浅谈税务改革对企业税务筹划的影响

2019-12-20蔡秋桂武汉东湖学院财务处

新商务周刊 2019年15期

文/蔡秋桂，武汉东湖学院财务处

近年来，国家为了应对经济下行压力，减轻企业负担，实施了一系列税务改革，对了企业发展带来了极大利益。然而，许多企业没有感觉到政策带来的好处，主要是没有做好企业税务筹划，导致国家税务政策没有得到有效落实。因此，如何运用税务改革做好企业税务筹划是企业应当重点考虑的问题，这对于落实国家税收政策，促进企业发展具有十分重要的意义。

1 相关概述

1.1 税务改革的背景及主要内容。在经济下行压力加剧的情况下，一部分企业运行出现较大困难，在此背景下，国家为了提振经济，推动企业发展，实施了一系列减税降费政策，目的是减轻企业税收负担。同时，为了提高税收征管效率，实施了征管改革，将国地税合并，使企业办税成本降低。税务改革的主要内容包括如下内容：“营改增”改革、降低增值税税率，国地税征管机构合并，以及其他减税降费措施等，对于企业发展是极大的利好。

1.2 企业税务筹划的概念。它是指企业根据国家相关财税政策规定，运用合理的避税方式进行节税的一种税务规划，通过这一方式使企业的税务成本得以降低，从而促进企业发展。

2 税务改革对企业税务筹划的影响分析

税务改革的目的是为了提高税务征管效率，降低企业税收负担。税务改革对企业税务筹划的影响主要表现要如下几个方面：一是统一了税制，使得企业的税务水平保持一致。实施“营改增”改革，使国家税制得到统一，有利于保持企业间的税收公平，同时，有利于国家全面掌握企业的税收负担，便于进行税收调节。因此，企业的税务筹划必须根据税务改革的要求做好规划，这样使企业的节税措施做到更佳，从而为企业带来更大利益。二是降低了企业税务负担。税务改革的目的就是为了降低企业的税收负担，主要表现在税率下降，使企业的税收成本直接下降，比如，在征收额度相同的情况下，税率下降直接使企业的税收成本得到下降。此外，通过取消一系列面对企业的收费政策，也使企业的税务成本得以降低。三是税务征管机构合并使企业的间接税务成本得以下降。有的人认为税务征管机构合并对企业影响不大，认为征管机构合并是税务部门的事，事实上这是因为一些人没有将办税成本和办税效率考虑在内。税务机构合并使企业办税环节得以简化，提高企业的办税效率，节省了办税时间，无疑节省了办税成本。

企业税务筹划必须通盘考虑税务改革对企业的影响，从而做好全方位的筹划，使税务筹划保持最佳效益。然而，一部分企业对此认识不足，认为税务改革是税务部门的事情，无企业无关，许多企业没有引起足够重视，导致企业的税务筹划实施效果不理想，一部分税务改革难以落到实处。

3 应对税务改革对企业税务筹划影响的主要措施

3.1 提高认识。税务改革是政府部门的事，也是企业的事，牵涉到企业的根本利益。因此，企业要高度重视税务改革对对企业税务筹划的影响，提高对税务改革的认识。一是加强对税务改革政策的学习和了解，对当前的财税政策进行解读，掌握税务改革的精神实质，从而为企业税务筹划奠定政策基础，使企业税务筹划有充分的合法依据，并有较强的针对性。二是企业要设定税务专员，或者指定专人做好税务筹划。由于近年来的税务改革涉及面广，政策较多，税收成本在企业中占有很大的比重，为了加强企业的税务管理，做好税务筹划，企业必须指定专人进行企业税务筹划工作，保证企业税务筹划工作的实施。

3.2 以税务改革为依据做好企业的税务筹划。企业税务筹划必须以最新的税务改革政策为依据，尽量保证企业税务筹划的精准度。一是要做好企业税务筹划的整体布局。分析企业的税收项目和税收情况，做好企业税务筹划总体布局。根据企业实际做好企业发展规划，在发展规划中对企业的税务筹划进行总体布局，使税务改革政策在规划中得以落实，发挥税务改革的最优效益。二是采取有效的节税措施。要将企业税务筹划进一步细化，落实到具体环节，就要仔细研究税务改革政策，并对企业历年的税收情况进行对比分析，寻找可以降低企业税负的环节，从而采取有利于企业发展的节税措施，保障企业税务筹划实用性。

3.3 加强与财税部门沟通，做好企业税务筹划的落实。为了保证企业税务筹划的落实，必须加强与财税部门的沟通与联系，首先，由于各地出台一些优惠政策差异很大，企业要做好税务筹划与落实都必须通过与财税部门得以现实，因此，加强与财税部门的联系，能够准确了解当地的财税政策执行情况，更加清晰地理清企业税务筹划的思路，便于及时做好调整，使企业税务筹划具有可操作性。其次，主动与财税部门沟通能够防范企业税务筹划风险发生。由于企业办税角度与税务征管部门征管角度的存在较大差异，通过与财税部门沟通能够很好地协调企业税务筹划与税务征管间的关系，促进税务征管问题的解决，有利于防范企业税务筹划风险的发生，提高企业税务筹划的安全。