施工企业资金集中管理的必要性及模式探讨

张秀川

（中交第二工路工程局有限公司，陕西 西安 710065）

前言

施工企业对资金进行集中管理，不仅保障了企业流动资金的正常周转，还减少了资金闲置现象，实现了资金留存与资金运用的合理性。新形势下，多数施工企业为在国内和国际竞争中实现稳步发展，分散于施工现场的项目点多面长线广，形成子分公司、项目众多，区域分布广泛的格局，给施工企业带来了良好的发展前景，同时，传统资金管理模式已经无法满足施工企业当前的管理需求。资金集中管理模式的应用，发挥了重要作用，对此，本文围绕资金集中管理模式展开探讨。

一、企业资金集中管理的必要性

施工企业开展资金集中管理，主要是指将整个集团的全部资金集中到总部，由总部对这些资金统一调度并管理应用，实现对资金的宏观调配，以此提升企业资金的使用效率，有效控制金融风险发生。当前，资金集中管理已经被全球范围普遍接受，依照多年研究，资金集中管控能够在多方面为企业发展带来重要价值。企业开展资金集中管理的必要性主要体现在如下方面：

（一）企业筹资能力显著提升

对于施工企业而言，仅依靠自有资本开展生产经营管理活动，都很难获得长远发展。因此，多数企业在发展过程中，或多或少都会通过客户、银行等筹资渠道取得发展资金，以满足企业生产经营管理活动的需要。企业筹资效果多是因企业偿债能力、资产管理能力、收益能力等决定，而在这些能力方面，单个单位往往低于整个集团企业，因为，整个企业通过将资金进行集中管理，进行科学分配，有效节省了资金浪费与闲置现象，资金利用率显著提升，收益明显增高，偿债、资金管理等水平也显著提升。可以说，实现资金集中管理，集团公司的资产规模、信用等级比单个企业高，筹资能力显著增长，而通过集团内部资金拆借，筹资规模减小，增大了企业筹资能力。

（二）提高了企业资金支付效率

在传统资金管理中，企业下辖各分公司分别管理旗下资产，在企业周转资金时，中间耗时较长，企业资金支付效率受到抑制。而资金集中管理模式下，企业资金周转、流通等可直接在内部进行，中间不必要的环节可直接取消。并且，在集团建立的内部结算中心资金交易中，企业可通过网络技术在网上结算，实现收付款的同时达成，减少了中间环节、时间间隔等。如此，在企业周转资金时，周转效率显著提高，资金利用率明显增长。

（三）企业资金监管力度得到强化

对施工企业资金进行集中管理，资金流量与存量可全部处于企业管控下，不需要设置外部银行账户或者受企业控制的子账户，从而集团总公司对于旗下公司的监管力度显著提高，企业资金监管力度被强化。虽然在资金集中管理模式下，即使公司总部、各分公司都开设有银行账户，但是，在资金实际应用时，需要向总公司申请拨款，总公司可以对每笔资金流动进行严格监管，即可保证资金最大化利用。与分散管理相比，资金集中管理的监管水平显著提高，推动了企业各项工作的顺利开展。

二、企业资金集中管理模式落实中存在的问题

（一）资金集中管理机制问题

随着市场经济体制改革的不断深入，企业也在不断合并重组，企业经济活动逐渐向多元化发展。此时，若仍采用传统的资金管理模式，总公司在利用资金时，很难实现对各个子公司的有效协调，资金利用率不足，针对性欠缺。然而，在企业落实资金集中管理模式后，仍存在部分部门管理者以自身利益为中心，外设银行账号，增大了资金集中管理的困难度，影响了企业资金有序流动，资金使用效率低下。

（二）资金管理的预算不完善

在企业资金集中管理过程中，部分企业在内部资金预算编制、会计审核与监督工作效果并不佳。在资金集中管理流程中，管理流程与预算编制还不相符，导致资金浪费现象，影响了资金集中管理的作用发挥。

（三）资金管理信息化缺乏

在企业发展过程中，为提高各个部门的运营效率，部门运营方面与财务方面相对独立，该种情况下，在资金集中管理过程中，企业总部很难及时并全面掌握财务信息，在整体资金管理上，企业总部无法全面掌握，在收集资金信息时，成本消耗较高，影响了集中管理模式的落实。对此，构建财务信息集中管理系统，具有重要意义。

三、如何落实企业资金集中管理模式

企业作为我国社会经济中的重要环节，拉动了经济的增长，提高了我国的世界地位。对此，为进一步提高企业地位，落实资金集中管理模式，非常必要。面对资金集中管理中的各类问题，建立统一的资金管理机制，优化管理流程，建立集中管理系统等，有助于全面发挥集中管理模式的效果，推动企业经济进一步增长。

（一）建立统一资金集中管理机制

不同的企业资金管理模式不同，但是，无论何种资金管理模式，都需要企业建立专业性的资金管理机构，以此实现对企业资金的全方位管理。在资金集中管理模式落实中，企业也应重视统一资金集中管理机制的构建，对企业资金流动进行全方位监控，保障集团内部资金流动的同时，减少资金的限制，降低企业资金成本，提高企业资金投资收益，发挥企业整体资金优势，实现资金存留的合理性，为企业继续发展提供充足的资金支持[4]。

（二）加强资金预算，优化资金集中管理的流程

为落实资金集中管理模式，企业应加强资金预算，重新构建资金管理流程，如此，方能保障集中管理的顺利落实，避免资金数额较为庞大、资金结算难度较大、资金集中利用率低等问题，影响资金集中管理的效用发挥。在管理流程优化中，企业应对实际资金集中管理进行梳理，保障管理工作的标准化与规范化，并根据实况做好预算编制。同时，依照企业实际情况，建立健全资金内部集中管理制度，保障资金管理与企业发展相适应。另外，我国企业发展迅猛，若企业短期内无法距离充足且专业的人才优化资金管理的流程，可借助外来企业，实现对资金集中管理的优化。

（三）健全财务信息集中管理系统

在对企业资金进行集中管控中，财务信息系统非常重要，是实现集中管控的保障。企业可建立集中管理系统，实现对财务信息的集中管控，保障资金管理的可控性、整体性与及时性。计算机技术的不断发展，财务信息管理系统的应用，全面收集了企业资金信息，为资金管理的平衡、资金的利用提供了坚实数据支撑，实现了资金管理自动化，为集中化财务管理提供了充足信息[5]。

四、总结

总而言之，在企业发展过程中，随着企业规模不断扩大，为在市场上得到更充足的发展空间，企业应落实资金集中管理模式，提高资金管理效率，有效控制资金成本，推动企业进一步发展。然而，在集中管理模式落实过程中，仍存在一定问题，导致企业难以实现资金集中管理。对此，建立统一资金集中管理机制，优化资金集中管理的流程，健全财务信息集中管理系统，全面发挥资金集中管理的效果，为企业生存发展提供更好服务。