关于中小企业财务战略决策及发展方向的探究

2019-12-21赵凤妮

大众投资指南 2019年23期

赵凤妮

（山东一然会计服务股份有限公司，山东威海 264200）

一、财务战略决策对中小企业发展的重要意义

（一）企业财务战略决策的意义

随着中国经济的发展，国际国内经济形势越来越复杂，经营环境也发生了很大的变化，我国中小企业面临着非常大的冲击，这时候如果能够适应市场的变化，并将可持续性的经营财务战略管理理念借鉴到中小企业管理，才能更好地摆脱金融危机，才能有力的抵御市场带来的风险，从而促进其健康的可持续的发展。但是，通过现在发展历程来看，中小企业与国有企业、上市公司来比的话，暴露出来的问题，都值得重视，不管是规模、财务制度以及财务管理水平都有待提升，这些都制约着中小企业的发展，虽然国家对中小企业出台了大量的鼓励和扶持政策，但是中小企业的成长仍有很大的空间，所以如何通过企业财务战略来对企业进行全局的规划，并科学的管理和实施，提高企业的经营能力，成为中小企业必须面对的问题。

那么关于企业财务战略的概念我们要有清晰的认知，首先企业要站在更高的高度去看待问题，视角、策划、包括使用资本的方式，是要根据经营理念来确立的。那么财务战略就是公司前进的重要组成部分，对企业整体经营观念具有较大的支持作用。财务战略理念则是企业通过资金的安排，有效的投资，包括合理的分配等方式不断解决企业在资金周转方面的问题。财务战略对理念是需要企业根据市场环境不断地变化而调整，不是一成不变的，才可以发挥其应有的效用。

（二）企业财务战略的类型

1、稳健型财务战略，此类型适合成熟期的企业此期间的企业已经在市场上有一定的市场占用率，有一定的规模，只需要有计划、有目标的增长，更强调利润的稳定性和持久性，是我国中小企业由发展期向成熟期转变的主要战略，是“成熟期”的企业战略首要之选。

2、拓展型财务战略，这种类型比较适合成长期的企业，因为这些成长中的企业不但利润高、产品相对成熟，而且拥有良好的市场空间。采用扩展型财务战略，在实施的过程中尽量地留存收益，加大对外部资金的筹集，充分利用自有的负债可以让企业快速扩张，抢占市场，为企业的发展提供良好的保障。同时扩展型财务战略要求企业的融资工具要多样化，融资环境要更宽松。

3、收缩型财务战略，此类型适合衰退期或是转型期的企业，此期间，企业面临经营困难、财务风险指数也很高，所以企业要预防财务危机的发生，要进行财务战略的收缩政策，并以创业的心态重新进行自我革命和创新，谋求生存和转机的一种财务战略。

4、混合型财务战略，实用性比较强，是以上三种类型的组合，一般是较大型的企业采用混合型战略较多，具有灵活性和能动性。

二、中小企业财务战略决策的现状分析

（一）中小企业具有灵活调整及适应性强的优势

我国中小企业与国有企业、上市公司来比的话，灵活性较强，主要是因为中小企业在管理层级方面较少，组织架构简单，使上下级和各部门之间沟通顺畅高效，相应的工作效率也会提高。尤其是在市场环境和资源配置方面更容易改变和调整，对内也会减少审批的琐碎流程，决策效率大大提高。另外由于中小企业由于规模较小，就可以根据市场情况及时调整应对策略，调整产业结构，根据市场需求快速调整产品类型，更高效的适应市场的需求。

（二）中小企业对财务战略的重视程度有待加强

首先，中小企业领导缺乏战略意识，普遍不重视财务管理，更没有科学的管理理念，很多是“家族式企业”，人员素质参差不齐，财务控制弱，监管也缺乏力度，财务战略不被重视，企业的抗风险能力较差，当面临经济危机和市场风险时，企业没有战略支撑所以就很容易陷入资金困境。其次，拿与集团公司来比，不但资产规模小，而且经济效益低。负债比例也远远高于集团公司，在经济危机出现的时候，没有足够的能力抵抗风险，再次，中小企业的财务制度不但不够健全，还存在两套账，且没有引入管理系统等问题，虽然决策较快，但是决策没有科学的理论依据，仅凭领导者的意识决策，财务人员也不健全，专业水平也不高，这就造成中小企业的财务制度没有完整健全的体系，给企业的发展带来了一定的隐患。

（三）中小企业的发展机遇

在当今经济下行压力下，中小企业的发展虽然面临着困境，但也面临难得的机遇，不但各地政府出台各种政策支持其发展，而且各大商业银行也伸出橄榄枝，政府的支持政策主要在金融政策和市场环境等方面，银行则侧重在减低门槛，提供贷款利率、多样化贷款业务以及贷款期限等多方面的便利条件，促进中小企业开展多样化的融资渠道。另外，大众创业、万众创新，我国中小企业的发展有着广阔的市场空间，区块链、人工智能以及大数据等科技带给了中小企业巨大的潜力。中小企业通过自主创新及多元化发展一定能开拓属于自己的市场空间。

（四）外部环境带来的挑战

我国的中小企业在市场竞争中，由于对国家政策的不了解，错失了很多的发展机遇，国家对中小企业的发展政策也跟不上市场经济的发展速度，所以会存在阻碍发展的问题发生。中小企业融资难依然是最现实的问题，虽然银行降低了门槛，但是出于对还款能力的考虑，对贷款抵押物的要求还是很高，约束的条件相对大型企业仍然较多，担保的机构也较少，担保的品种也不多，加大了融资的难度，而民间借贷利率高，风险大，给企业的经营带来了更大的运营风险。随着国际国内市场的竞争加大，中小企业的生存空间越来越小，中小企业缺少研发的实力以及自主创新的能力，加之缺少核心竞争力，准入门槛低等因素，使其在竞争中处于被动的一方。

三、中小企业财务战略决策的发展方向

首先，要了解市场，了解企业自身所处的发展阶段，才能在市场经济下运行，要想在产品同质化的竞争中站稳脚跟，必须根据科学的生命周期理论。周期包括四个阶段，分别为初创期、成长期以及成熟期和衰退期。企业要想在财务管理方面更加科学，必须要根据自身发展的实际周期来制定策略。首先初创期阶段的企业主要精力在于市场的拓展及业务的开发，没有核心竞争力，产品的生产成本也较高。利润空间就很小，有较大的风险。这个阶段的财务战略主要侧重于提高企业自己内部资金的使用率，开源节流，提高企业的利润。成长期的企业虽然发展已经走下了正轨，但是竞争激烈，利润空间还是很低，这就需要不断地加大市场占有率，以形成规模经济。这个阶段的财务战略就应该采取对外融资，加大对负债的管理，同时提高产品核心竞争力，加大对产品的研发，提升服务质量。其次，要及时地关注国家政策、把握国家发展的趋势，避免财务战略过于死板，根据环境及时调整战略。再次，建立全面有效的预算管理机制，以确保财务战略的高效落地执行。企业在财务战略的实施中，务必严格执行预算管理部门编制的财务管理预算，并实时监控和考核，并对预算进行及时的调整，同进也要适应企业整体的战略环境。树立危机意识，建立预警系统，以便随时采取措施避免财务危机的产生。

中小企业的财务战略管理是一系列的流程，首先要将企业的持续健康发展作为首要目标，不仅需要中小企业建立长期战略规划，但更要细分及量化，有利于企业短期目标的实现。第二，对企业的短期计划要细化到部门和各人，以利于计划的落地实施。第三，理化和具体化财务战略目标，编制财务预算。第四，充分利用企业资源，合理安排各部门，按标准化流程来实现企业的目标。第五，定期检查企业财务战略实施的过程和结果，并与目标进行对比，及时的发现问题，解决问题。