CZ公司财务内部稽核存在的问题及建议

文/王辉，长庆钻井总公司

1 CZ公司财务内部稽核现状及存在的问题

（1）财务内部稽核手段缺乏多元化。财务内部稽核手段仅限于事后稽核， 而且又因公司行业特殊性，其稽核工作往往严重滞后于公司业务，不能及时发现公司经营管理各环节中存在的问题。部分发现的问题需要事后整改时，又因涉及诸多层级管理、地方协调等繁杂业务难于实施。公司稽核业务没有从各个关键环节入手采取多元化稽查手段，缺乏全方位稽核监督。

（2）财务内部稽核职能缺乏独立性。 公司财务内部稽核业务隶属于财务部门，没有独立的稽核部门和管理层。稽核人员往往在稽核发现问题时，与相关部门及人员、甚至与财务部门内部相关人员沟通时，因意见不统一或相关部门或人员不配合等原因，导致沟通不畅，使得稽核业务实施不力，给稽核人员带来工作上的困扰。

（3）财务内部稽核整改时执行力不足。公司稽核人员在对会计业务进行稽核时，会将实际稽核过程中发现的问题逐一核实情况后列示在稽核工作底稿内，待整个稽核工作完成后依据工作底稿汇总形成内部稽核报告提交相关上级领导批阅。稽核问题中涉及相关部门、项目部及专业公司需针对稽核报告中所列示的问题及时核实，且提出相应的解决办法进行整改。可在具体实施过程中，涉及实施整改的各单位因为各自的各种原因无法将稽核发现的问题逐一彻底整改，很大程度上降低了稽核工作实施的积极性和效率。

（4）财务内部稽核考核激励机制流于形式。公司财务稽核制度中规定了有关考核激励制度，在稽核问题列示在稽核底稿后，应由稽核部门根据核实情况对相关人员部门机构等奖优惩错，通过相应地惩戒形式提高公司业务人员专业处理能力，同时奖励优秀业务人员激励其工作积极性。但公司往往以惩戒不是管理的最终目的为由不执行考核激励制度，仅要求稽核人员以部门通报形式向各相关人员传达存在的问题以示警示。公司考核激励制度流于形式，既没有做到激励业务处理优秀人员，也没有通过严格考核来提高专业技术人员的业务能力，考核激励机制趋于失效。

（5）财务内部稽核范围偏窄。CZ公司财务内部稽核的工作主要是稽核公司财务凭证、账簿和财务报表、对外合同签约及结算、主管层离任审计等等。但在公司内部财务控制稽查方面控制薄弱，如公司商谈、招标的稽核工作涉及面较浅，可能仅限于参与会议，并没有从实处落实稽核监督作用。

2 加强公司财务内部稽核管理的建议

（1）财务内部稽核手段应多元化。公司财务内部稽核工作应采取网络稽核结合现场稽核、事前稽核结合事中稽核，全过程稽核从而达到稽核监督作用。

（2）财务内部稽核业务应独立于公司业务部门。公司应设置独立的稽核部门、配置相应管理层级及工作人员，具有独立的实施财务内部稽核的能力。

（3）通过培训提高业务人员专业处理能力，加强业务部间有效沟通，增强财务稽核整改执行力。培训不仅限于财务人员，涉及公司经济业务人员统一参加稽核业务相关培训，强化人人稽核意识，业务部门间要有效沟通，增强相关业务人员问题整改执行力。

（4）严格执行考核激励机制，奖优惩错。根据实际稽核情况对相关人员执行相应考核制度，有奖有惩。大幅鼓励优秀人员继续发挥其职能，督促其他业务人员效仿学习提升自身业务能力，对于整改事项不落实的部门或人员实施经济处罚，保证稽核效果，增强稽核效力。

（5）财务内部稽核范围有待延申。公司可以从以往的账务处理、财务报表、日常合同稽核延申至公司招标管理、预算管理、资产管理等等，通过招标管理、预算管理等环节的稽核，全面稽核及时发现公司隐患及时处理整改，降低公司经营风险。

3 结束语

企业未来市场竞争将愈演愈烈，那么我们就要充分认识到企业在其内部控制过程中需要重视财务内部稽核工作，将财务内部稽核工作运用到企业运营管理的各个环节中，做到稽核工作落到实处，及时发现企业管理中的问题并得到合理解决，将会进一步提高企业管理的质量和水平，同时增强企业的竞争实力。