优化企业财务内部控制分析

颜琰

（北京华财会计股份有限公司大连分公司，辽宁 大连 116001）

一、优化企业财务内部控制的重要性

随着社会经济的不断发展，企业在发展过程中所面临的外部环境与内部环境变得更加的复杂多变。企业需要加强自身财务内部控制质量，提升企业自身综合实力，保证企业在发展的过程中能够更具有市场竞争力，能够更好更平稳的发展。

（一）提升企业资金管理水平

企业在优化自身财务内部控制的过程中，会更加科学的对企业财务管理上的不足进行改进，从而保证企业能够更加合理地对企业资金进行运用，提升企业资金的利用率，保证企业资金安全[1]。

（二）完善企业管理制度

企业在优化自身管理制度的过程中，会对企业发展过程中各个部门的实际发展情况进行数据的收集，而企业管理层可以通过对企业财务管理人员所收集到的财务数据对企业发展实际情况进行分析，找出企业发展中的不足，并制定相应的措施降低这些不足带给企业发展的影响，从而提升企业制度的完善程度。

（三）优化企业内部结构

企业在发展的过程中，财务内部控制质量的提升，可以辅助企业财务管理人员获取到更多的关于企业实际发展过程中的信息。企业财务数据的优化有利于企业财务部门获取更加准确、精确、全面、及时的财务数据，提升企业财务数据质量。而企业财务数据质量的提升，可以辅助企业管理层更好地对企业发展过程中的实际情况进行分析与判断，从而更加容易发现企业发展过程中财务管理结构上的不足，从而在一定程度上加快企业内部结构的优化，提升企业综合质量。

（四）优化企业资源分配

财务人员在优化企业财务内部控制的过程中会对企业发展过程中各个部分的实际数据进行收集与整理，而管理人员可通过财务人员所提供的数据分析企业发展的实际情况，从而更好地对企业发展过程中的资源进行分配，保证企业资源利用率的最大化。

二、财务内部控制现状分析

（一）财务信息化管理质量较低

财务数据的质量是保证企业财务内控质量的重要基础，企业财务信息化管理质量较低也会在较大程度影响到企业财务内部控制质量。在现如今企业财务管理信息化的不足主要表现在两个方面，第一个方面是，企业财务管理人员在利用计算机技术对企业财务进行管理的过程中多数是依靠计算机技术简单的模拟人工，难以发挥计算机技术的优势。第二，财务管理信息化过程中，企业财务人员难以保证企业财务数据的准确性与真实性，而企业财务数据的准确性与真实性是影响企业财务内控质量的重要原因。

（二）财务内部控制管理制度落后

企业在发展的过程中常常是在将财务内部控制制度引入企业发展中之后便长时间的使用原有的财务内控制度，而没有根据企业的发展以及企业发展的实际情况对企业财务内部控制制度进行改进，从而造成企业财务内部控制与企业发展实际不符。如,A超市是一家建立多年的大型超市，企业在发展的过程中发现，部分糕点出现大量的损耗，在经过调查后发现，部分糕点数据在记录的过程中由于价值较低，财务管理人员并没有对其进行较为完善的数据记录，造成企业员工利用职务之便，进行偷窃活动。

（三）监管不到位

随着近些年经济的不断发展，企业在发展的过程中所面临的外部环境以及内部环境变得更加的复杂，而企业的监管制度常常是对大的层面进行监管，难以保证企业监管制度能对企业进行更加全面的监管。而企业发展的过程中各个部门的实际情况往往是由各个部门进行自行监管的。这种监管具有较强的非被动性，非强制性，从而导致部门内部监管质量较低。真实度也难以保证。例如：原广东省某总公司财务结算中心主任由于企业审计与监督制度形同虚设，企业管理层在进行对账的过程中仅仅是将总额进行对账。这给吴某贪污公司资金提供便利，吴某便利用假账套取公司843余万元。

（四）重视程度较低

企业管理层对于企业财务内部控制的重视程度较低主要与两个方面有着较为紧密的关系。第一个方面是，管理层对于财务内部控制的了解程度较低，造成其对财务内部控制难以在没有领导层的重视下更好的发展。另一个方面是，企业在发展的过程中，可能进行加简单的财务内部控制后，由于各方面配套措施的不完善，造成其没有发现财务内部控是的实际应用效果，从而对财务内部控制的信心不足，重视程度随之降低。

（五）财务管理人员整体质量较低

在进入当代社会后，企业发展过程中所面临的环境变得更加的复杂，企业在发展过程中对于财务管理人员的技术要求也越来越高，而多数企业财务管理人员整体质量较低主要是由于企业管理层对于财务管理人员的不重视，以及企业财务管理人员对于新兴的财务管理理念以及财务管理手段的吸收较低。整体财务管理水平落后，难以满足企业发展的需求[2]。

三、优化财务内部控制措施

（一）提升企业财务信息化管理程度

提升企业财务信息化管理程度，需要保证企业财务信息化管理平台能全面地对企业发展过程中的财务信息进行管理。企业财务信息管理平台需要建立财务数据提供者与财务信息管理人员之间的直接沟通，保证其能更好更快地进行财务数据的收集与分析。其次，需要建立网上财务数据原始数据库，保证其能对财务数据原始数据的视频资料，音频资料，文档资料等方面的资料进行全面且系统的记录，从而在较大程度上提升网上平台财务数据的准确性。

（二）完善企业财务内部控制管理制度

企业财务内部控制管理制度需要保证其能与企业的实际发展情况保持较大的一致性。企业在发展的过程中需要建立相应的反馈平台，保证企业在实施财务内部控制的过程中能根据财务内部控制制度实施的反馈信息，及时且快速的对其进行完善与改进，保证其能在较大程度上与社会实际情况相符合。

（三）提升企业监管质量

提升企业监管质量需要保证其能对企业发展过程中的各个环节进行较为有效的监管。企业需要将企业监管制度与业财一体化制度进行有机的结合，保证企业财务管理人员能够尽可能全面地对企业发展过程中的各个环节进行有效的监管。以及需要建立相应的措施将企业各个部门的员工的待遇与部门监管质量结合起来，企业部门的监管质量与员工的利益挂钩，从而在较大程度上提升企业员工对于监管的重视程度，以及提升企业部门的监管质量。

（四）提升重视程度

提升企业管理层对于财务内部控制的重视程度，可在小范围地对企业财务内部控制进行完善以及实验，保证企业管理层可以根据小范围的实践成果发现财务内部控制的重要性，以及完善企业财务内部控制的重要性。保证企业管理层能够在较短的时间内发现财务内部控制的优势。从而加大对财务内部控制的建设投入，提升企业财务内部控制质量[3]。

（五）提升企业财务管理人员综合素质

提升企业财务管理人员的综合素质是为了保证企业财务管理人员能够满足企业发展需求。企业管理层需要了解到财务管理的重要性，并积极的邀请财务管理高技术人才对企业财务管理人员进行培训，保证企业财务管理人员能不断地学习以及吸收最新的财务管理理念以及财务管理手段，从而提升企业财务管理人员的综合质量。保证企业财务管理人员能为企业的发展发挥更大的作用。

四、结束语

随着社会经济的不断发展，社会对于企业有了更高程度的要求。企业需要提升自身财务内部控制质量，保证企业财务内部控制能提升企业资金管理水平、完善企业管理制度、优化企业内部结构、优化企业资源分配。从而提升企业综合质量，保证企业能在竞争日益激烈的市场中更好，更平稳的发展。我国企业在发展的过程中，财务内部控制中仍有较多的不足，需要人们不断地进行探索与实践。