关于小企业减税降费政策的研究

耿艳华

（河北省国和投资集团有限公司，河北 石家庄 050000）

小企业是稳定就业、提高社会经济的重要组成部分，如何促进小企业发展成为经济新常态发展所必须要考虑的问题。基于小企业发展所面临的困境，党中央国务院出台了诸多关于减税减负的优惠政策，以此为中小企业提供良好的政策环境，保持社会经济平稳健康发展。

一、小企业减税降费政策汇总

党的十八大以来党中央国务院出台了多部关于促进小企业发展的优惠政策，通过查阅相关资料，关于小企业减税降费的政策主要有：

关于免征小企业税款的优惠政策。2015年《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》对于小微企业的纳税规格做出了明确规定，对于月销售额在3万以内的免征增值税。这样对于小微企业而言必然会节省大量的税费负担。

（二）关于小微企业融资税款的优惠政策。为了降低小微企业融资费用，激发金融机构对小微企业信贷支持，2018年财政部与税务总局出台的《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税〔2018〕91号 ）》提出对于向小微企业发放小额贷款二取得的利息收入，免征增值税；《〈财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告〉财政部 税务总局公告2019年第71号》明确规定了车辆购买的各项费用问题。另外小微企业还可以享受在50%的税额幅度内减征资源税、房产税以及城镇土地使用税等。

（三）小企业社保保险税费优惠政策。2019年河北省出台《河北省降低社会保险费率实施方案》明确提出从2019年5月1日起，养老保险的缴费比例降至16%。实践证明通过降低社保缴费比例可以为企业节省大量的费用支出，以此促进企业的发展。

二、小企业利用减税降费政策，提高经济效益的对策

基于当前我国关于小企业减税降费政策的实施，小企业必须要深刻领会各项政策，并且充分利用各项优惠政策，以此推动企业的发展。结合工作经验，小企业利用优惠政策，提升经济效益的对策如下：

（一）小企业要加强学习，灵活掌握优惠政策内容

在减税降费方面，2016-2019年，为推动小微企业的发展，党中央国务院出台了诸多优惠政策，例如“营改增”、降低增值税税率、提高个税免征额、增加个税应纳税额抵扣项以及简化行政程序、减少行政收费等措施，这些优惠政策对于小企业的发展具有关键性的影响，因此小企业必须要加强学习掌握各种优惠政策，以此减少企业费用支出，实现经济效益的最大化。例如4S店在“国六”实施前必须要加强对汽车销售市场的客观分析，利用国家出台的各种优惠政策，提高“国五”车的去库存化，以此应对汽车销售行业的新挑战。作为财务人员必须要及时掌握最新的财务优惠政策，例如财务人员要及时按照河北省出台的降低社保税率的要求主动调整员工的社保税率问题，以此降低企业的经济负担。

（二）加强发票管理，规范现金收支工作

小企业利用优惠政策提升财务管理工作的基础就是要做好发票管理工作，规范企业现金收支工作。例如企业重开发票与前期税率发票。发票开错后需要继续开具原税率发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。税率变更后，收到前期税率发票，这是税务跟踪和监督的情况，应特别关注：如果是属于开票有误，也就是开错了，要求退回全联次，开红字发票，然后开正确税率的蓝字发票。如果属于申报有误，比如本身是3月所属期纳税义务，没申报还开老税率发票，则要求修改对应所属期的申报表。如果4月之后开的原税率发票是因为之前开的发票发生了符合开具红字发票的情况，然后红字冲销后重新开具的。这种情况属于正常开具情况，不用担心。

（三）规范财务活动，提升财务信息化建设水平

国家减税降费政策的实施必须要建立在小企业规范经营的基础上，因此为了推动减税降费政策在企业中的应用，企业必须要建立严格的财务制度，规范财务活动，通过完善的信息化平台提高财务数据的准确性。例如针对国家不断优化行政审批程序的基础上，小企业也要从内部入手，建立现代化的企业管理制度：首先企业要创建良好的工作环境，加强对财务工作的管理。例如小企业要针对财税改革工作的需要，积极创建迎合税务稽查的环境。比如针对营改增政策的实施，小企业要规范员工工作，为全体员工缴纳社保；其次小企业必须要加强财务信息化建设。目前国家为了小企业提供便捷的服务，例如电子发票的实施有效地降低了小企业到税务部门申领发票环节，因此小企业要改进财务工作基础环境，通过构建相应的财务信息化实现对财务活动规范化管理。

三、结束语

总之，基于经济新常态发展，小企业作为促进国民经济发展的重要组成，其所面临的市场环境更加严峻。各项减税降费政策的出台目的就是为了提高小企业的市场发展能力，因此一方面我国政府部门要加强对各项优惠政策的监管，保证减税降费政策落地见效。另一方面小企业要加强学习，掌握各项优惠政策的内容，以此通过税务筹划降低税费支出，提高经济效益。