医院经济合同的内控管理问题分析

陈玉娟

（海口市人民医院，海南 海口 570102）

医院所包含的经济合同类型较多，业务量多，覆盖了基建项目、仪器购置、物资、药物购置、广告宣传、融资借贷等方面。医疗卫生行业变革持续深入，医疗机构经济合同签订的数量和类型也明显增多，使得经济合同内控慢慢成为院内管理人员关注的核心。医疗机构经济合同控制过程是内控业务中的关键环节，其有一定的风险：岗位设立不够、缺乏合同归口控制、管理思想淡薄、合同矛盾处理管理等，使得医院承担法律纠纷、经济亏损的风险，进而影响到医院的稳定及长远发展。

一、医疗机构经济合同的概念

医疗机构经济合同属于医院为完成特定经济目的和其他平等对象订立的协议，包含物资购置、项目建造、仪器维修、银行借贷、广告宣传、物业管理方面，合同签订、生效、实行、被确认没效和被撤销等调理，能有效防止风险、完善协作行为，保证医疗机构合法权益，推动医院向外经济、科技、医疗、科研协作项目的顺利开展。

二、医院强化经济合同内部管控的作用

（一）能够预防与下降法律风险

医疗机构经费流动很大、经济活动频繁、风险大，伴随经济变革的深化，合同内容越来越烦琐。合同管理的产生属于社会经济的法律呈现形式，属于经济方式法律化的关键形式之一。科学的合同管理不仅可以促使双方主动落实合同义务，避免不必要的经济浪费，还可以在经济纠纷出现时保证医疗机构的合法权益。

（二）能够减小运营风险

医院是资产、人才、管理集中行业，通常以预算为前提建立运营、投资与融资方案，经济合同融入整个方案，合同内部管控能对医院运营项目展开多角度的事前风险预防、事中监督落实、事后检查评估，可以协调好每个部门的关系，减小运营风险，提升运营管理效果。

（三）能够有效减小财务风险

国家推进医疗卫生体系变革，为处理人民“看病贵、看病难”的现状，采取取消药物加成政策，减少医用耗材与大型医用仪器检测检验价格等诸多方法，突出医疗机构的公益属性为目的。但是，在有限的财政支持状况下，为更好生存与发展，医疗机构需要提升资金应用效率与资本回报率，强化合同管理能够让医院管理人员合理决策资本与资产框架，提升医院经费应用效率。

三、医疗机构经济合同中内部管控的基本现状介绍

（一）内控管理体系不完善

1、经济合同执行没有岗位制约，合同管理结构规划不科学。一方面，医院合同存在鲜明的特征，与企业事业单位不一样。医院没有结合实际情况建立科学的规章制度与实行细则。合同岗位设立不科学，缺乏规范的岗位制约、造成目前医疗机构经济合同管控的每个环节松散、杂乱。另一方面，经济合同缺少归口管理中心，各部门间职责界限不明确，在权利与义务方面存在推诿现象，在职责与利益中相互争抢，未形成分工协作、规范协调的内控体系。

2、经济合同监督机制不健全。医院内部职能部门，没有对已订立实行的经济合同条例的合法性、合规性以及执行进程加以落实、追踪检查和监督。医院尽管设置了审计、纪检中心对合同内容的合法性、合规性审查与签订开展了核实，但未有效依靠审计、纪检中心特殊的职能，追踪监督合同履行状况，且未对项目完成后安排相关人员及时验收，也未根据财务部门提出的预算计划审计医院合同履行的进度用款朱行矿。

（二）数字化建设滞后

医院尽管已经引进经济合同管控平台，但是还未与财务管理数字化平台端口相衔接，各系统间缺乏数据互通资源共享，不能获取和掌握合同内容的采集、统计、研究、款项的支出进度等有关信息。很多医疗机构合同管理内容的登记、收集依旧采取人工模式，合同信息的采集、统计、研究管理通常需要耗费诸多人力、精力，如此就提高了医院合同履行环节的潜藏风险。

（三）医院未制定健全的合同档案集中管理体系

合同订立后，合同档案内容分别在各有关职能中心存档保管，医疗机构合同档案信息收集依旧采用人工统计方法，导致经济合同事项履行完后，未制定合同归档台账控制，合同信息的登记存档滞后和缺失、遗漏，造成后续员工查找不容易，导致科室、部门、院内领导很难了解经济活动状况，给医疗机构经营带来较大的经济风险。

四、医疗机构经济合同中内部管控的策略分析

（一）提高经济合同内控体系建立与执行力度

1、医院要按照《中华人民共和国合同法》与其他各项法律规定及政策为基础，根据医院发展情况，建立、修改医疗机构经济合同管控方法，制定出经济合同方法匹配机制，对合同的规划、立项、商谈、制定、审核、订立、履行、归档等每个环节展开整体安排部署。完善合同内控流程，使之更加科学、严谨、规范。

2、医院要把预算和合同管理相结合，对各项经济活动均通过严格、仔细的预算、审批、检验，才能订立合同，进而让合同有据可依，符合实际。

3、合同管理应切实可行，要设置相关岗位进行控制。各岗位要各尽其责，确定各自任务的职责与合同授权审批机制，相互分工合作但又相互约束，营造良好的合同管理环境[1]。如审批权限通过党政联席会、院长签名；合同归口控制部门，负责参加合同订立，集中控制合同专用章与授权委托书，且对合同执行进行严格把控；财务部门审查经济合同、督促合同履行与办理支付等。医院要重视管理者的素质教育，以进修、培训手段来提升员工的专业技能、法律知识等，进而保障管理者在工作中可以得心应手，还可以胜任自身的本职任务。设置财务部门和合同归口控制部门的交流协调制度，促使合同控制和预算、收付管理充分融合。

4、强化合同订立的过程管控，对经济合同执行阶段的每个环节建立完善的流程与实行细则，让各个程序的履行环节均有据可依[2]。让合同从订立至执行结束的每个环节清楚顺畅，可以随时随地的检查合同进度与执行状况，找出合同执行阶段出现的问题并且采用科学措施解决，这在较大限度上提升了工作效率与质量。

5、制定制度体系来约束合同归档控制。档案管理者对每个部门订立的经济合同实施归集、整合、编码、装订、扫描以及归档处理。且把合同内容输进计算机，加强数字化管理，融入整个经济活动的始末。

（二）加强医院合同数字化管理

克服传统的人工处理，创建医疗机构经济合同数字化管理平台。把人、财、物综合化的合同控制观念融进高端的电子数字化系统内，在集中的医院数据管理共享系统上，实现各系统间信息共享[3]。让经济合同由订立至执行完成的整个过程、全密封式的数字化管控，对经济合同的履行部门必须全面清楚对方主体是不是合法与资质、履约实力、信誉情况等全都融入数字化平台管理，合理使用信息系统软件性能展开控制进而提升管理效益。若想掌握一个经济合同的支付状况，基于系统查询就可以精准统计出支出的时期、金额等有关信息。保证系统数据和纸质档案数据相对应、口径相同，便于后续监督控制。

（三）加大合同检查与追责力度

以医院办公室带头，结合纪检、审查、财务等机构构成的合同监督、检查业务小组，对医疗机构各科室所负责的合同执行状况等展开定时或不定时的检测、监督。审核经济合同的内容是否标准，报批过程是否科学、对外签署合同是否合法，监督合同履行状况等[4]。对违背医疗机构合同管理方法，像合同未纳入年度预算、招标投标模式不合格、合同签订时未通过相关部门负责人的审批、没有盖合同印章、外泄合同牵扯的商业机密等状况，影响医疗机构社会形象，引起损失的，管理的部门与员工要承担一定的行政、经济以及法律职责。经济合同监督控制是个动态化过程，融入医院经济项目的始末。

（四）完善医院治理架构

一方面，医疗机构经济合同控制的主体为医院内部负责人，而许多公立医院的重要领导为医学专业类人才，通常专业知识丰富，管理理论不够，无暇兼顾经济合同内部管控，景观设置经济控制委员会、职代会等部门但负责人大都由重要领导承担，未发挥出实质性作用[5]。要保证管理层为完成公立医疗机构办医与管理目标来履行医院的运营权及决策权，采取政事分离，完善治理架构，保证内控管理的顺利开展。

另一方面，医院文化是制定与规范内控管理的关键前提，医疗机构经济合同控制在签订与履行时包含的部门、员工较多，少不了部门之间的密切配合与员工的尽职尽责。所以，医院需要强化文化建设、宣传科学的价值观与责任心、形成准确的管理观念，集中所有职工的思想与意志，培育团队合作与风险预防意识，保证所有职工共同遵循医疗机构的规章制度，贯彻执行经济合同内部管控体系。

五、结束语

随着医院经济业务的增多，合同是经济业务中的重要内容，在医院管理方面的地位越来越高。本文对于医疗机构经济合同中内控管理的现状，提出了科学的管理策略，从预算控制、业务岗位建立、合同数字化管理、合同档案保管、合同矛盾的处置等方面制定出多种建议。