中小企业财务管理问题及完善途径探究

2019-12-19李刘超

海峡科技与产业 2019年1期

李刘超

荆楚理工学院，湖北荆门 448000

1 中小企业财务管理中存在的问题

1.1 财务管理理念过于陈旧

受大数据时代的影响，同类中小企业之间竞争力度提升。这就需要从中小企业财务管理入手，不断优化中小企业财务管理模式，使得财务管理能够满足大数据时代发展需求。但是在大数据背景下，我国一些中小企业仍坚持陈旧的财务管理理念，长此以往必然导致中小企业财务管理漏洞百出，对于中小企业实际发展水平也有很大的影响。而且中小企业管理人员没有掌握大数据背景下财务管理要求，不能按照相关规定开展财务管理工作，直接影响财务管理工作在中小企业发展中的作用效果。

1.2 财务管理方法水平较低

在进行中小企业财务管理时，应在大数据时代背景下对中小企业财务管理方法实施有效分析，及时调整中小企业财务管理方法中不合理的地方。但是受中小企业发展现状和其他方面因素的干扰，中小企业财务管理方法水平低下，不能满足中小企业现有发展要求。而且我国不同地区经济发展形势存在本质上的差异，这就应按照各地区经济发展形势调整中小企业财务管理方法。但是我国各个中小企业对自身所处区域发展水平和大数据应用效果等方面不够了解，没有按照相关要求调整中小企业财务管理方法，对于中小企业财务管理水平也有很大的影响。

1.3 中小企业缺乏财务管理人才

由于中小企业财务管理工作较为复杂，这就应保证相关人员对中小企业财务管理工作有一个全面的了解，必要时还需要按照大数据背景对中小企业财务管理模式实施优化调整，同时要求相关人员按照规定的程序开展财务管理工作。但是由于中小企业财务管理存在人才缺失的现状，相关人员对财务管理模式掌握力度薄弱。如果不能有效改善这一现状，不仅影响中小企业财务管理水平，还会造成中小企业财务管理人才缺失，继而导致大数据背景下中小企业经济发展缓慢。

2 当前中小企业财务管理目标实施要点

2.1 财务管理信息化建设

在开展中小企业财务管理信息化建设工作的过程中，相关人员应加大对财务管理信息化建设的重视力度，并对中小企业内部各个管理部门之间的配合与协作进行强化，以实现资源合理配置的目的，进而为中小企业财务管理的信息化建设提供条件。在此过程中，相关人员应对中小企业的财务管理岗位责任制进行完善，并利用分级管理的模式将财务管理建设工作中所需要落实的责任合理分配到个人，以促进中小企业内部人员信息化建设意识的提升，进而使中小企业财务管理工作的顺利开展得到保障。

对于中小企业来说，要想使财务管理信息化建设工作的有效进行得到保障，就必须要结合自身的实际情况培养高素质的财务管理人员。在此过程中，中小企业相关部门应定期利用开会或讲座的形式对相关人员进行培训，并通过信息化管理平台对各部门之间的沟通与交流进行强化，以实现培养高素质复合型人才的目的[1]。除此之外，中小企业的相关部门应在提升财务管理人员专业水平的同时对财务管理人员制定相应的专业考核制度，以实现提高财务管理人员敬业意识和责任意识的目的。比如，对财务管理人员的聘用制度进行强化或是加大对在岗人员的考核力度等。在对财务管理信息化系统进行完善的过程中，中小企业应安排专业人员对财务管理信息化系统的权限设置进行管理，并解决财务管理信息化系统中存在的问题。与此同时，中小企业应建立相应的奖惩措施，并将财务管理建设工作中需要落实的责任合理分配到个人。除此之外，中小企业也应安排专门的管理人员对财务管理信息化系统的维护与更新负责，并对财务信息进行备份处理，以实现提升财务信息安全与质量的目的。

2.2 做好中小企业税收筹划工作

纳税筹划能够有效降低民营中小企业的税负，但是也不是万能的，民营中小企业不能够过于追求税负的降低。由于纳税筹划的空间与弹性都是具有一定限度的，因此民营中小企业在进行纳税筹划的实际操作过程当中不能够太过于理想化，需要注意设计方案的尺度，保证民营中小企业纳税筹划方案是在国家法律法规规定的范围之内。另外，每一个纳税方案都是根据特定的法律背景以及特定的民营中小企业所经营的活动制定出来的，而且民营中小企业所经营的相关活动以及国家的法律法规也会随着时间的推移而产生变化，这是需要民营中小企业在进行纳税筹划的时候去关注外部环境以及内部环境的实时变化，及时对民营中小企业的纳税筹划方案进行相关的调整。

民营中小企业的纳税筹划是以遵循成本收益的原则为基础的，因此民营中小企业需要在纳税筹划过程中制定多个纳税筹划方案，并且对每一个纳税筹划方案列出详细的纳税金额，从而可以看出哪一个方案能够给民营中小企业带来更多的收益以及成本。民营中小企业在对每一个纳税筹划方案的可行性进行研究的时候，除了需要对民营中小企业直接收益和成本进行具体分析之外，还需要充分考虑民营中小企业的机会成本。在民营中小企业纳税筹划的实际操作过程当中，制定的多个纳税筹划方案会有一些达不到预期的效果，而导致其产生的原因就是民营中小企业在进行纳税筹划方案实施之前的审核评估分析不到位，忽略了民营中小企业纳税筹划需要遵循成本效益的原则，而且纳税筹划方案太过于追求降低税负，反而会使得民营中小企业的整体利益受到影响，造成大量的经济损失。

随着我国社会经济的不断发展，国家对于税收的各项法律也在不断地完善。虽然我国的各项法律法规在不断地完善，但是也存在许多的问题，如一些法律的盲点及弹性区域，这样也会使得许多的民营中小企业在违法的边缘徘徊。因此民营中小企业需要端正态度，保持良好的税企关系，不去触及与税收相关的法律法规盲点及弹性区域，这样能够有效的规避民营中小企业纳税的风险[2]。而且民营中小企业需要及时了解税务机关工作的流程，遵守相关的法律法规，民营中小企业的纳税理念应该尽量的保持与税务机关一致。对于一些新颁布的税务方面的新政策以及新事物的处理上面需要及时的与税务机关进行沟通了解，保持良好的税企关系。

2.3 做好中小企业应收账款管理工作

中小企业可以对客户的财务报表进行分析，从中了解客户对于债务的偿还能力，以及客户中小企业现阶段运营的实际情况，并在此基础上对客户的信用等级进行评定，将其作为是否对客户开展赊销工作的主要依据。通常采用“5C”系统进行评估，即品质（character）、能力（capacity）、资本（capital）、担保（collateral）和条件（conditions）等5个方面。根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：财务报表，银行证明，中小企业间证明。

应收账款一旦形成，中小企业一定要积极主动的考虑对账款进行催收，而不是消极地等待客户主动还款，对于应收账款管理一定要坚持动态化的管理原则。首先相关工作人员一定要做好充分的调查工作，了解客户拖欠应收账款的实际原因，例如以往信誉度良好的客户可能是因为突发情况导致无法进行账款归还，此时中小企业可以派遣工作人员与客户进行协商，最终达成相应的约定，这样不仅不会对双方的合作关系造成影响，同时还可以解决应收账款的拖欠问题。对于信誉度较差的客户以及一直与账款催收工作人员“打游击”的客户，一定要采取有利的方式进行催收。中小企业需要积极采取相应措施，避免应收账款逾期时间过长，不然中小企业坏账率会增加，中小企业会承受较大的经济损失。

中小企业管理人员要对内部控制制度进行完善，财务管理应定期对客户账目进行核对，核对过程中与客户确定账目回收期限、额度，了解相关单据是否保存完好。应收账款管理制度的制定一定要结合目前中小企业发展的实际情况，管理制度制定后也要进行严格落实。首先，要查看账账是否相等，即这些账户的总账与明细账及有关部门的备查往来台账是否相符；其次，询证核实这些账户明细账目的真实性；再次，检查该类账户核算的正确性与账龄；最后，将这些账户按户名分为正常的、可疑的、关注的、逾期的、损失的五大类，并对正常以外的其他四类账户逐个进行重点检查与分析，同时进一步了解账户对方单位具体的现实状况，并将情况及时提供给中小企业领导或有关部门商讨具体对策。

对于逾期的应收账款工作人员需要对应收账款的额度以及逾期时间进行分析，确定坏账的可能性，然后明确应当优先收账的客户，此过程中一定要明确客户是否存在故意拖欠的情况[3]。对于逾期没有归还的应收账款可以采取以下清收方式，首先对客户进行书函的通知，然后采取电话催收的方式，如果客户态度较差存在故意拖欠情况，需要派遣律师与其进行沟通。若客户无力归还，且态度恶劣，需要通过法律途径从客户那里取得一些具有价值的物品，折价进行债务抵还。以往很多中小企业在法律诉讼中取得了胜诉，但是账款依然无法有效催收。导致这种情况出现的主要原因在于我国实行市场经济的时间还很短，一些中小企业的法律意识和守约意识不强，国家司法部门的执行力度较差，地方政府官员地方保护主义导致催收工作困难。中小企业需要熟悉这种环境，对这些问题有所了解，不要盲目地进行法律诉讼，通过与律师的交谈了解胜诉的概率，以及胜诉后资金回笼的可能性。