角度来说，通常情况下，企业都会在交易过程中开展结算工作，但是在交易期间不可避免地会出现法律问题，并且还会具有较高的风险系数。就目前来看，我国大多数企业都忽视了这个环节，在这种情况下，风险补偿制度、交易结算风险防范制度具有的作用越来越明显。就内部控制制度体系而言，我国企业在开展金融业务过程中需要高度重视来自多个方面的法律风险，其体现在贷款合同、知识产权等环节当中。

（二）借款合同签订过程中存在的法律问题

我国大多数企业在签订贷款合同过程中还存在着很多的问题，主要体现在以下几个方面：其一，由于在签订前期对借款市场利率的精确性欠缺考虑，在这种情况下就会使借款合同中文本内容的精准性受到影响。与此同时，在借款合同起草过程中，企业处于被动地位，贷款合同格式是由银行提供。其二，倘若借款合同的内容发生改变时，如：贷款时间、还款方法等，一般情况下，企业都不会采取相应的措施应对潜在的法律风险。

（三）对外担保合同签订过程中存在的法律问题

任何企业在签订合同之前，都会全面了解担保企业各方面的能力，如：资信、履约能力等，然而却对外担保合同细节内容的管控力度不足，企业一般都不会要求被担保企业提供企业管理层认同的反保证书，如果被担保企业提供了反保证书，企业也会省去审核反担保是否存在法律风险的问题，继而在一定程度上提高了法律风险的发生率。

（四）知识产权保护方面存在的法律问题

在企业知识产权保护过程中存在的法律问题可以从很多方面得以体现。除此之外，我国很多企业都未针对商业机密构建完善的保密制度，并且企业中的保密津贴制度体系也有待完善。

三、企业财务内控机制法律风险防范的措施

（一）构建完善的交易结算制度体系

企业主要是从以下几个方面对交易结算过程中存在的法律风险问题进行有效的处理。第一，企业要根据自身的实际发展情况建立健全的遗失补助制度体系。支票在丢失以后，需要及时的告知开户银行，通过新闻媒体等方法发布丢失声明，同时还需要快速的借助法律手段，按照相关法律规定可以采取企业催告的手段，防止获得支票的人员前往银行取现；第二，企业还需要针对金融数据具有的特点构建相应的保密制度。通过构建金融数据保密制度可以有效地监督操作人员利用工作之便录入数据信息，进而诈骗金融资产，因而针对这种情况，企业还需要构建相应的数据录入调阅和交接登记制度；第三，重新树立数据保密观念。企业在开展网银贷款业务当中需要全力的保证有关数据信息的完整性，实时的保存电脑打印日结算单与定期发的信函等材料，在面临法律诉讼时可以获得主动权。

（二）借款合同的法律问题处理措施

企业可以从以下几个方面有效的处理签订贷款合同过程中存在的法律风险问题：第一，建立健全的利率制度体系，与此同时还需要使利率保持相同；第二，针对贷款合同内容的变更与终止需要构建相应的制度体系，不管贷款合同中包括什么内容，同时贷款合同会发生什么样的改变，需要交由企业进行管理。与此同时，贷款和鸥汀在更改或者是补充以后签订了新的条约，就需要根据新的贷款条约，完成相应的环节。贷款合同终止时，需要及时地报告给企业董事会以及管理层，根据终止的合同制定相应的书面文件。

（三）对外担保合同的法律风险防范措施

企业可以从以下几个方面加强对外担保合同存在的各种法律风险，第一，针对外担保合同的反保证书构建相应的内控制度。在这种情况下，企业可以要求被担保企业提供企业高层管理者认同的反保证书，并且被担保企业还需要具有较强的承担能力；第二，建立健全的事前报告机制。被担保企业在担保过程中倘若发生外担保合同更改、转让的状况，需要提前向企业董事会进行报告，同时与第三方当事人进行商量，达成一致意见，从而可以减少风险。

（四）树立知识产权的法律保护意识

企业在防范知识产权方面存在的问题时，第一，企业要建立完善的担保制度体系。企业在签订技术合同过程中，需要让对方企业的当事人作为担保方，通过这种方式可以规避法律风险；第二，合同风险往往都是在实行过程中出现，若发生合同矛盾，企业当事人需要全面的审查对方是否利用合同实行诈骗行为。第三，根据知识产权的法律风险防范需要拟定保密协议，构建保密津贴机制。