企业财务管理中财务报表分析的作用

(中国烟草总公司职工进修学院 河南 郑州 450000)

引言

随着近年我国国民经济的快速发展，市场竞争逐渐激烈，企业在面临新的发展机遇的同时也面临着压力与挑战。因此，企业要顺应时代、社会的发展需要，进行改革与创新，增加市场竞争力。因此，企业必须加强财务管理。财务报表是财务管理的重要内容，对其进行科学、合理的分析能帮助管理者对当下企业的资金链具体情况进行了解，能明确企业未来发展的可操作空间，依据报表所反映的经营状况及资金情况制定推动企业长远发展的措施。

一、企业财务报表分析的意义

(一)规避企业经营风险，提高经营效益

任何企业在日常运行中都会面临各种各样的风险，使企业前进、扩张的脚步受阻。比如，企业经营困难、资金亏损、同行竞争、融资困难等。若是企业无法在最短时间或有限时间内对风险进行有效的处理，企业出现经营危机的风险巨大。因此，为了降低企业经营风险，企业要完善财务报表分析机制，对企业当前的经营状况、负债能力、资金流转情况等进行详细、科学、全面、客观的分析，若是从财务报表中发现问题，财务人员要及时进行相应的调整，管控产品采购、生产、销售、售后等各个环节，保证企业在各个环节的资金能够得到最优的分配，使企业经营活动的各个环节能流畅运转。因此，对企业的财务报表进行分析，能帮助管理者做出正确的决策，规避可能出现的经营风险，使企业的经济效益得到较大提升。

(二)科学指导财务管控，实现稳定发展

企业的财务报表包含资产负债表、利润表、现金流量表。通过分析以上三个报表，企业的财务人员、管理者能及时了解当前企业运营状况，能根据报表中透露的信息作出最利于企业长远发展的决策。近年，由于经济全球化不断发展，国内市场受到国外市场的冲击，经济市场的起伏波动明显，市场不稳定无法给企业发展提供一个良好的环境，企业的经营风险增加，若是失去先机，企业的竞争力也会下降。针对此类情况，科学、全面地对企业的财务报表进行分析，对企业日常的收支、负债、融资等情况进行了解，能及时发现其中存在的问题，可以为企业的发展提供思路，引导企业向健康、优质的方向发展。此外，管理者通过分析财务报表的内容，能根据其中的问题优化当前企业内部的管控机制、业务流程等，让企业在日常经营活动中各个部门的衔接更为流畅，使企业内部运转效率提升。企业内部各部门的高效运转，同时意味着企业的资金可以维持高效的运转，使企业的资金可以流向最为需要的地方，有利于帮助企业规避、度过经营危机，提高经营效益，使企业能更好、更稳定地发展。

二、企业财务报表的分析作用

(一)资产负债表分析的作用

分析企业的资产负债表，可以帮助财务人员及管理者了解当前企业的资产和资本构成情况、自有资金和负债资金的占比，分析企业是否存在经营风险。还可以综合企业的资产、资产负债率、产权比率等信息了解偿债能力，财务人员可以利用以上的信息协助管理者制定融资决策，对企业目前的各项资源展开合理的配置。若是管理者无法及时、清楚地了解企业的资产结构，就难以做出正确决策，无法准确规避经营风险。以广州光耀集团为例，其在过去是我国房地产的百强企业，但在2018年初宣告破产。究其原因是，该企业的管理层不重视企业的资产结构，对资产负债表的分析不准确，使其在负债累累的情况下做出错误的决策，没有制定融资决策，却为关联公司提供担保，负债26亿元，同时集团本身负有80亿元的债务，共负债106亿元，资产清算时显示该集团仅有60亿元，资金链断裂，无法抵债，只能向外宣告破产。通过广州光耀集团的案例可以看出分析资产负债表的重要性。要及时了解企业资产结构，明确负债情况，根据分析结果制定融资决策，对企业的资源进行优化配置，以免出现资不抵债的情况，减少企业经营的风险。

(二)利润表的分析作用

利润表中包含收入、支出等数据，通过分析这些数据，管理者可以了解企业的盈利状况及获取利润需要投入的成本支出。因利润与企业的偿债能力有密切的联系，管理者也能从利润表中了解企业的偿债能力。即便盈利状况无法影响偿债能力，但若是企业的盈利水平下降，流入企业的资金减少，会导致企业的资产结构出现问题，导致偿债能力降低。因此，企业的财务人员通过分析企业不同阶段的利润表，可以了解企业经营盈利的趋势，观察到利润的动态变化，同时可以较为准确地预计未来一段时间内企业利润的变化。财务人员可以对比企业的收支情况，全面分析当前企业的收入、支出情况是否合理，是否出现问题。比如，若是财务人员在对比过程中发现，当前企业的支出比往年同期高出一大截，说明企业已经出现成本管控问题，这时财务人员就要分析企业在采购、生产等环节的支出是否存在问题、问题多大，找出成本超支的原因，有针对性地提出解决方案，平衡收支，将企业的支出控制在合理的水平。

(三)现金流量表的分析作用

现金流量表表现的是企业在每月或每季的现金包含银行存款的增减变动情形，主要反映企业资产负债表中经营、投资、融资等各个项目对现金流量的影响。财务人员可以通过分析现金流量表了解企业在短期内是否有足够的现金应付日常的开支。企业在一定时间内的现金流入和流出可以通过现金流量表体现。现金的来源主要有三种，分别为经营活动、筹资活动、投资活动产生的现金流量。比如，企业向银行借款300万元，偿还银行利息2万元，此为筹资活动，现金流量表上会表现为“借款收到的现金300万元”“偿付利息支付的现金2万元”。由此可见，现金流量表可以反映资产负债表和利润表不能提供的内容，能清晰地反映出企业一段时间内现金的流入、流出及原因。除此之外，现金流量表还能让财务人员及管理者及时了解企业支付股利的能力及偿债能力，企业在获利的情况下，一定程度表明企业具有一定的现金支付能力，而这是报表阅读者最为关心的内容。通过阅读现金流量，债权人和投资者可以对目标企业获取及偿付现金的能力有了解，有利于做出正确的决策，让有限的资金资源及社会资源向最能够产生效益的地方流去。

结语

财务报表在企业管理中至关重要，若是企业疏于此方面的管理，无法准确了解企业的资金状况及经营状况，难以做出适合企业发展的决策，可能会导致企业亏损，甚至倒闭。因此，企业财务人员要不断提高财务管理分析技能，掌握各项财务报表分析技术，帮助领导者了解企业运营的各项财务数据，协助其制定、选择有利于企业长远发展的决策，提高企业的市场竞争力，实现可持续发展。