构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考

2019-12-21马梦雪

大众投资指南 2019年23期

马梦雪

（长春昌驰建设集团有限公司，吉林长春 130000）

国内经济的稳定持续增长，为企业的健康发展打下了坚实的基础。但是市场环境是瞬息万变的，经济体制改革使得企业之间竞争更加激烈。企业要想保持良好的发簪趋势，就要积极应对各种潜在风险。促进企业内控制度的优化，将内控管理工作落实到日常管理之中。企业要及时发现各种问题的根源，强调风险风险防范工作。明确各种经营风险的应对措施，为企业管理水平的提升打下坚实的基础。

一、企业内部体系

现代化企业要搭建完善的内控体系，对于企业的运营状况进行科学监督。确保管理人员对于市场运行有着足够的了解，可以依据企业发展的实际情况进行经营活动的调整。不仅可以有效地规避各种管理风险，还可以进一步的提升企业的管理效率。利用内部体系的建设，加强不同部门之间的沟通交流。促进管理工作流程化发展，确保企业经营管理工作的顺利开展。为企业的管理工作和日常经营创设良好环境，进而促进企业的健康可持续发展。

二、企业内控体系的现状和问题

（一）缺乏坚实的内控体理论基础

企业内部控制体系在不断地创新和优化，受到了很多企业的认可和青睐。国内企业对于内控理论的认知非常深刻，但是在实际的落实过程中却遇到了很多的问题。部分企业只看到了内部控制体系对于财务管理的作用，导致内控管理效率低下。实际上，内控体系针对企业整体经营管理所服务的。企业没有形成符合自身发展特定的内控体系，导致经营管理工作不能尽如人意。企业在内控体系的设计之初就存在认知缺陷，没有将内控制度和企业发展战略有机地结合起来。企业内控制度落实效果十分有限，甚至出现内控制度流于形式的问题。

（二）内控体系的科学性不足

现行的企业的内控体系没有完成系统性和整体性协调统一，企业内控制度和内控理论体系和企业的对接性出现很多的问题。内控制度对于企业经营管理的规范性严重不足，内控管理并不能很好地满足财务管理各种需求。企业的内控体系的内容对于部门之间协作没有帮助，即内控体系和企业正常的生产经营出现严重的脱节。企业内控体系的价值发挥有限，可以将其细分为外部因素和内部因素。企业在学习和借鉴其他企业的内控体系时，没有认识到内控制度深层价值。只是盲目的模仿，不仅没有发挥出监督管理的价值，甚至还影响到企业的可持续发展。

（三）内控体系的风险管理经验不足

国内很多的企业创立时间比较久，经营管理工程中一直怀有侥幸心理。管理人员的风险管理意识不足，从而导致日常管理效率低下。针对企业日常管理，内控制度的落实有效的弥补了企业发展缺陷，但在风险管理层面还是遇到了相应问题。第一，企业对内控体系的重视程度不足。财务管理人员和内控人员的风险防范意识不足，需要不断地进行优化和创新。第二，内控人员没有认识到风险管理的必要性和重要性。在实际的内控体系搭建过程中，部分人员防范意识不足。没有将风险管理纳入到企业战略层面，直接导致后续的风险发掘、分析、防范效率低下。不能及时的发现各种风险，严重地阻碍了企业经营管理工作的顺利进行。第三，企业分风险管理贯彻落实不到位，没有发挥出内控制度自身的监督和控制职能，更不能奢求对于企业经营风险进行预防。企业的风险管理不够全面，全面预算的编制不够严谨。企业资产管理的覆盖性不足，无法准确地预估经营损失。

（四）风险管理意识十分薄弱

大多数的企业管理人员缺乏风险管理意识，在实际的企业运营管理过程对于风险防范体系构建目标不够明确。企业发展一味地追求经济效益，导致管理风险频发，对于企业的正常发展造成负面影响。企业管理人员认为风险管理是财务部门的工作内容，不会要求其他部门的员工参与。企业的风险管理呈现片面化特征，不能完成风险防范的管理任务。

三、优化企业内控体系的具体措施

（一）增强人员的专业素养，强化人员的风险管理防范意识

企业的经营管理的落实需要全体员工的共同努力，内控体系的实施同样如此。要重视对于内控人员专业素养的提升，为内控体系完善打下坚实的基础。要逐步的提升内控人员的认知和素养，不断加强内控制度的监管力度。为企业内控人员创设学习机会，通过栽植培训和在职研修等方式，确保内控人员认识到内控体系的价值。企业要从不同的层面进行思考，一面是对于企业经营管理流程的关注。内控制度的搭建需要从业务流程、财务流程等多个方面进行分析，强调企业经营管理的特点，确保企业可以形成符合自身发展优势的内控体系。另一面是促进内控体系和战略目标的结合。企业在战略目标制定过程中，要考虑到内控体系的实施和推广。不断的对于内控体系的内容进行设计，从而更好地完成企业的战略目标。

企业的风险防范要从不同的角度进行思考，加大风险预防意识宣传工作。管理人员要重视风险管理内容，结合企业的实际管理过程，积极引导员工参与到风险防范工作之中。确保每一个员工都意识到风险防范的重要性和必要性，为企业管理水平的提升打下坚实的基础。同时，企业还要不断地对于内部治理框架进行优化。规范企业经营管理流程，更好的避免各种风险的发生。突出整体运行的安全性特征，将风险防范工作落实到每一个细节之中。比如在企业中创建风险防范知识小讲堂，通过宣传手册进行宣传。针对企业经营管理风险进行详细的讲述，指派能力出众的人员为风险防范体系的管理者。这样不仅可以保证体系的稳定运行，还可以实现风险的高效管理。

（二）搭建完善的内控管理体系，进一步的提升内控体系的科学性

想要实现内控体系科学性的发展，就要从内控体系的内容入手。制定出更加科学高效的内控管理制度、内控监督评价机制，促进企业内控体系的系统性和整体性的有机协调融合。确保内控制度和理论适用相应的控制环境，从而使得内控控制可以规范企业经营过程，从而更好地满足财务管理的信息需求。企业的内控内容可以促进部门之间的沟通协作，因此要及时地处理内控体系的影响，确保企业内控体系的长期执行。规避一味模仿的情况出现，从而保证企业内控是符合相关标准的，最终保证内控体系的科学性特征。

企业要结合自身发展特点，制定出专项管理方案，为企业经济效益的提升打下坚实的基础。企业要加强培训教育的资金投入，逐步的提升人员的专业素养。使得企业内部搭建更加完善的奖惩体系，将员工薪酬待遇和内部控制有机地结合起来。创设更加舒适的工作氛围，强化部门之间的沟通交流，保证企业内部管理工作的顺利进行。企业要足部的完善内部控制体系，促进企业经营管理活动的有序开展。不断细化人员的职责，明确每一个员工的工作职责。

（三）强化对于企业的内部控制，提升内控体系的风险管理水平

提升对于企业内控风险的重视程度，确保企业财务人员和内控人员都具备风险防范意识。强化对于企业内控风险的监督，保证内控管理的顺利开展。引导企业内控人员对于风险管理认知的改变，使得人员对于风险有更加积极的态度。促进风险应急机制建设，确保人员可以及时的发现管理风险，从而更好的应对风险。另外，还要让风险管理落实到细节之中。始终按照控制和监督企业财务活动的目标，积极的完善风险管理评估体系。促进企业内部监督风险的顺利发挥，从而保证内控体系风险管理效率的提升。

（四）加大内部监督管理力度，构建完善的风险评估机制

企业生产经营管理过程中，要创设独立的审计机构。确保审计部门的独立性特征，确保不会受到领导层的制约，从而实现审计效益最大化的目标。企业自身要搭建完善监管体系，针对企业管理过程中遇到的问题进行分析，制定出更具针对性的解决方案。规避各种管理风险，从而保证企业运用目标的实现。企业的经营管理过程中的风险不能全部消除，但是可以通过各种措施降低风险出现的概率。搭建更加完善的风险评估机制，结合企业的工作性质进行风险成因的探究和分析。积极地提升人员的风险防范意识，强调风险程度的科学分类。在实际的经营过程中做好相应的延伸控制，从事前控制、事中控制等多个角度进行分析。建设更加完善的风险评估机制，促进企业内控体系的建设进程。