新个人所得税背景下企业的应对措施

袁晓旭

（江苏食品药品职业技术学院财贸学院，江苏 淮安 223001）

引言

个人所得税之所以会出现在中国的市场经济中，其目的是为了调控收入分配，尽可能地缩小人与人之间的经济差距，促进社会向着公平、公正且和谐、稳定的方向发展。个人所得税是一项基本工具，会随着中国经济结构的整体调整进而逐步提升。虽然个人所得税存在着一定的不足之处，但是个人所得税仍旧对中国发展带来积极影响。根据统计，中国在2018年以后，城镇居民人均消费支出在不断上升。在2017年，人均月消费从3900元直接涨到了4200元，按照这一趋势不断增长。为此，想尽可能地不降低居民自身的购买能力与购买欲望，同时降低经济发展阻碍，需要针对传统的个人所得税进行重新改进。由于传统的个人所得税，其自身的灵活性较差，针对性较低有待完善与改进，为此我国出台了新个人所得税。然而新个人所得税的改革出现，让更多的企业需要根据当前的实际情况进行重新地分析与管理，保障企业内的工作人员与以及企业本身的经济效益不会受到个人所得税改变而出现过大的改变。

一、深入学习新个税的法律规定

自从新个人所得税出台后，对于企业财务门的员工而言，所带来的影响是十分大的，由于传统的个人所得税与当前的新个人所得税之间有着一定区别，作为企业财务管理员工，需要快速地将传统个人所得税在日常工作中的思维定式进行清除。并且深入了解新个人所得税中的相关内容，但是思维定式一直以来都会直接影响到员工在实际工作时的行为以及工作方式，这是十分关键的因素之一。对于企业管理财务管理部门而言，个人所得税相关法律法规与纳税申报，税务筹划等具体的规则以及税务筹划的流程有着十分密切的关系，由于很多企业已经习惯使用传统的个人所得税，而其相关纳税申报流程使用时间相对较长，使用的十分熟练，在短时间内改变原有的纳税原则以及财务理念，这一行为其自身的难度和跨度都相对较大。在这一阶段下，需要企业的领导者以及管理人员高度重视企业财务部门的员工，有关新个人所得税的培训与学习，了解新个人所得税中的相关内容，深入研究和理解新个人所得税对于企业发展所带来的不同影响，企业管理者可以通过提供资金，支持企业内财务部门开展新个人所得税专项讲座，以及有关新个人所得税的变动解读等等不同的培训工作。企业内的管理员应明确欲做齐工，先利其器，只有了解新个人所得税中的相关内容，在实际开展工作时其工作质量才会逐步上升，深入学习新个人所得税的相关法律法规，特别是新个人所得税中的核心变动，尽早还原和转变企业纳税申报与个人所得税之间的计算思路，帮助员工尽快适应当前法律法规的全新要求，也能让企业在纳税时，做好纳税申报以及个人所得税的计算思路。

要求企业的财务管理工作人员，需要快速适应新的法律，新的法规所带来的全新要求。不仅如此，企业管理者还需要逐步了解我国新个人所得税的改革工作是分两步走。在第一阶段，主要调解工作针对纳税人的工资与薪金的收入所得专项附加扣除等项目。第二阶段，明确实施细则在当前仍旧在不断地修订过程中，这意味着所有的企业管理者以及企业的财务部门需要对个人所得税进行持续性的关注，而不应该只是短暂的关注个人所得税，企业财务管理者需要准确地把握政策在不断变动，根据法律的变动及时组织企业内部人员按照薪酬的构架结构进行优化，做好企业纳税的整体调整工作。

二、企业需重视纳税申报的复杂性

新个人所得税在出台后，由于其相关规定的变动，比如说传统的个人所得税按年计税模式进一步增加了补税、退税的难度以及复杂度。而新个人所得税在申报环节上其复杂度也在进一步提升，比如说以往在境外所得税申报流程中，相对于全新的个人所得税规定更加严苛。在新个人所得税的规定中，需要符合纳税人员所在地或者第三国，个人所得税法的相关要求下，才能进行境外所得税的申报。在新的规定下，无论是外派的工作人员或者是国外员工，其自身的税务筹划与申报工作，需要根据该地区的实际情况，结合中国新个人所得税的相关法律条例进行重新地划分以及思考。财务管理工作人员也需要考虑到新个人所得税所带来的全新规定，基于这一项工作对于纳税申报的专业程度要求不断提高。在企业财务管理部门中，工作人员自身的工作素养，职业素养直接影响到在新个人所得税下纳税申报的工作效率。由于纳税申报工作负相对复杂，组织所有员工提升自身专业技能同样十分重要，需要财务部门的员工做好充分的思想准备，意识到纳税申报以及相关后续环节所具有的烦琐性。提升自己的工作技能以及有关纳税申报相关的法律知识，在出现问题时，积极地寻求相关专家的帮助，在必要的情况下，可以在企业内设置财务管理的专门纳税申报岗位，这一岗位的存在就是根据当前个人所得税中所涉及到的不同法律法规，以及高管、涉外等相关复杂的纳税申报工作，进行开展对组织纳税申报的合理性进行全方位的检查。

三、优化企业内的薪酬体系，调整企业组织结构

当前的时代是知识经济时代，全新时代的到来，让企业内的员工成为企业核心竞争力构建的基础以及前提。人力资本、人才资本是企业不可或缺的重要基础性资源，如果一个企业内的人才质量逐步下降，企业的核心竞争力就难以快速提升，越来越多的企业管理者认知人才的稳定性以及雇佣成本直接影响到企业的发展，这也是新时代为企业带来的全新挑战。这一情况下，企业需要借助现代化的信息收集手段，整合系统来充分分析市场变动企业内人才变动，以及新个人所得税对于企业的员工所带来的差异化影响。特别是企业财务管理部门的员工工作素养，专业素养，职业素养，在新个人所得税这一全新大环境下，能否为企业发展带来积极影响，在这一基础上，企业管理者还需要对企业内不同层级的员工薪酬结构进行合理的优化与调整，降低某一些员工的薪资，提高某一些员工的薪资需要，考虑到企业在实际工作时不同的员工为企业带来的利益不同，而进行调整。其中重点关注整体收入水平较高的领导阶层，以及纳税申报较为复杂的外籍员工薪酬结构，尽可能地降低人工成本，同时激发企业内所有员工在实际工作时的工作积极性。与此同时，随着员工收入的不断变动，其自身的工作也呈现了全新的特点与趋势，特别是在新的市场经济环境中。由于中国市场经济在不断稳定与改变，高度集权化的组织结构与传统的雇佣模式已经不再适应，当前企业发展也不适应企业员工的需求。在目前背景下，作为企业管理者需要推进组织结构的变革，根据企业实际情况选择最适宜的管理方式，转变原有企业内员工与雇主存在的对立关系，让企业内的员工与雇主逐步形成共同合作利益共享的管理模式，充分发挥出企业作为组织结构的重要意义，无论是在组织结构或者是在管理模式上都需要激励员工不断工作，刺激组织高效运转，提高财务部门工作时的整体工作质量。

四、结语

综上所述，作为中国公民，纳税是自身的必要义务，并且不会和企业的纳税筹划之间发生冲突。以往有很多人认为企业的纳税筹划是为了偷税、漏税或者是逃税，但是和企业的纳税筹划其目的是为了合理的避税，特别是在新个人所得税改革发展后。通过相关的法律增设以及附加扣除项目的推行，新个人所得税出台直接解决了工薪阶层员工自身的经济负担，同时加大了我国居民的购买欲望以及购买能力，加强对新个人所得税的认可，可以快速促进社会中人民生活水平的提高以及生活质量的改善。新个人所得税的出现对于中国市场经济发展而言带来的影响是十分积极的。