电网企业电费资金管理研究<br/>——以陕西地电公司为例

电网企业电费资金管理研究
——以陕西地电公司为例

2019-12-20周毅陕西省地方电力集团有限公司资金管理中心

新商务周刊 2019年15期

文/周毅，陕西省地方电力（集团）有限公司资金管理中心

供电收入是电网企业的主要收入来源，电费资金管理工作是电网企业经营管理的关键一环，对于企业能否正常生产经营有着重要意义。在电力体制改革的大背景下，电网企业实施资金集约化管理、着力提升资金运作效益，最佳途径就从资金流入的最前端入手，提高电费资金管理的精细化水平，确保电费资金安全，从而提升电网企业经营管理水平，降本增效。陕西地电公司以信息化平台建设为抓手，理顺优化电费资金管理体系，改善客户缴费体验感，不断提升资金集约化管理水平。

1 电费资金管理现状

陕西地电公司是省属地方电网企业，供电营业区域广，用电客户数量多。作为地方老国企，长期以来，公司沿袭传统的电费资金管理方式。

1.1 收费管理

陕西地电公司的电费收费方式包括坐收、走收、银行转账3种方式。

10Kv大客户一般根据发票金额通过银行转账直接将电费转入县级供电分公司账户。对于0.4Kv客户，电费发行后，有预付款的用户直接预收转实收；坐收用户由营业员收费销账后打印发票；走收用户先批量销账后打印发票，收费员领取发票并根据发票金额按户收取电费。电费收取过程中，收费员根据收取电费金额的多少，当天或间隔几天时间上交给供电所。

1.2 资金归集管理

陕西地电公司在公司总部、市级分公司、县级分公司、乡镇供电所设有四级银行账户，电费资金的一般归集过程如下：

1）供电所营业厅收费员将收取的电费资金存入供电所设立的银行账户。

2）供电所收费员结清电费后，供电所结算员将供电所银行账户的资金转入县级公司财务账户。一般1个月内转账2至3次。

3）县级分公司、市级分公司和公司总部与银行签订了资金归集协议。银行定期按照县-市-总部的顺序将电费资金逐级划转归集到公司总部银行账户。

1.3 账务管理

1.3.1 应收电费核算

县级分公司营销部每月制作各个供电所的应收报表，并由财务部根据月报的合计数据制作记账凭证。财务部的应收账款一般按照供电所或电费构成分类进行记账。

1.3.2 实收电费核算

供电所每天根据收费员的银行回执对实收电费资金制作记账凭证。县级分公司财务部则在供电所上转入电费资金后，根据银行入账通知单制作实收记账凭证，并不记录每一个客户的明细信息。大客户直接转账到县级分公司账户时，财务部才设置辅助账记录每一个大客户的电量电费明细信息。

2 电费资金管理问题分析

上述电费资金管理方式运行多年，随着企业发展，逐步暴露出一些问题。

2.1 营销与财务账务无法核对

各级营销部门每月统计的用户预付费余额、欠费数据等与财务部门记账的金额无法进行对账。由于营销部门系统中对用电客户的分户账、明细账、总账等设立不健全，无法按照账龄和电费构成区分用户的实收电费。为了能够精确统计用电客户实际的电量电费信息，基层供电所每个月做了大量的纸质账务管理。

财务部门每月根据营销提供的电费核算月报的合计数据制作记账凭证。由于营销系统缺失账务处理模型，营销只能向财务打包提供不分账龄和电费构成的总实收数据，财务并不掌握大量客户的明细信息。

2.2 资金归集效率较低

陕西地电公司的电费资金归集体系，实际上是从供电所-县级分公司-市级分公司-公司总部的四级归集体系，每一层级均设置了用于资金归集的银行账户。

对于基层供电所而言，由于设有银行账户，造成每个供电所都需要专门的电费资金结算员，每个月花费大量的工作时间处理电费账务，造成了人力资源的浪费。另一方面，由于各乡镇银行网点分布不均，难以依托银行建立从供电所到县级分公司的电费资金自动归集关系，导致电费资金滞留在基层的时间过长，资金管理效率低下，并带来种种资金安全隐患。

2.3 电费核算不统一

电费核算方面，各县级分公司应收电费的财务账套设置不统一，财务部只掌握每月应收电费、实收电费的合计数，并不了解每个用户应收电费、实收电费、预付款、欠费等明细数据，从而也无法核算应收电费的真实账龄、在途资金等数据。

此外，财务系统的电费账目管理，存在大量的手工二次数据处理，财务制证手工干预工作较多。如财务系统电费应收数据来源，还需要靠财务人员根据电费核算月报手工输入，工作效率低，容易出错。

2.4 大客户管理职责不清

各县级分公司都存在大客户直接转账到县级财务的情况。财务部每月需要根据用户的银行入账通知单进行记账，并在财务系统设置大客户辅助账，记录每一个大客户的电量电费明细信息，并告之营销部，相当于财务同时兼做了营销收费员的角色，工作量大。由于营销部与财务部管理方面的脱节，造成财务已入账但营销还未销账的情况时有发生。

3 电网企业电费资金管理体系建设改造

针对陕西地电公司电费资金管理方面存在的问题，经过业务梳理及问题分析，设计并实施多元化电费管理平台建设，进行应收管理、实收管理、账务管理、报表管理、缴费渠道管理等5大管理流程再造，从而提升电费资金管理效率及水平。

3.1 应收管理流程再造

在多元化电费管理平台中将应收管理分为两条线：一是营销系统正常电费发行后，产生的应收数据传递给多元化电费管理平台；二是营销系统电费发行后出现的电费差错以及产生的差错冲正处理记录传递给多元化电费管理平台。多元化电费管理平台接收数据后，对应收数据进行确认。如果数据无误，则多元化电费管理平台自动生成用户账、明细账数据。

为了解决应收数据“后发先至”的问题，多元化电费管理平台设计规定，营销部每天都必须将应收数据和电费数据推送给给财务部做日结，财务记账的依据不再是根据原有的电费核算月报，而是根据多元化电费管理平台出具的电费日结单。此外，多元化电费管理平台接收的所有应收数据，确认后直接传递给财务系统，财务人员不需要手工记账。

3.2 实收管理流程再造

多元化电费管理平台不再按照走收、坐收、自助缴费机、代收点等传统收费模式区分电费，而是分为三种：自收、代收、客户自缴，并均借助互联网途径一步收缴电费，各分公司不再单设电费收费账户。收费员或客户通过登录多元化电费管理平台，可以查询应收电费数据等信息，选择缴费方式、缴费途径以及支付方式。支付方式包括现金、票据、银行卡、微信、支付宝等。电费缴纳成功后，多元化电费管理平台自动形成实收用户账、明细账。其中实收账又可细分为现金账和电子账。

多元化电费管理平台支持收费员采用手机APP收费模式，实现了走收的在线交易，相当于移动的坐收模式。如果手机APP因为信号原因导致离线，手机APP自动缓存记录已缴费的用户信息，信号连通之后，再通过手机APP对系统用户进行批量销账，从而最大限度减少了现金的支付方式,降低了资金的管控风险，实现电费日结日清。

3.3 账务管理流程再造

多元化电费管理平台账务管理的主线分为实收、轧账、结账三个阶段。

扎账完成前，表明资金还在收费员处；扎账完成后，即说明资金已经从收费员处到达了银行账户中。多元化电费管理平台中应收数据与电子账实收数据和从收费员手里转入到银行的现金数据（银行回单）之和核对无误后，系统才能顺利完成扎账。结账过程是财务根据多元化电费管理平台扎账数据和应收数据与到达银行账户的资金数据进行核对，确认核对后在财务系统中记账，并由多元化电费管理平台自动完成结账。通过轧账、结账操作，控制电费资金流的时点状态，保证营销财务账实一致。

3.4 报表管理流程再造

多元化电费管理平台加强优化了报表统计功能，报表生成不需像之前一样需要逐级生成上报后，公司总部才能查看最终汇总的报表数据。多元化电费管理平台的各类报表直接通过用户总账数据进行统计汇总，用户总账数据是营销与财务每日结账后生成的账务数据，因此不同口径的各类报表可随时随地根据管理需要生成，公司各级报表管理人员可随时查看报表数据。

3.5 缴费渠道管理流程再造

多元化电费管理平台支持多渠道电费缴费管理，第三方渠道需要进行缴费渠道接入申请。公司营销部门对各分公司提出的终端渠道接入申请进行审批，评估多元化缴费渠道开通的条件是否成熟。缴费渠道接入申请通过审批之后，营销部门向第三方渠道提供接口技术文档。第三方渠道根据接口技术文档的要求进行接口开发。接口开发完毕后，由营销部门组织各方对接口功能进行联调测试。接口联调测试通过之后才能接入多元化电费管理平台。