河北省多层次养老保险体系建设研究

刘梦月 锁罗曼 李鹏燕

（河北金融学院，河北 保定 071000）

按国际惯例，60岁及以上年龄的人群，就已经是老年人了。而当某个国家或者是某个地区，60岁以上老年人数的比例超过10%或者65岁以上老年人数超过7%，就表示该国或地区已进入老龄化社会。目前河北省的老龄化现象已经十分严重。60岁以上老年人口由2000年的685.21万人上升到2016年1267万人，占比由2000年的10.28%上升到2016年的17.06%。由此可见河北省老龄化程度较高，发展速度较快。基本养老金支出问题开始存在较大的压力。根据河北省老龄化程度加深以及养老金支出问题加重，迫切需要构建科学、合理的多层次养老保险体系，既能缓解政府的财政压力，也能优化资源配置，实现社会公平。

一、多层次养老保险体系建设的背景和意义

（一）多层次养老保险体系建设的背景

早在1994年，世界银行在发表的有关老龄危机的报告中就提到了三支柱养老保险体系。在这一报告中，也第一次提出了多层次养老保险体系的概念。报告中指出多层次养老保险体系其实就是一种以“责任主体多元化、筹集渠道多样化以及保障水平合理化”为基本特征的社会养老保险体系。之后，这一新型的概念便逐渐被世界各国引进并推广。

国内在20世纪90年代也提出了这一概念。早在1991年，国务院在公布的有关职工养老保险的决定中就已经强调要开始建设社会统筹的基本养老保险，企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的制度。包括三个方面的内容：其一，基本养老保险，其主要的目的是为了保障基本养老金的需求。其二是企业补充养老保险，又叫作“企业年金”，其主要目的是在满足基本需求的基础上积累满足更多需求的养老资金。其三，职业个人储蓄性养老保险。这种养老保险是一种完全商业化的养老保险，主要取决于职工自身的财力和未来养老的规划。

（二）多层次养老保险体系建设的意义

1、可以对社会基本养老保险进行补充

相对于现有的体系来说，多层次的养老保险体系更加完善。在社会基本养老保险基础上，发挥补充养老保险的作用，提高养老待遇，鼓励个人储蓄养老金及购买商业养老保险，能够减轻社会养老压力，推动养老保险体系可持续发展。不仅有利于养老保险制度的完善，有利于相关法规的健全，还有利于养老金待遇水平的提高。另外，构建多层次的养老保险体系，也能够实现企业与事业单位之间的公平对待，从而加强广大群众对政府的信心。

2、可以更好地优化资源配置

从本质上来说，积极地建立起科学的多层次养老保险体系，可以有效地降低国家财政的支出，从而在提高工作效率、完善人才流动养老金待遇的基础上去优化各种资源的分配。能够有效地控制对劳动资源、经济资源以及社会资源等资源的浪费，提高资源的利用效率。

3、可以更好地实现社会公平

从社会实际来看，积极地构建起多层次的养老保险体系，可以有效地缩短不同职业性质之间的养老金差异。能够公平地对待每一位企业员工和事业单位职工，实现社会公平。补充养老保险能够提高养老待遇水平，购买商业保险及个人储蓄可以减轻政府负担。养老待遇水平的提高与完善可以平衡相关人员的心理，提高他们的工作质量和效率，有利于更好地维护社会的和谐稳定。

二、河北省目前构建的多层次养老保险体系的不足

（一）社会养老保险基金支出压力增加

近年来，随着经济的快速增长，养老保险政策也在不断调整与完善。河北省的基本养老保险覆盖范围也在大大增加，参加保险的人数也在逐渐增多。截至到2018年底，河北省参加城乡居民养老保险人数达到5082.46万人，占到总人口的98.8%，领取养老金待遇人数达到了1512.8万人，基本上实现了养老保险的全覆盖。城镇职工参加养老保险人数1550.5万人，其中，在岗职工参加养老保险人数1101.2万人，离退休职工参加养老保险人数449.4万人。2013年到2017年河北省基本养老保险的保险基金收入由990.88亿元上涨到1387.92亿元，增长40.1%。支出由893.66亿元上涨到1316.92亿元，增长47.4%。2018年河北省养老保险已经实现了十四连涨，退休人员养老金待遇不断提高，基本养老金支出持续增长。如果没有政府财政资金的支持，由于参保人数的增加及退休人员养老金的持续增长，使得河北省养老金支出处在收不抵支的状态，政府财政压力巨大。

（二）企业补充养老保险发展缓慢

企业补充养老保险实际是指企业年金。作为一项补充养老保险，企业年金的存在具有十分重要的意义，其可以在很大程度上提升企业职工退休以后的生活质量。企业年金是在基本养老保险基础之上，由企业与个人共同承担缴费负担，无形中增加了企业负担，只有国企和事业单位为员工提供了企业年金福利，大多数民企缺乏提供企业年金福利的动力，此外为了保障企业年金的有效发展并发挥其作用，需要国内提供良好的资本市场环境和法律法规的严格约束等，但资本金融市场不完善、监管制度不健全等，都阻碍企业年金的开展。目前，河北省的企业年金覆盖率并不高。从全国来看，拥有企业年金的员工数量很少，仅仅占到基本养老保险参保人数的6.5%。

（三）商业养老保险需求不足

作为养老保险体系第三层次的个人商业养老保险，一直以来都表现为市场需求不足。由于人们受传统银行储蓄观念的影响，为了应对突发事件及日常开支，大多数人采取银行储蓄方式，而不是购买个人储蓄性保险或商业养老保险。截至2016年底，国内第三支柱在整个养老保险体制中占据的比例仅为0.29%，与第一支柱的占比74%相比，差距较大。在整个养老保险体系中，各个支柱之间的比例存在严重的不平衡现象。商业养老保险产品同质化及产品单一以及服务不完善，也不能满足人们的需求，阻碍商业养老保险发挥其提高养老金水平的作用。

三、创新河北省多层次养老保险体系建设的对策

（一）改革养老保险制度，降低缴费水平

社会养老保险在多层次养老保障体系中的占比非常高，缴费率也比较高，人们过分依赖基本养老保险的保障，但我国社会养老保险统筹层次较低，保障水平不高，加上老龄化程度的加深，使得基本养老金支付压力巨大。降低基本养老金缴费水平，降低企业负担，能够促进企业年金、职业年金和商业养老保险、个人养老保险的发展，2019年5月1日后，我国基本养老保险企业缴费比例由20%降到了16%，大大降低了企业的负担。降低基本养老保险替代率和统筹账户筹资比例，将养老责任由社会逐渐分担到企业和个人身上。个人养老储蓄账户中不仅包括强制性个人养老金还包括自愿养老金以及多层次养老体系中企业和政府的缴费。合理调整基本养老保险制度，分配养老责任，有效降低缴费水平，完善个人养老账户，能够促进企业年金、商业养老保险以及个人储蓄养老的发展。

（二）提高企业年金和职业年金的替代率

我国企业主体多以小微企业和私营企业为主，占比较大，企业存续周期不稳定，加上现在员工流动性较大，缺乏外部激励机制和公司内部动力机制，导致我国企业年金开展主体多集中在国企、事业单位和经济实力雄厚的大企业。企业年金替代率不足，在多层次养老保险体系中占比较低。可以分行业或分地区开展集合年金计划，在地区内，以行业为依托，聚集大量市场主体或者采取“零售年金”形式聚集同质市场主体。商业保险公司提供多元化年金产品和服务，完善年金运营模式，降低企业年金运营成本，提高小企业建立年金的积极性。

（三）创新商业养老保险产品和服务

商业养老保险能够为人们提供多样化、差异化的养老服务，满足人们多样化的养老需求，因此，其在养老保险体系建设中，发展潜力巨大。商业保险公司可以丰富产品类别，积极推出高质量的养老产品，提高服务水平，积极转变人们的储蓄投资方式和意识。国家通过税收优惠政策以及优化政策环境，鼓励商业保险公司参与到企业年金与职业年金的管理和投资运营中。每一个人的养老需求是不一样的，所以商业保险公司还应该为人们提供丰富多样的个人养老保险产品，以此来促进第三支柱的发展。而且，积极地发展商业养老保险，不仅可以丰富多层次养老保险体系，还可以促进相关产业的发展，带动河北省经济效益的提高。因此，河北省应该推进养老保险税收优惠的相关政策，加大商业养老保险基金投资优惠的相关政策激励。

总之，养老保险对于满足老年人的生活需求来说，具有十分重要的价值。而单一的基本养老保险制度，又会给政府带来极大的财政压力。所以还需要根据实际情况来解决现行养老保险制度存在的问题，实现多方面、多层次的共同和互补发展，建立符合我省实际发展情况的多层次养老保险体系。