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管理会计在商业银行应用中的问题及对策探讨

2019-12-19蒋蓓雨

大众投资指南 2019年21期
关键词:会计人员风险管理管控

蒋蓓雨

(宁波慈溪农村商业银行股份有限公司,浙江 慈溪 315300)

随着我国经济发展水平的不断提高以及各行业的繁荣,商业银行之间的竞争也越发激烈。而财务管理作为商业银行发展的重要内容,对于提高商业银行的财务管理水平具有重要作用。因此积极的引入新的财务管理方式愈发重要,而管理会计在应用过程中对于会计体系的完善,强化银行内部的经营管理具有重要的作用。因此,笔者就管理会计在商业银行中的应用问题展开如下论述。

一、管理会计及其在商业银行的应用

(一)管理会计的内涵

管理会计是管理学中的一个分支。管理会计与传统的会计管理不同,传统的会计管理注重对于账目的核对,以及分录的调整,而管理会计重点在于通过最优决策,提高经济效益。管理会计的重点在于对于商业银行本身所具有的资金进行合理的控制。管理会计比传统的会计管理体系更加完善,良好管理会计对于整个商业银行的发展具有重要的促进意义,而会计管理对于商业银行的整体发展影响并不大。

(二)商业银行应用管理会计的意义

管理会计对于提升整个商业银行内部的财务管理水平具有重要的意义。良好的管理会计可以为管理人员提供更多的信息支撑,为管理人员做出决策提供更多的有效性支持。在商业银行的管理过程当中,对于会计的管理一般包括,对商业银行利润的策划,对财务状况进行分析,以及运用合适的方法进行统计。我国虽然施行以公有制为主体的经济体制,但是在进行商业银行管理的过程中,我们可以积极的借鉴发达国家对于商业银行的管理,对整个商业银行内部的管理水平,提高服务效率具有十分重大的现实意义。

二、商业银行应用管理会计存在的问题

(一)风险管控不到位

在会计管理的实际实施过程当中,对于各方面成本信息材料的把握,对于提高整个管理会计的管理水平具有重要作用。一般来说,当前在管理会计中普遍存在的问题是对于成本信息和分析手段的欠缺,还有对商业银行面临风险的控制力度不强。在商业银行的发展过程中没有建立相应完善的风险评估机制,未能及时地识别风险。而在成本资料方面,一般来说,商业银行对于成本信息重视程度,没有传统商业银行的重视程度高,而成本信息会直接影响到会计管理的直接效率。在商业银行的管理会计推行过程中应当积极的推进成本信息管理方式的变革,按照部门和地区进行分类,然后进行汇总。

(二)会计人员应用意识不足

随着商业银行的不断发展,会计在商业银行发展的过程中所占的地位越来越重要,因此对于会计人员的管理员应当更加引起重视。目前商业银行的会计人员中,有许多工作人员的综合素质能力较差,心想观念较为落后,对于管理会计缺乏一个正确的认识。存在部分人认为管理会计是只是财务部门的职责而与自己无关的错误观念。这对于管理会计的推进影响十分巨大。因此作为商业银行的管理者,应当要十分重视对于会计人员的管理不断提高会计人员的相关认识意识,建立完善的人才发展战略。另外在经营管理过程当中,忽视了对商业银行本身业务类型的拓展。而仅仅只是注重对于商业银行经营规模的扩大。

(三)管理信息的落后

对于管理信息的收集和整理,在整个管理会计报告的制定中占有很重要的影响。由于市场的不确定性导致管理信息在不断地发生变化,目前在商业银行的管理过程中,管理人员对于信息的收集更新速度很明显有落后于市场信息更新速度的现象。由于缺少了信息的收集和采用导致商业银行的管理过程中很容易出现财务报表编制不科学,不合理的现象。对其银行的资产利用状况产生深远的影响,由于在管理会计报告的制定过程当中所需要消耗的时间是比较长的。而在实际的市场运作过程中,利率水平会不断地发生变化,导致管理会计报告中的利率水平与实际情况不相符合。

(四)业绩考核不到位

另外,在商业银行管理过程中存在的一个比较突出的问题是业绩考核制度的不完善。业绩考核制度应当是包括考核指标考核标准等在内的完整体系。业绩考核制度的不完善将会直接影响管理的效率,影响会计管理人员的工作水平。应当要根据时代发展的需要建立完善的业绩考核制度,并且严格的贯彻实施,促进银行管理策略的有效落实。

三、商业银行合理应用管理会计的有效对策

(一)加强风险管理

在商业银行的管理过程中,对于风险管理方面的加强,首先应当是对于风险管理意识的强化。要在全银行内部树立风险管理意识,不仅仅是管理人员,更多的是全体的工作人员的风险管理意识的提高,要充分地认识到提高全商业银行内部的风险管理意识对于风险管控的重要意义。另外应当要建立完善的风险管理体制,风险管理体系的建立应当要大到商业银行自身的发展模式以及市场的不断变化。在构建风险管理体系的应当,应当以董事会为管理的核心以此展开。以原有的管理体系为基准进行纵向深化,将风险管控意识渗入到管理框架之中。对于风险管理系统的建立应当遵循科学的原则,在充分对风险因素进行考察后,做出相应的决策时应当遵循民主意见,广泛地征求员工的意见,这样可以有效地提高风险管控的水平和效率。最后是风险管控技术水平的提高,提高风险管控技术水平应当要建立完善的信息采集系统,通过广泛地收集信息为商业银行的风险管控提供更多的信息支撑从而提高风险管控的效率,另外,信息收集对于识别风险的类型也具有十分重要的意义,可以使商业银行提出更加有针对性的应对措施。

(二)提高工作人员素质

要重视对相关人员的管理水平的提高,建立相应的人才培训机制,积极地引进高素质高水平的人才,建立相应的人才库。要促进管理会计意识的提高,在整个商业银行内部进行相关的技术培训,积极的引导。提升工作人员的是工作素质可以直接提高整个商业银行的经济效益水平,为商业银行的长远发展提供更有效的人才支持。同时应当要积极的完备相应的考核绩效评估机制,提高绩效评估水平,促进公平,提高工作人员的工作效率和积极性。

(三)FTP资金定价模式的引入

FTP资金定价模式简而言之就是对于商业银行内部的资金进行有效管理的一种新型的资金管理模式。FTP是现代商业银行管理的重要方式之一,对于提升整个商业银行内部的管理水平具有重要意义,已经逐渐成为一种高效的管理方式。银行可以通过此种方式对银行的利息收入来源,利率管理进行有效的管理和控制。

对于FTP资金定价模式的引入首先便是对定价利率曲线的构建,期限匹配定价在某种程度上其本质就是利率曲线定价,为此,构建相应的合理有效的利率曲线是FTP构建中的关键部分。其次便是投资端的流动性溢价补偿,投资端的市场交易时的市场情况对其影响十分巨大,市场宽度和深度,市场弹性等等均会对其产生影响。投资端的不同投资产品能否得到有效的回报,以及交易中诸如交割偏离均衡价格后恢复至均衡价格的速度的一系列问题都需要利用FTP进行合理的设计。最后便是完全匹配FTP绩效考核机制的薪酬体系问题以及特殊理财产品的FTP定价问题 ,通过合理的市场控制进行相关的不断调控,根据市场发展的实际情况和商业银行本身的发展战略提出新的解决方案,FTP作为一种全新的尝试,对于FTP的引入应当要充分考虑到相关的因素之后进行引入。

四、结束语

商业银行的发展过程中,应当要积极地引入新的管理方式。管理会计作为一种高效率的管理方式,对于提升商业银行的经济效益和管理水平具有重要的意义。因此在商业银行的运作过程中应当要积极的引入管理会计,并根据商业银行的实际发展情况不断改进,使之与商业银行发展融合程度更高。

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